【回答】

是以您申请留抵退税当期的信用等级为准。只要申请时是A级或B级，就算后续等级下调，已经到手的退税款也不会被追回。但如果信用等级是C或D，就无法享受了。

【回答】

对于刚起步的企业，根据公告规定，经营期不满12个月但满3个月的，可以先按实际经营期的销售额来计算行业占比。不过要留意两点：一是纳税信用等级需要一定时间来评定；二是如果适用“连续6个月”条件的企业，那需要实际经营满6个月后才能申请。

【回答】

根据现在优化后的流程，享受这项免税政策是不需要事前备案的。单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。

【回答】

政策规定，自2001年8月1日起，对符合条件的饲料产品，在“生产销售”和“批发、零售”环节都免征增值税。

【回答】

对于这种无法准确划分的共同费用进项税，税法给出了计算分摊公式：

　　不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当月简易计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额

【回答】

这种情况在税务上叫“兼营”，处理原则非常明确：必须分别核算!未分别核算销售额的，不得享受免税政策。但是要注意，纳税人销售免税饲料产品对应的进项税额不得抵扣。

【回答】

纳税人销售免税饲料产品，不得开具增值税专用发票；凡开具专用发票的，不得享受免征增值税政策，应照章全额缴纳增值税。

【回答】

可以的。政策规定，职工医保中断缴费5个月以内的人员，参加居民医保不受集中征缴期限制，缴费后不设待遇等待期，从参保缴费的次日起就能享受医保待遇。这对于转换期间的保障非常重要。

【回答】

根据政策规定农业生产者销售自产农产品是免征增值税。您的莲子新鲜采摘下来，没有进行深加工，属于初级农产品，正好在免税的范围里。

【回答】

是这样的，灵活就业人员是按照自愿、弹性的原则，在一定范围内选择退休时间的。比如，在满足最低缴费年限的前提下，可以申请提前退休，但最多不能超过3年，而且不能低于原来的法定退休年龄；同样，也可以选择延迟退休，最长可以延迟3年，延迟期间也可以继续缴费。

【回答】

可以合并累计计算。因为无论是以灵活就业人员身份缴纳的养老保险还是以单位职工身份缴纳的养老保险都是同属一个险种，缴费年限是可以合并累积计算的。

【回答】

如果是年满16周岁(不含在校学生)、非国家机关和事业单位工作人员、不属于企业职工基本养老保险参保范围的城乡居民，也可在户籍地参加城乡居民养老保险。目前，江西省城乡居民养老保险每年缴费从300元到6000元共有14个缴费档次可供选择，并由财政配套从40元到230元有14个档次的缴费补贴，真正是“多缴多补，长缴多得”。

【回答】

商家的答复是正确的。根据政策，当购买方是消费者个人，或者销售行为本身适用免税规定时，商家是不得开具增值税专用发票的，但可以开具增值税普通发票。所以日常消费，我们拿到普票是正常的。

【回答】

根据赣人社发[2021]15号文件规定，参保人员如有中断缴费的情况，不得以灵活就业人员身份跨年度补缴中断期间的养老保险费，中断缴费期间不计算缴费年限。

【回答】

　　根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)规定：“本公告自2026年1月1日起施行。本公告所列的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。……附件1《适用9%增值税税率货物范围注释》

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　　十六、饲料

　　饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。本货物的征税范围包括：

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　　宠物饲料，属于饲料的征税范围。

　　用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于饲料的征税范围。”

【回答】

　　您好!您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

　　根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)第三条规定：

      “关于一项应税交易涉及两个以上税率 一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：

　　(一)销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务，适用软件产品的税率。

　　(二)销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

　　(三)充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费，适用电力产品的税率。

　　(四)提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费，适用租赁服务的税率。纳税人发生的与本条上述情形类似的应税交易，比照执行。”

       。。。。。。。。。

      “本公告自2026年1月1日起施行。此前规定与本公告规定不一致的，以本公告为准。”

　　感谢您的咨询!上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系海南税务12366或主管税务机关。

【回答】

　　您好，您应在取得所得的次年3月31日前填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。企业在年度中间合并、分立、终止时，个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。个人所得税生产经营所得网上申报目前可以通过在自然人电子税务局(扣缴客户端)进行代理申报，也可以投资人或业主自己在自然人电子税务局(WEB端)上自行申报，具体路径如下：

　　一、自然人电子税务局(扣缴端)代理申报：办税人员登录扣缴客户端后，点击顶部“生产经营”按钮，再点击左侧【年度汇缴申报】进行办理。

　　二、自然人电子税务局(WEB端)：业主或投资人可登录自然人电子税务局网站(http://etax.chinatax.gov.cn)，点击顶部“申报管理”按钮进入申报界面，点击【我要办税】-【经营所得申报】-【经营所得(B表)】进行申报。

　　三、自然人出售者销售报废产品“反向开票”后，可登录自然人电子税务局网站(http://etax.chinatax.gov.cn)，点击【我要办税】-【税费申报】-【其他生产经营所得(B表)】进行办理其他经营所得汇算清缴。

【回答】

　　您好，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算，但有以下两种情形的除外：

　　一、如您属于在一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴您的个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

　　二、从2021年1月1日起，如果您属于上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，您的累计减除费用可以选择自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

　　【温馨提示】

　　如自然人电子税务局扣缴端带出的“减除费用”金额错误，请通过【人员信息采集】点击该员工“姓名”查看是否正确填写“任职受雇从业日期”。若填写错误，按以下步骤操作更正：

　　一、【综合所得申报】-【收入及减除填写】-【正常工资薪金所得】点击“填写”，勾选该员工，点击【更多操作】-【删除】，删除其收入信息；

　　二、【人员信息采集】页面点击该员工“姓名”将弹框中的“任职受雇从业日期”修改正确，“是否扣除减除费用”修改为“是”保存。

　　三、再进入【综合所得申报】-【收入及减除填写】新增其收入后重新计算税款。

【回答】

　　您好，父母均年满60周岁，在填写赡养老人专项附加扣除时，应当如实完整填写父母双方信息。在进行赡养老人扣除时，不可以叠加扣除。赡养老人专项附加扣除的扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

【回答】

　　您好，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为百分之二十。

　　一、股权转让收入

　　股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

　　符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：

　　(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

　　(二)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

　　(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

　　(四)其他应核定股权转让收入的情形。

　　二、股权原值及合理费用

　　个人转让股权的原值依照以下方法确认：

　　(一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

　　(二)以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

　　(三)通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

　　(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

　　(五)除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

　　个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。

　　合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。