答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”

依据上述政策，关联方之间无息借款需要缴纳增值税。集团企业需要注意，企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税政策已经在2020年12月31日到期，截止目前没有新规规定该政策延续执行。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十五条和第六十七条的规定：

第六十五条 企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

第六十七条 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

答：根据《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）第十条（二）的规定：纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》

第一条规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。”

第三十七条规定：“销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。”

因此，如不属于上述文件规定的增值税征收范围，无需缴纳增值税。

答：金蝶国际软件集团有限公司是亚太地区领先的企业管理软件及电子商务应用解决方案供应商，是中国软件产业的领导厂商。

金蝶软件拥有完整的产品线，K/3 ERP构建于金蝶K/3 BOS平台之上，具有极强的灵活性，通过K/3 BOS业务配置可以实现字段、功能、单据、模块、流程、报表、语言、应用场景和集成应用等环节的灵活配置，帮助企业实现个性化管理需求的快速部署；同时还可以通过K/3 BOS集成开发快速实现新增功能的定制开发和第三方系统的紧密集成，支持系统的灵活扩展与平滑升级，从而最大程度的保护企业信息化投资，降低总体拥有成本。

答：第一次使用总账系统，为保证系统业务的连续性，必需使用“科目初始数据录入”功能，将经过整理的手工账科目的期初余额和累计发生额录入K3系统。

账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额； 

账套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年累计借、贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。 

如果账套为年中启用还需要录入启用期前的现金流量数据，以便总账系统计算全年的现金流量表。

金蝶K/3 ERP企业财务管理解决方案，以总账系统凭证处理为主线，结合往来管理、报表管理等核算业务处理流程应用，与应收款管理、应付款管理、固定资产管理、存货核算等系统集成，通过科目管理与独特的核算项目功能，实现企业各项业务的精细化核算与丰富的账簿、财务业务报表查询，帮助企业管理者及时掌握企业财务和业务运营情况。

答：根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号）一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

......

四、本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。

答：增值税电子专用发票为OFD格式，您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

答：可以参考天津国税局在《2015年度企业所得税汇算清缴相关问题执行口径中》有相关的要求：网络电商平台给顾客（个人）的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题。网络电商平台支付给顾客的促销代金券支出,同时具备以下条件时可凭相关凭证在税前扣除:

（一）网络电商平台的促销活动的安排。

（二）消费者实际使用该优惠券的消费记录。

（三）网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细。

顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的，网络电商平台收到退还的优惠金额应并入当期的应纳税所得额。

总结：所有的附有条件的赠送，无论是红包、消费券、现金券、抵扣券、折扣券、礼品赠品等形式可以不需要发票，但需要满足条件的凭据佐证才能据以税前扣除。

答：根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：“发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。”

答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

答：由于互联网交易的无界性，不同地方的贸易按界划分已毫无意义，电子货币交易的隐蔽性，很难用传统的税收管辖权中依据的常设机构、固定场所和商品、服务发生地来判断，对征税造成很大难度，企业常利用互联网交易的无界性，尤其是跨国税收征收管辖权的不确定来到达避税目的。

答：可以。受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。应当将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质专票。

答：一般认为应该包含：对账结果的处理；报表不平的调整；对计提按实际数的调整；错账的调整；会计政策变化的调整等等。

其实，调账最初是指薪酬等费用类在平时是先计提，由于与实际发生数往往会不一致，所以需要按实发数进行调整。

实务中，现在的调账一般是指那些没有外来原始凭证，只能靠自制凭证来处理的账务，通常有计提利息、计提折旧、摊销和预提、计提税费、分配工资等。

对账、折旧和薪酬，在前面已经做了讲解，差错更正在后面有专题。所以本节主要讲解利息计算与报表调整。

答：不只是局限于商业企业，适用于所有企业；

不只是平销，而是适用于只要与销售额挂钩的返利；

不只是货币返利，还有实物返利。

答：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

答：a.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

b.采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现；如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

答：个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。

参考：

《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函[2015]409号)

转入微信余额时：

借：其他货币资金

      贷：银行存款

促销时：

借：销售费用-宣传费

      贷：其他货币资金

            应交税费-个税

参考：

《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。