各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推动做好科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融“五篇大文章”，加快建设金融强国，经国务院同意，现提出以下意见。

　　一、总体要求

　　坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，落实中央经济工作会议、中央金融工作会议部署，完整准确全面贯彻新发展理念，统筹发展和安全，坚持和加强党对金融工作的全面领导，坚持金融服务实体经济的根本宗旨，牢牢守住不发生系统性金融风险底线。顺应经济社会高质量发展的战略需要、阶段特征和结构特点，深化金融供给侧结构性改革，强化金融政策和科技、产业、财税等政策衔接配合，提升金融服务能力，优化资金供给结构，切实加强对重大战略、重点领域和薄弱环节的优质金融服务，支持因地制宜发展新质生产力。

　　到2027年，金融“五篇大文章”发展取得显著成效，重大战略、重点领域和薄弱环节的融资可得性和金融产品服务供需适配度持续提升，相关金融管理和配套制度机制进一步健全。科技金融体系与实现高水平科技自立自强目标需求更相适应。金融支持绿色低碳发展和美丽中国建设质效进一步提升。普惠金融体系持续完善。养老金融产品和服务更加丰富。金融机构数字化转型取得积极进展，数字化金融监管能力有效提升。

　　二、金融“五篇大文章”重点领域和主要着力点

　　(一)加强对实现高水平科技自立自强和建设科技强国的金融支持。推进金融服务科技创新能力建设，统筹运用股权、债权、保险等手段，为科技型企业提供全链条、全生命周期金融服务，加强对国家重大科技任务和科技型中小企业的金融支持。发挥多层次资本市场支持科技创新关键枢纽作用，着力投早、投小、投长期、投硬科技。丰富支持国家重大科技任务的金融政策和工具，健全重大技术攻关风险分散机制。优化科技型中小企业融资环境，发展股权投资、创业投资、天使投资，壮大耐心资本，支持培育发展科技领军企业、独角兽企业和专精特新中小企业。

　　(二)为经济社会发展全面绿色转型和美丽中国建设提供高质量金融供给。坚持“先立后破”，完善绿色金融体系，统筹对绿色发展和低碳转型的支持，为确保国家能源安全、助力碳达峰碳中和形成有力支撑。健全绿色金融标准体系，为金融精准支持提供依据。引导金融机构将绿色低碳转型因素纳入资产组合管理考量，丰富绿色金融和转型金融产品服务。推动金融机构逐步开展碳核算和可持续信息披露。深化绿色金融国际合作。

　　(三)完善多层次、广覆盖、可持续的普惠金融体系。健全多层次普惠金融机构组织体系，优化普惠重点领域产品服务供给。深入开展中小微企业金融服务能力提升工程，持续推进“信易贷”工作、“一链一策一批”中小微企业融资促进行动，推动普惠小微贷款增量、扩面、提质。完善民营企业融资支持政策制度。提升乡村振兴金融服务水平，支持保障国家粮食安全和巩固拓展脱贫攻坚成果。加大对残疾人、退役军人、新市民、高校家庭经济困难学生等群体就业就学的金融支持力度。积极参与普惠金融全球治理。

　　(四)健全应对人口老龄化的养老金融体系。持续完善养老金融相关政策，强化银发经济金融支持，促进中国式养老事业高质量发展。服务多层次、多支柱养老保险体系发展，为建立企业年金或职业年金的单位及其职工，以及个人养老金参加人提供更加便捷的金融服务。加强养老资金投资管理，推动实现养老金稳健增值。大力发展商业保险年金，探索与健康、养老照护等服务有效衔接。加强金融知识宣传教育，加大涉老非法金融活动防范和打击力度，保障老年人合法金融权益。

　　(五)推动数字金融高质量发展。加快推进金融机构数字化转型，增强数字化经营服务能力。加快数字金融创新，支持巩固拓展数字经济优势。构建应用便利、安全高效的数字支付服务体系。稳妥推进数字人民币研发和应用。依法合规推进金融数据共享和流通，加大公共信用信息对金融领域的开放共享力度。健全数字金融治理体系，依法将数字金融创新业务纳入监管，提高数字化监管能力和金融消费者保护能力。规范电子签名技术在金融领域的应用。

　　三、提升金融机构服务能力和支持强度

　　(六)构建分工协作的金融机构体系。各类金融机构立足职能定位，为国家重大战略和重点领域提供融资支持。国有商业银行全面加大对金融“五篇大文章”领域的金融支持力度，当好服务实体经济主力军。中小银行选择金融“五篇大文章”中与自身定位和能力相契合的领域，提供专业化精细化金融服务。保险机构加强对金融“五篇大文章”重点领域的保险保障和投融资支持。证券、期货、基金、私募股权投资、金融资产投资公司等机构围绕服务经济高质量发展加快转型，有效提升投资能力，拓宽直接融资渠道。

　　(七)健全运行高效的组织管理体系。鼓励金融机构把做好金融“五篇大文章”纳入经营发展战略，建立“一把手”负责和部门协调推进机制，持续加强资源投入和人才建设。推动金融机构建立上下高效联动、前中后台协同的业务管理机制，针对各领域特点完善尽职免责制度。鼓励规范建设科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融等领域专业化组织架构体系。引导金融机构建立健全科学合理的激励机制，突出金融功能性，履行社会责任。

　　(八)完善高度适配的产品服务体系。规范发展“贷款+外部直投”、知识产权质押贷款等，优化科技型中小企业和专精特新中小企业贷款服务，丰富科技保险产品，探索完善多样化的科技金融服务模式。稳妥发展碳排放权、排污权等资源环境要素担保贷款，基于碳足迹信息丰富相关金融产品服务，以美丽中国先行区为重点探索区域性生态环保项目金融支持模式，丰富绿色期货品种。鼓励增加小微企业首贷、信用贷，推广主动授信、随借随还贷款模式，规范发展供应链金融业务。探索拓宽生物性资产、养殖设施等抵质押资产范围，支持发展特色农产品保险。加强养老金融产品创新。

　　(九)强化数字驱动的金融业务运营体系。推动金融机构优先推进金融“五篇大文章”相关业务数字化转型。综合运用数字技术手段，赋能经营决策、资源配置、业务改造、风险管理、产品研发等各环节，提升数字化经营服务能力。强化科技和数据双轮驱动，加强前沿数字技术研发和创新应用，夯实数据治理能力基础，依法合规推动公共数据向金融机构赋能应用。

　　(十)建立科学有效的风险管理体系。指导金融机构健全风险管理制度，丰富风险识别、评估和监测工具。构建符合科创领域特点的风险评价模型。加强应对气候变化和绿色低碳转型过程中的金融风险管理，强化绿色金融数据治理，防范“洗绿”、“漂绿”风险。健全普惠金融风险管理机制，提高风险定价能力，推动普惠金融可持续发展。加强养老资金安全防范和投资风险管理，提升资产负债管理水平。加强数据安全、网络安全、信息科技外包、算法模型、新技术运用等风险管理，推进金融业关键信息基础设施信息技术创新应用。

　　四、强化金融市场和基础设施服务功能

　　(十一)充分发挥债券市场融资功能。推动公司债券扩容，扩大重点领域债券发行规模，丰富债券产品谱系，发展科技创新债券、碳中和债券、转型债券、乡村振兴债券等特色产品。完善科技创新债券发行管理机制，鼓励通过创设信用保护工具、担保等方式提供增信支持。加大绿色、小微、“三农”等专项金融债券发行力度，鼓励金融机构发行专项金融债券用于科创、养老等领域。支持金融机构开展金融“五篇大文章”领域信贷资产证券化业务。

　　(十二)推动股权市场更好服务高质量发展。健全资本市场功能，更好服务科技创新、绿色发展等国家战略实施和民营经济、中小企业发展。深化多层次股权市场错位发展，提升对新产业新业态新技术的包容性。建立健全上市融资、并购重组“绿色通道”机制，加大对突破关键核心技术的科技型企业的股权融资支持力度。优化私募股权和创业投资基金“募投管退”制度体系，引导社会资本加大向金融“五篇大文章”重点领域投资布局力度。加大力度活跃并购市场，支持科技、绿色产业领域高效整合重组。常态化推进清洁能源、养老、新型基础设施等领域符合条件的项目发行基础设施领域不动产投资信托基金。

　　(十三)加大外汇业务和跨境人民币业务便利化政策和服务供给。支持金融机构为更多中小企业和贸易新业态提供优质贸易便利化服务，鼓励省级跨境人民币业务自律机制间共享优质企业名单。提升跨境投融资便利化水平，吸引全球资源要素向我国高质量发展重点领域有序聚集。便利绿色项目跨境融资，稳步扩大跨境私募股权投资基金外汇管理政策试点范围。推动银行健全汇率风险管理服务长效机制，丰富完善跨境金融服务平台应用场景。鼓励金融机构持续优化全球网络布局和服务模式，助力中小企业出海拓展业务。

　　(十四)培育循环互动的金融市场生态。推动金融领域信息共享，为金融“五篇大文章”重点领域提供多元化接力式金融服务。支持金融机构与科技成果转化、生态环保、中小企业公共服务、养老服务等专业中介机构合作，提升金融服务专业化水平。深化资本市场投资端改革，壮大权益类公募基金、保险资金、各类养老金等长期投资力量。强化会计师事务所、律师事务所、信用评级公司等中介服务机构专业把关责任。

　　(十五)加强金融“五篇大文章”相关配套设施建设。完善知识产权评估和交易流转市场，建设“创新积分”数据库，发挥国家产融合作平台、全国优质中小企业梯度培育平台作用。推动全国碳排放权交易市场和温室气体自愿减排市场发展，健全环境权益统一确权登记和交易体系。健全全国一体化融资信用服务平台网络，加快建设全国中小微企业资金流信用信息共享平台、创业投资与创新创业项目对接平台，探索依法扩大动产融资统一登记公示系统应用范围。推动银行卡助农取款服务规范发展，持续优化金融基础服务适老建设。持续加强数字人民币服务体系和金融基础设施建设，为金融“五篇大文章”场景应用赋能。强化金融信用信息基础数据库、全国信用信息共享平台服务金融“五篇大文章”功能，探索发展相关行业特色企业征信机构。

　　五、加强政策引导和配套支撑

　　(十六)加强对金融机构的激励引导。发挥货币信贷政策总量和结构双重功能，科学设计、精准实施再贷款等结构性货币政策工具，为做好金融“五篇大文章”提供良好货币金融环境。优化金融“五篇大文章”领域贷款风险分担机制，发挥政府性融资担保体系增信分险作用。加强财政、货币、监管政策合力，支持做好金融“五篇大文章”。

　　(十七)建立健全标准体系和支持配套机制。完善企业科技含量评价指标体系，全面推行“创新积分制”，加强专精特新中小企业高质量发展评价应用，深入实施科技产业金融一体化专项。完善绿色金融标准体系，健全碳核算和环境信息披露制度，加快研究转型金融标准。建立养老金融统计指标体系。建立健全重点产业常态化项目推荐机制。

　　(十八)稳妥有序推进金融“五篇大文章”相关改革试点。深入推进现有科创金融、普惠金融、绿色金融等改革试验区建设，重点做好经验复制推广。在风险可控的前提下，支持符合条件的地区围绕做好金融“五篇大文章”依法合规先行先试，与科技创新中心建设、产融合作试点等工作加强协同联动。

　　六、加强组织协调和风险管控

　　(十九)强化组织实施。各地区、各有关部门要把党的领导贯穿做好金融“五篇大文章”各领域、各环节。在中央金融委员会领导下，加强组织领导和跨部门工作协调，完善金融“五篇大文章”各领域的具体工作方案，强化常态化信息交流和政策沟通，形成工作合力。建立健全金融“五篇大文章”统计制度和考核评价制度，强化数据信息共享和评价结果运用。加强经验交流和政策宣传，为做好金融“五篇大文章”营造良好氛围。重大事项要及时按程序向党中央、国务院请示报告。

　　(二十)加强风险管控。压实金融机构风险管理主体责任，坚持自主决策、自担风险，因地制宜、循序渐进，避免“运动式”、“一刀切”的工作方式造成资源配置扭曲。全面强化金融监管，提高监管科技水平。各地区、各有关部门要深化合作、同向发力，密切监测和及时处置相关领域风险。健全具有硬约束的金融风险早期纠正机制，对风险早识别、早预警、早暴露、早处置。

国务院办公厅

2025年3月2日

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

　　根据进出口税则及海关编码调整情况，国家税务总局编制了2025A版出口退税率文库(以下简称文库)。现将有关事项通知如下：

　　一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统“程序发布”目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。

　　二、各地要严格执行出口退税率，严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。

　　三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局(货物和劳务税司)。

国家税务总局

2025年3月5日

各金融监管局，各大型银行、股份制银行、金融资产投资公司，各保险集团(控股)公司、保险公司、保险资产管理公司、养老金管理公司：

　　为贯彻落实国务院办公厅印发的《促进创业投资高质量发展的若干政策措施》(国办发[2024]31号)相关要求，金融监管总局办公厅于2024年9月印发《关于做好金融资产投资公司股权投资扩大试点工作的通知》(金办发[2024]100号)和《关于扩大金融资产投资公司股权投资试点范围的通知》(金办便函[2024]1210号)。结合试点工作开展情况，为更好发挥股权投资对科技创新和民营企业发展的支持作用，经金融监管总局同意，现就进一步扩大试点有关事项通知如下：

　　一、将金融资产投资公司股权投资范围扩大至试点城市所在省份。金融资产投资公司通过附属机构发行的私募股权投资基金，可以在试点城市所在省份进行股权投资，进一步加大对科技创新和民营企业的支持力度。

　　二、支持符合条件的商业银行发起设立金融资产投资公司。相关准入事项按照《金融资产投资公司管理办法(试行)》(中国银行保险监督管理委员会令2018年第4号)等规定办理。

　　三、支持保险资金依法合规投资金融资产投资公司通过附属机构发行的私募股权投资基金、金融资产投资公司发行的债券或者参股金融资产投资公司，拓宽股权投资试点资金来源。

　　金融资产投资公司应当按照《关于做好金融资产投资公司股权投资扩大试点工作的通知》(金办发[2024]100号)等相关要求，持续完善制度流程，加强人才队伍建设，优化绩效考核体系，强化风险管控，不断提升股权投资管理水平，更好支持科技创新，服务民营经济高质量发展。

国家金融监督管理总局办公厅

2025年3月5日

工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于2024年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知

工信部联通装函[2025]64号     2025-03-05

各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门、发展改革主管部门、财政厅(局)，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

　　根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号)有关规定，为做好2024年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下：

　　一、适用本通知规定加计扣除政策的工业母机企业需同时符合以下条件：

　　(一)生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统(以下称先进工业母机产品，详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部公告2023年第44号的附件《先进工业母机产品基本标准》)的工业母机企业;

　　(二)2024年度申请优惠政策的企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%;

　　(三)2024年度申请优惠政策的企业研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于5%;

　　(四)2024年度申请优惠政策的企业生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元(含)。

　　二、申请列入清单的企业应于2025年3月31日前登录系统(www.gymjtax.com)，选择“工业母机企业研发费用加计扣除政策申报入口”提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料(电子版、纸质版)报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门(以下称地方工信部门)。已列入2023年清单的企业，拟继续申请进入2024年清单的，须重新提交《享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业提交材料清单》(见附件)中第2、3、6、8项，其余项若有变化请一并提交。

　　三、地方工信部门根据企业条件(见本通知第一条)，登录系统(www.gymjtax.com:8888/)对企业申报信息进行初核，并于4月15日前将初核通过名单报送至工业和信息化部。对于初核不通过企业，在系统内备注不通过理由。

　　四、工业和信息化部组织第三方机构，根据企业申报信息开展资格复核。根据复核意见，综合考虑工业母机产业链重点领域企业情况，工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、税务总局进行联审并确认最终清单。企业可于5月10日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。

　　五、列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，可自行判断是否符合条件，如符合条件，在预缴申报时可先行享受优惠。年度汇算清缴时，如未被列入2025年度清单，按规定补缴税款，依法不加收滞纳金。

　　六、地方工信部门会同发展改革、财政、税务部门按职责分工对清单内企业加强日常监管。在监管过程中，如发现企业存在以虚假信息获得减免税资格，应及时联合核查，并联合报送工业和信息化部进行复核。工业和信息化部会同国家发展改革委、财政部、税务总局复核，对确不符合条件的企业，取消其享受政策资格，并在三年之内不得申请享受本优惠政策。

　　七、企业对所提供材料和数据的真实性负责。申报企业应签署承诺书，承诺申报出现失信行为，接受有关部门按照法律法规和国家有关规定处理。

　　特此通知。

　　附件：享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业提交材料清单（见下方）

工业和信息化部

国家发展改革委

财政部

税务总局

2025年3月5日

　　附件

享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业提交材料清单

　　1.企业法人营业执照副本、企业取得相关资质及荣誉证书等(包括但不限于高新技术企业、国家级专精特新“小巨人”企业、制造业单项冠军企业等资质证书)。

　　2.企业员工总数、学历结构、研究开发人员总数、从事先进工业母机产品研发人员总数说明及其月平均人数占月平均职工总数比例的说明(具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系)，并附上企业从事申报产品研发人员名单，以上材料请逐一统计说明并加盖企业公章;申请优惠政策2024年度最后一个月企业职工社会保险缴纳证明(包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证)等证明材料。

　　3.经具有资质的中介机构签订的2024年度企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等)以及先进工业母机产品销售收入、研究开发费用等情况说明。先进工业母机产品销售收入如在财务会计报告中不能体现，请企业自行核算并加盖企业公章;研究开发费用按财税[2015]119号文及国家税务总局2017年第40号公告要求的口径归集后，在会计报告中单独说明，不能说明的需提供按照上述口径的研究开发费用专项审计报告或税务鉴证报告。

　　4.企业开发/拥有的与申报产品强相关的十条以内代表性实用新型、发明专利材料。

　　5.第三方机构提供的可证明所申报产品符合财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部公告2023年第44号附件《先进工业母机产品基本标准》的关键技术参数证明材料(须为第三方提供，企业自证材料无效)。

　　6.2024年度关于申报产品的10份(以内)订单额度最大的销售合同复印件(须为申报产品本身的销售合同，其他产品无效)。

　　7.一至两份关于申报产品的具有代表性的用户报告。

　　8.2024年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为的承诺书(模板下载见网页左侧“填报资料下载”)。

　　9.企业拥有与申报产品强相关的工程实验室、重点实验室、工程技术研究中心、博士后工作站、企业技术中心等创新平台建设情况的证明材料，并注明平台名称、主管部委、属于国家级或者省级等。

　　10.近10年企业承担与申报产品强相关的、具有代表性的十份以内省级以上研发项目(作脱密处理)的证明材料，包括项目名称、项目编号、项目金额、委托单位以及国家级或者省级等。

　　11.10条以内企业牵头/参与申报产品标准制修订情况清单(模板下载见网页左侧“填报资料下载”)。

　　12.申报产品获得的奖项证明。

　　13.机床装备/机械基础装备制造成熟度评价等级证书。

　　14.当地工信部门、发展改革部门、财政部门、税务部门要求出具的其他材料。

　　注：所有证明材料复印件均须加盖企业公章，首次申报时第1—8项为必须提供项。

市场监管总局关于公开征求《组织机构统一社会信用代码管理办法[征求意见稿]》意见的公告

　　为加强组织机构统一社会信用代码管理工作，推动社会信用体系和统一大市场建设，市场监管总局经充分调研论证、广泛征求意见和反复修改完善，研究形成了《组织机构统一社会信用代码管理办法(征求意见稿)》，现向社会公开征求意见。公众可通过以下方式提出反馈意见：

　　1.登录市场监管总局网站(网址：www.samr.gov.cn)，通过首页“互动”栏目中的“征集调查”提出意见。

　　2.通过电子邮件发送至：yuanyg0611@126.com。邮件主题请注明“《组织机构统一社会信用代码管理办法》反馈意见”字样。

　　3.通过信函邮寄至：北京市海淀区马甸东路9号市场监管总局标准创新司(邮政编码：100088)。信封上请注明“《组织机构统一社会信用代码管理办法》反馈意见”字样。

　　意见反馈截止时间为2025年2月26日。

　　附件：（见下方）

　　1.《组织机构统一社会信用代码管理办法》(征求意见稿)

　　2.《组织机构统一社会信用代码管理办法》(征求意见稿)编制说明

市场监管总局

2025年1月27日

　　附件1

组织机构统一社会信用代码管理办法(征求意见稿)

　　第一条 [立法目的] 为了加强组织机构统一社会信用代码管理工作，推动社会信用体系和全国统一大市场建设，根据《优化营商环境条例》等行政法规和国务院有关规定，制定本办法。

　　第二条 [适用范围] 组织机构统一社会信用代码(以下简称统一代码)的标准制定、码段管理、数据校核、信息系统建设等活动，适用本办法。

　　市场监督管理部门负责的统一代码数据归集、信息共享、应用服务及其监督管理等活动，适用本办法。

　　第三条 [定义] 本办法所称组织机构，是指依法设立的营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织。

　　本办法所称统一代码，是指登记管理部门根据统一代码编制规则，赋予每一个组织机构在全国范围内唯一的、终身不变的法定身份识别码。

　　第四条 [原则] 组织机构设立时，登记管理部门应当赋予其统一代码。组织机构终身只能有一个统一代码，一个统一代码只能赋予一个组织机构。

　　组织机构的名称、地址、登记机关、法定代表人、组织形式等相关事项发生变化的，统一代码保持不变。

　　个体工商户设立时，登记管理部门应当赋予其统一代码。

　　第五条 [原则] 统一代码管理工作应当遵循数据准确、安全稳定、广泛应用的原则。

　　第六条 [职责] 国家市场监督管理总局负责统一代码标准制定，码段资源管理及信息共享应用，并指导、组织、协调市场监督管理部门开展统一代码监督管理工作。

　　全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心(以下简称“全国代码中心”)负责统一代码的标准编制、码段分配、信息归集、数据校核，建设、运行和维护统一代码数据系统，研发统一代码数字身份等信息产品，与登记管理部门建立代码校核机制和信息共享机制，为政府、部门和社会提供共享应用服务。

　　第七条 [省级职责] 省级市场监督管理部门在职责范围内负责指导、组织协调本行政区域内统一代码监督管理工作。省级统一代码管理机构承担系统建设、数据传输、信息校核、监测评估、产品研发、应用服务等工作。

　　第八条 [标准制订] 全国代码中心应当编制统一代码编码规则、基础数据元、赋码规程、数据分类、数据传输、数据安全、信息共享、应用服务规范等国家标准。省级市场监督管理部门可以根据统一代码管理和信息服务等需要，会同登记管理部门制定统一代码数据管理、信息共享、应用服务等规范。

　　第九条 [码段管理] 国家市场监督管理总局按照登记管理部门实际需求，将全国代码中心根据相关标准生成的统一代码码段，赋予登记管理部门，并对码段使用情况进行监测和评估。

　　第十条 [代码使用] 县级以上市场监督管理部门在办理经营主体登记时应当赋予经营主体统一代码，作为经营主体唯一身份识别码，标注于营业执照明显位置，做到“一照一码”。

　　第十一条 [实时校核] 全国代码中心与省级市场监督管理部门共同建立统一代码实时校核机制。

　　第十二条 [数据上传] 县级及设区的市级市场监督管理部门在办理经营主体登记时，应当同步将统一代码信息上传至省级市场监督管理部门。省级市场监督管理部门应当组织省级统一代码机构在1个工作日内将归集的统一代码信息上传至全国代码中心。

　　本办法所称统一代码信息，是指市场监督管理部门为经营主体办理设立、变更、注销登记以及年报、迁址、吊销时采集的信息。统一代码信息应当与市场监督管理部门登记档案及公示信息保持一致。

　　第十三条 [数据校核] 全国代码中心接收省级市场监督管理部门上传的统一代码信息后，应当在1个工作日内完成数据校核和入库工作。

　　第十四条 [校核原则] 全国代码中心应当根据统一代码编码规则和数据管理等标准要求，按照唯一性和准确性原则，对统一代码的数据进行重码、错码校核和有效性判断。

　　第十五条 [数据纠正] 全国代码中心在校核后发现上传的统一代码信息存在重码、错码及其他信息错误的，应当在1个工作日内通知省级市场监督管理部门。省级市场监督管理部门应当自收到通知之日起3个工作日内要求登记管理部门予以纠正，并将纠正后的统一代码信息依照本办法第十二条的规定上传至全国代码中心。

　　第十六条 [监测通报] 全国代码中心建立统一代码信息数据质量监测评价机制，发布重错码率、数据传输周期及方式、字段完整性等数据质量情况月报,将数据核查及信息上传等情况向省级以上市场监督管理部门、省级统一代码机构及相关部门通报。

　　第十七条 [数据库建设] 全国代码中心和省级统一代码机构共同负责建立、运行、维护组织机构统一社会信用代码数据库，保障统一代码信息准确、有效、安全。

　　第十八条 [变更、注销管理] 县级及设区的市级市场监督管理部门在办理经营主体变更、注销登记时，应当同步将变更、注销信息上传至省级市场监督管理部门。省级市场监督管理部门会同省级统一代码机构应当在1个工作日内，将变更、注销信息上传至全国代码中心。

　　第十九条 [年报信息] 省级市场监督管理部门会同省级统一代码机构应当将经营主体年报信息及时上传至全国代码中心。

　　第二十条 [永久留存] 全国代码中心和省级统一代码机构应将统一代码信息(含在营、变更、注销等信息)永久留存，确保可追溯可查询。

　　第二十一条 [信息共享] 全国代码中心应将统一代码相关信息实时共享至全国信用信息共享平台。

　　省级以上市场监督管理部门建立统一代码信息共享制度，通过统一代码数据平台实时共享信息、协同监管，实现业务联动。

　　第二十二条 [应用服务] 各级市场监督管理部门应当在登记管理、信用监管、稽查执法、安全监管等业务工作中积极推动应用统一代码信息，并将其作为系统整合、数据共享、业务协同的基础数据。

　　第二十三条 [应用服务] 各级市场监督管理部门应当推动统一代码在电子政务、电子商务和信用体系建设等国家重大战略和重大专项中的应用，为优化营商环境提供技术服务，在数字经济中发挥基础作用。

　　第二十四条 [应用服务] 全国代码中心和省级统一代码机构应当加强统一代码信息及数字身份的应用研究，利用统一代码信息，为政府及其部门决策提供数据支持，为企业发展和群众办事提供便利。

　　第二十五条 [工作要求]省级统一代码机构未履行本办法规定的职责，不按时上传数据或上传数据质量不符合标准的，由全国代码中心要求其限期改正。

　　第二十六条 [禁止规定] 任何组织和个人不得伪造、冒用、转让、出租统一代码。

　　第二十七条 [监督检查] 省级以上市场监督管理部门负责开展统一代码监督检查工作，对工作不力的予以通报，对工作积极主动、创新进取的予以表彰。

　　第二十八条 [法律责任] 伪造、冒用、转让、出租统一代码的，由县级以上市场监督管理部门处5000元以上3万元以下罚款，情节严重的处3万元以上10万元以下罚款。

　　第二十九条 [法律责任] 市场监督管理部门、统一代码机构工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十条[经费保障] 各级市场监督管理部门应当按照国家有关规定，协调同级财政部门，为统一代码工作提供必要的经费保障。

　　第三十一条[生效日期] 本办法自 年 月 日起施行。

附件2

《组织机构统一社会信用代码管理办法(征求意见稿)》编制说明

　　统一社会信用代码制度是加强社会信用体系建设、完善国家治理的一项基础性制度。2013年3月，《国务院机构改革和职能转变方案》提出，建立以公民身份证号码和组织机构代码为基础的统一社会信用代码制度。2015年6月，国务院发布《关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知》(国发[2015]33号)(以下简称33号文件)，组织机构统一社会信用代码(以下简称统一代码)制度正式建立。为贯彻落实党中央、国务院关于构建全国统一大市场和持续优化营商环境的决策部署，加强和规范市场监督管理部门统一代码管理，市场监管总局高度重视并积极推进部门规章《组织机构统一社会信用代码管理办法》(以下简称《管理办法》)的制定工作。现将有关情况说明如下：

　　一、组织机构统一社会信用代码标识制度历史沿革

　　1989年，国务院发布《关于批转国家技术监督局等部门建立企业、事业单位和社会团体统一代码标识制度的报告的通知》(国发[1989]75号)，决定在全国范围内全面实行组织机构统一代码标识制度。当时规定的工作模式为，原国家技术监督局统一负责为我国机关、企业、事业单位、社会团体等机构类型赋码并发放组织机构代码证书，对发证后采集的机构信息汇总建库，并负责面向各政府部门和全社会的推广应用。目前这一项工作职能为国家市场监督管理总局承接，日常工作由全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心承担。

　　2015年6月，国务院发布33号文件，取消了组织机构代码证书，组织机构代码管理部门负责码段资源分配、机构数据汇总、数据库建设和应用服务等工作，不再负责具体赋码和机构信息采集工作。机构赋码、机构信息采集、信息上传等工作由我国编办、民政、司法、公安、市场监管等19家机构登记注册部门负责。其中，市场监管部门负责登记和上传的数据占全部上传数据的96%以上。

　　二、制定《管理办法》的必要性和可行性

　　统一代码制度建立至今已36年，在完善我国监督管理体系、发挥整体效能中奠定了技术基础。党的十八大以来，各项改革向纵深推进，覆盖全面、稳定的统一代码制度逐步建立并发挥了积极作用。但2016年《组织机构代码管理办法》废止后，统一代码法律法规欠缺、规章依据不足等问题日益显露，职责不清、协调不够、数据质量不理想等问题亟待解决。为进一步巩固深化统一代码制度改革成果，完善机制规则，夯实制度基础，持续优化营商环境，亟须制定《管理办法》。

　　(一)制定《管理办法》是推进我国社会信用体系建设和治理能力现代化的必然要求。

　　统一代码制度的实质就是汇聚我国所有依法成立的法人和其他组织的基本信息，建成政府决策、社会管理、组织运营等全量、动态的组织机构信用信息数据库，助力建设更加注重法治化、标准化、规范化的社会信用体系，积极推动国家治理体系和治理能力现代化。制定部门规章层级的《管理办法》，初步落实了33号文件推动制定统一代码行政法规要求。2022年11月，国家发展改革委等部门对《社会信用体系建设法》向社会公开征求意见。2024年4月，社会信用体系建设部际联席会议对推进立法研究讨论，其中对统一代码作出专门规定。加快出台《管理办法》，有助于建立和完善我国社会信用领域法律法规体系。

　　(二)制定《管理办法》是构建全国统一大市场和解决信息孤岛问题的迫切需要。

　　统一代码作为组织机构基本信息的主键标识,将分散在各部门、各地区的信用记录归集整合到法人和其他组织名下，为打破政府信息壁垒、促进政府信息互通共享创造了前提条件。制定《管理办法》，有利于提升统一代码整合市场监管数据资源作用，加强数据产品研发和信息研究分析，强化在电子政务、电子商务和信用体系建设等国家重大战略和重要领域中的应用，进一步发挥统一代码信息数据对提高市场经济资源配置效率、降低制度性交易成本、防范化解风险的重要作用。

　　(三)制定《管理办法》是创新市场监管方式、提升市场监管智能化和规范化水平的有效举措。

　　统一代码作为经营主体的唯一身份号码，是创新市场监管方式、推进市场监管现代化的重要技术支撑手段。制定《管理办法》，有助于加强统一代码数据质量，促进系统稳定和数据安全，坚持以法治为根本、以信用为基础、以智慧为手段，将统一代码信息作为市场监管系统整合、数据共享、业务协同的基础数据，推进统一代码与登记注册、信用监管、稽查执法、安全监管等市场监管业务深度融合，提升法治监管、信用监管、智慧监管的精准性和有效性，为不断提高市场监管现代化水平提供有力的支撑服务。

　　(四)制定《管理办法》是总结统一代码工作实践和夯实法制基础的现实需求。

　　各部门落实33号文件建立统一代码制度要求，为政府信息互通共享提供了机制保障。截至2024年底，统一代码数据涉及1.88亿个法人和其他组织、35种机构类型和19个登记管理部门。目前，国家法规文件层面有4项国务院令、20项国发文件、19项国办发文件，以及266项相关部委的政策文件对统一代码制度进行了明确规范。市场监管总局也规定了统一代码相关工作职责，发布了《统一社会信用代码编制规则》等16项国家标准。各省市也出台了一系列文件和地方标准，如内蒙古制定出台了《统一社会信用代码管理办法》自治区政府令等。

　　三、《管理办法》的起草过程

　　结合近年来统一代码工作实践，市场监管总局成立了起草组，对统一代码相关政策文件进行了梳理。2023年6月至7月，先后赴广东、海南、内蒙古等地进行专题调研，组织召开座谈会，听取意见建议。2023年12月列入市场监管总局2024年二类立法计划。

　　2024年4月，起草组召开座谈会集中研究讨论《管理办法》草案，书面征求各地统一代码机构意见;7月，充分征求市场监管总局局内意见，进一步修改完善了《管理办法》(征求意见稿)。8月，面向全国31个省、自治区、直辖市市场监管部门征求意见，根据反馈意见进一步完善了《管理办法》(征求意见稿)。9月，正式向中央编办、国家发展改革委、民政部、司法部、中华全国总工会、中国科协、中国侨联等部门发文征求意见。10月，根据相关部委的反馈意见，进一步完善了《管理办法》(征求意见稿)。12月，该征求意见稿通过了国家发改委的宏观政策一致性审查和市场监管总局的公平竞争审查。

　　四、《管理办法》的主要内容

　　《管理办法》共三十一条，包括立法目的、适用范围、管理原则、标准制定、码段管理、系统建设、信息共享与应用、法律责任和附则等。主要内容如下：

　　(一)明确立法目的和依据。

　　统一代码制度是建设社会信用体系和构建全国统一大市场的基础性制度，加快统一代码立法有利于加强统一代码管理、推动社会信用体系建设和统一大市场建设。在立法依据方面，33号文件提出“推动制定法人和其他组织统一社会信用代码条例”;《优化营商环境条例》第十九条规定，国家持续深化商事制度改革，采用统一代码进行登记管理。《管理办法》第一条明确了《优化营商环境条例》等法规和国务院有关规定的立法依据和前述立法目的。

　　(二)准确界定适用范围和统一代码定义。

　　《管理办法》第二条对办法的适用范围作出界定，分为两个层次进行了表述。一是统一代码的标准制定、码段管理、数据校核、信息系统建设等活动，适用本办法。上述相关活动，涉及所有机构类型的统一代码。二是统一代码数据归集、信息共享、应用服务及其监督管理等活动，适用本办法。上述相关活动，仅限于市场监管部门负责登记注册的企业、农民专业合作、个体工商户这三个机构类型的统一代码。

　　《管理办法》第三条对相关定义作出界定，本办法所称组织机构，是指依法设立的营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织。本办法所称统一代码，是指登记管理部门根据统一代码编制规则，赋予每一个组织机构在全国范围内唯一的、终身不变的法定身份识别码。《管理办法》根据《民法典》规定，将组织机构划分为营利法人、非营利法人、特别法人和非法人组织等类型;明确统一代码是指登记管理部门根据统一代码编制规则，赋予每一个组织机构在全国范围内唯一的、终身不变的身份识别码。

　　(三)明晰市场监管总局和省局统一代码管理职责划分。

　　《管理办法》第六至八条对市场监管总局、全国代码中心、省级市场监督管理部门以及统一代码机构的管理职责作出明确规定。市场监管总局负责统一代码相关标准制定、码段资源管理及信息共享应用，并指导、组织协调市场监管系统的统一代码监督管理工作。全国代码中心负责统一代码的标准编制、码段分配、信息归集、数据校核，建设、运行和维护统一代码数据系统，研发统一代码信息产品，与登记管理部门建立统一代码信息校核和共享机制，为政府、部门和社会提供共享应用服务。省级市场监管部门负责指导、组织协调本行政区域内统一代码的监督管理工作，同时，为加强统一代码机构的人员保障，要求省级统一代码机构负责本行政区域内的统一代码工作系统建设、数据传输等具体工作。

　　(四)理顺统一代码数据管理环节和流程。

　　《管理办法》第九至十六条规定了统一代码的码段管理、代码使用、数据上传、校核纠正以及监测通报等工作环节的责任主体、办理时限、工作原则等制度内容，明确全国代码中心会同省级市场监管部门建立统一代码实时校核机制，在经营主体设立登记时赋码并对统一代码登记事项进行校核，统一代码信息应当在1个工作日内归集上传至全国代码中心。全国代码中心对统一代码信息进行校核，纠正重码、错码及其他错误信息，建立统一代码信息数据质量监测和评估机制，发布数据质量情况月报，对数据核查及信息上传等情况予以通报，达到行政高效、有错必纠、责任明确的效果。

　　(五)加强统一代码信息共享和深入应用。

　　《管理办法》第二十一至二十四条规定了统一代码信息共享、业务联动、开发应用以及相关部门的工作职责等。省级以上市场监管部门建立统一代码信息共享制度，通过统一代码数据平台实时共享信息、协同监管，实现业务联动，各级市场监管部门应当将统一代码信息作为系统整合、数据共享、业务协同的基础数据，推动其在登记管理、信用监管、稽查执法、安全监管等业务工作，以及电子政务、电子商务和信用体系建设等国家重大战略和重大专项中的应用，为优化营商环境提供技术服务，在数字经济中发挥基础作用。

　　(六)明确统一代码的监督管理和法律责任。

　　《管理办法》第二十五至二十九条规定了统一代码机构和相关人员的法定义务、监督检查和法律责任等内容，以提高统一代码管理的公信力与权威力，实现权责一致的工作责任制度。任何组织和个人不得伪造、冒用、转让、出租统一代码，违者处以相应数额的罚款。省级以上市场监管部门加强统一代码监督检查工作，对工作不力的予以通报，对工作积极主动、创新进取的予以表彰。明确市场监管部门、统一代码机构及其工作人员职责，确保规范行使代码管理权，减少行政失误，提高行政效率。

国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告

国家税务总局公告2025年第3号        2025-01-27

　　为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持跨境电商出口海外仓等新业态新模式发展，国家税务总局决定对纳税人以跨境电商出口海外仓(以下简称出口海外仓)方式出口的货物实行“离境即退税”。现将有关出口退(免)税事项公告如下：

　　一、纳税人以出口海外仓方式(海关监管方式代码“9810”，下同)出口的货物，在货物报关离境后，即可申报办理出口退(免)税。纳税人在办理出口退(免)税申报时，货物已实现销售的，按照现行规定申报办理出口退(免)税;货物尚未实现销售的，按照“离境即退税、销售再核算”方式申报办理出口退(免)税，即：在货物报关离境后，即可预先申报办理出口退(免)税(以下简称出口预退税)，后续再根据货物销售情况进行税款核算。

　　二、纳税人应当凭出口货物报关单及相关材料信息，向主管税务机关申报办理出口预退税，同时应当按照以下要求申报：

　　(一)在申报明细表的“退(免)税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识(业务类型代码为：HWC-YT)。

　　(二)区分未实现销售的货物和已实现销售的货物，分别进行出口预退税申报和出口退(免)税申报;未作区分的，均视为货物未实现销售，统一进行出口预退税申报。

　　出口货物报关单上同一项号下的货物，未全部实现销售的，纳税人可按照上款规定进行区分申报，也可将该项号下的全部货物视为未实现销售，统一进行出口预退税申报。

　　(三)生产企业应当使用单独的申报序号、外贸企业应当使用单独的关联号申报出口预退税。

　　三、已申报办理出口预退税的纳税人，应当在核算期截止日前的各增值税纳税申报期内，办理出口预退税核算。经主管税务机关同意，外贸企业在核算期截止日前增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理出口预退税核算。上述核算期是指，税务机关办结出口预退税的次月1日至次年4月30日。

　　纳税人未在核算期截止日前办理核算的，税务机关应当追回已办理的出口预退税;待货物实现销售后，纳税人再按照现行规定申报办理出口退(免)税。

　　四、纳税人办理出口预退税核算时，应当根据实际销售情况，区分以下不同情形进行处理：

　　(一)核算时货物已实现销售的，应当对按照实际销售情况计算的应退(免)税额与出口预退税额的差异情况进行确认。不存在差异的，纳税人确认“无需调整申报”，办结核算手续;存在差异的，纳税人确认“需要调整申报”并进行调整申报后，办结核算手续。

　　(二)核算时货物仍未实现销售的，纳税人确认“需要调整申报”并全额缴回出口预退税后，办结核算手续。后续待该笔货物实现销售后，纳税人可按照现行规定重新申报办理出口退(免)税。

　　上述调整申报及缴回出口预退税的具体操作方式为：纳税人在核算当期申报出口退(免)税时，应当先用负数全额冲减前期出口预退税申报数据，再根据货物实际销售情况，按照现行规定重新申报出口退(免)税。核算当期，纳税人的应退(免)税额为负数的，生产企业应当结转下期继续抵减，外贸企业应当补缴税款;应退(免)税额为正数的，税务机关按照现行规定办理出口退(免)税。

　　五、已申报办理出口预退税、但尚未办理核算的纳税人，需要变更退(免)税办法、撤回出口退(免)税备案的，应当先行办理出口预退税核算。待其办结核算手续并结清出口退(免)税款后，税务机关再按照现行规定办理。

　　六、纳税人以出口海外仓方式出口货物的，除按照现行出口退(免)税备案单证管理规定要求进行单证备案外，还应按照以下规定执行：

　　(一)无法取得出口合同的，纳税人可选择使用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件、租赁海外仓租赁协议或其他可佐证海外仓使用的相关资料等进行单证备案。

　　(二)纳税人应将销售记账凭证、销售明细账等可以佐证货物已实现销售的资料(以下称销售佐证资料)，作为出口退(免)税备案单证。纳税人申报办理出口预退税的，应当在货物实现销售后15日内，完成销售佐证资料的留存工作以备税务机关核查;按照现行规定申报办理出口退(免)税的，应当在申报出口退(免)税后15日内，完成销售佐证资料的留存工作以备税务机关核查。

　　纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。

　　七、纳税人应当依法如实申报办理出口预退税及核算。税务机关应当按照现行规定审核办理出口预退税及核算，发现存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，核查排除疑点后再行办理。税务机关在开展核查时，应当一并对实际销售情况进行核查，发现未按规定留存销售佐证资料或销售佐证资料为伪造、虚假的，应追回已退(免)税款，并按现行规定进行处理;查实属于骗取出口退税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定处理。

　　八、本公告未尽事宜，按照现行出口退(免)税相关规定执行。

　　九、本公告自发布之日起施行。本公告施行前，纳税人以出口海外仓方式出口货物、但尚未申报出口退(免)税的，按照本公告规定执行。

　　特此公告。

国家税务总局

2025年1月27日

关于《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》的解读

　　为更好发挥出口退税支持跨境电商出口海外仓(以下简称出口海外仓)发展的积极作用，国家税务总局制发了《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》(以下称《公告》)，就纳税人以出口海外仓方式(海关监管方式代码“9810”，下同)出口货物的出口退(免)税相关事宜予以明确。现就有关内容解读如下：

　　一、纳税人以出口海外仓方式出口货物，应当如何申报办理出口退(免)税?

　　纳税人以出口海外仓方式出口货物，在货物报关离境后，即可凭出口货物报关单等相关材料信息，申报办理出口退(免)税。纳税人在具体操作时，应根据货物销售的情况，确定具体的申报办理方式：申报出口退(免)税时，货物已实现销售的，按现行规定申报办理出口退(免)税;货物尚未实现销售的，按照“离境即退税、销售再核算”方式，申报办理出口退(免)税，即：先凭出口货物报关单等材料信息，预先申报办理出口退(免)税(以下简称出口预退税)，后续再根据货物销售情况进行税款核算。

　　二、纳税人应当如何申报办理出口预退税?

　　纳税人应当凭海关监管方式代码为“9810”的出口货物报关单等相关材料信息，向税务机关申报办理出口预退税。申报时应当注意：一是填报申报明细表时，应当在“退(免)税业务类型”栏内填写“海外仓预退”标识，业务类型代码为：HWC-YT。二是对未实现销售的货物和已实现销售的货物进行区分，并分别进行出口预退税申报和出口退(免)税申报;未作区分的，全部视为未实现销售，统一申报出口预退税。三是纳税人为生产企业的，应当使用单独的申报序号申报出口预退税;纳税人为外贸企业的，应当使用单独的关联号申报出口预退税。

　　三、出口货物报关单上同一项号下的货物，未全部实现销售时，纳税人应当如何申报办理出口预退税?

　　出口货物报关单上同一项号下的货物，纳税人可对已销售部分和未销售部分进行区分，已实现销售的部分，按照现行规定申报办理出口退(免)税;未实现销售的部分，申报办理出口预退税。纳税人未作区分的,可全部视为未销售，统一申报办理出口预退税。

　　举例说明：某生产企业通过同一出口货物报关单的同一项号报关出口100个茶杯。海关出具的出口货物报关单上注明的出口日期为2025年2月25日。该企业拟于2025年3月10日就该笔货物办理出口退(免)税申报。

　　情形一：2025年3月10日，该企业已出口的100个茶杯中，有20个茶杯已实现销售，其余80个尚未实现销售。该企业于3月10日申报办理出口退(免)税时，对已实现销售的20个茶杯，按照现行规定申报办理免抵退税;对未实现销售的80个茶杯，按照“离境即退税、销售再核算”办法，申报办理出口预退税。该企业在填报申报明细表时，应当注意：一是在办理80个未销售茶杯的出口预退税申报时，应当在申报明细表的“退(免)税业务类型”栏内填写“HWC-YT”标识。二是对已销售的20个茶杯和未销售的80个茶杯，分别使用不同的申报序号。

　　情形二：该企业于3月10日申报办理出口退(免)税时，未区分出口的100个茶杯中哪些已实现销售、哪些尚未实现销售。此时，该企业可将100个茶杯统一按照“离境即退税、销售再核算”办法，申报办理出口预退税。申报时，企业应当在申报明细表的“退(免)税业务类型”栏内填写“HWC-YT”标识，并对上述100个茶杯使用同一申报序号。

　　四、纳税人已申报办理出口预退税的，应当何时办理核算?

　　纳税人已申报办理出口预退税的，应当在核算期截止日前的各个增值税纳税申报期内办理核算。上述核算期具体是指，税务机关办结出口预退税的次月1日至次年4月30日。实际操作时，纳税人可在核算期内的任一增值税纳税申报期办理核算，但最迟不得晚于税务机关办结出口预退税次年4月的增值税纳税申报期截止日。经税务机关同意后，外贸企业可在核算期内的任意时间办理核算，不受增值税纳税申报期的限制。

　　举例说明：

　　情形一：某生产企业于2025年2月10日申报出口预退税。税务机关按照现行规定对该企业申报的出口预退税进行审核。经审核，该笔业务无问题，税务机关于2025年2月13日为企业办结出口预退税。此时，该生产企业可以在2025年3月至2026年4月间的任一增值税纳税申报期内办理核算，但最迟不得晚于2026年4月的增值税纳税申报期截止日办理核算。

　　情形二：某外贸企业于2025年12月31日申报出口预退税。税务机关按照现行规定对该企业申报的出口预退税进行审核。经审核，该笔业务无问题，税务机关于2026年1月2日为企业办结出口预退税。此时，该外贸企业可以在2026年2月至2027年4月间的任一增值税纳税申报期办理核算，但最迟不得晚于2027年4月的增值税纳税申报期截止日。经税务机关同意，该企业可在2026年2月至2027年4月间的任意时间办理核算，不受增值税纳税申报期的限制。

　　五、纳税人如何办理出口预退税核算?

　　为帮助纳税人精准高效办理核算，税务机关通过电子税务局、国际贸易“单一窗口”等信息系统，向纳税人推送税务机关已办结、但纳税人尚未核算的出口预退税数据清单。

　　纳税人应当根据实际销售情况，对货物是否已实现销售、出口预退税是否需要调整等情况进行确认，并区分以下不同情形进行处理：

　　(一)货物已实现销售，且按照实际销售情况计算的出口应退(免)税额与出口预退税额无差异的，纳税人在信息系统中勾选提交“无需调整申报”的选项进行确认后，即办结核算手续;

　　(二)货物已实现销售、但按照实际销售情况计算的出口应退(免)税额与出口预退税额存在差异的，纳税人在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报后，即办结核算手续;

　　(三)货物仍未实现销售的，纳税人在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并全额缴回出口预退税后，即办结核算手续。待该笔货物后续实现销售后，纳税人再按照现行规定重新申报办理出口退(免)税，不再适用“离境即退税、销售再核算”办法。

　　举例说明：某生产企业以出口海外仓方式出口的100个茶杯，于2025年3月10日申报出口预退税，出口预退税额1300元。经审核，该笔业务无问题，税务机关于2025年3月14日为企业办结出口预退税1300元。该企业拟于2025年12月12日办理出口预退税核算。

　　情形一：2025年12月12日，企业核算时，已办理出口预退税的100个茶杯均已实现销售。企业按照实际销售情况计算的出口退(免)税额为1300元，与此前已办理的出口预退税并无差异。此时，纳税人在信息系统中勾选提交“无需调整申报”的选项进行确认后，即办结核算手续。

　　情形二：2025年12月12日，企业核算时，已办理出口预退税的100个茶杯均已实现销售。企业按照实际销售情况计算的出口退(免)税额为1235元，与此前已办理的1300元出口预退税存在差异。此时，纳税人应当在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报。调整申报时，企业应当先提交一笔出口退(免)税额为-1300元的免抵退税申报数据，将此前提交的出口预退税申报数据全额冲减;再根据实际销售情况，重新提交一笔出口退(免)税额为1235元的免抵退税申报数据。在不考虑其他影响因素的情况下，企业在2025年12月当期申报的应退(免)税额为-65元(-65元=-1300元+1235元)。待税务机关审核通过后，该企业应当将这-65元的应退(免)税额，结转下期参与出口退(免)税计算。

　　情形三 ：2025年12月12日，企业核算时，已办理出口预退税的100个茶杯均已实现销售。企业按照实际销售情况计算的出口退(免)税额为1365元，与此前已办理的1300元出口预退税存在差异。此时，纳税人应当在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报。调整申报时，企业应当先提交一笔出口退(免)税额为-1300元的免抵退税申报数据，将此前提交的出口预退税申报数据全额冲减;再根据实际销售情况，重新提交一笔出口退(免)税额为1365元的免抵退税申报数据。在不考虑其他影响因素的情况下，企业在2025年12月当期的应退(免)税额为65元(65元=-1300元+1365元)。税务机关审核通过后应当按照现行规定为该企业办理出口退(免)税65元。

　　情形四：2025年12月12日，企业核算时，已办理出口预退税的100个茶杯中，30个已实现销售，70个未实现销售。企业30个已实现销售的茶杯，按照实际销售情况计算的出口退(免)税额为390元，与此前已办理的1300元出口预退税存在差异。此时，纳税人应当在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报。调整申报时，企业应当先提交一笔出口退(免)税额为-1300元的免抵退税申报数据，将此前提交的出口预退税申报数据全额冲减;再根据实际销售情况，重新提交一笔出口退(免)税额为390元的免抵退税申报数据。在不考虑其他影响因素的情况下，企业在2025年12月当期的应退(免)税额为-910元(-910元=-1300元+390元)。待税务机关审核通过后，该企业应当将这-910元的应退(免)税额，结转下期参与出口退(免)税计算。70个未实现销售的茶杯，企业待其实现销售后，再按照现行规定申报办理出口退(免)税。

　　六、纳税人未在规定期限内办理出口预退税核算的，应当如何处理?

　　纳税人未在规定期限内办理出口预退税核算的，税务机关应当追回已办理的出口预退税;纳税人待货物实现销售后，再按照现行规定申报办理出口退(免)税。

　　七、纳税人就出口海外仓的货物申报办理出口退(免)税的，需要留存哪些备案单证?

　　纳税人应当留存的出口退(免)税备案单证包括：

　　(一)出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等)。

　　(二)出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等)。

　　(三)出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

　　(四)出口企业的销售记账凭证、销售明细账等可以佐证货物已实现销售的资料(以下称销售佐证资料)。

　　应当注意的是：纳税人出口海外仓业务无法取得出口合同的，可选择使用海外仓订仓单、自营海外仓所有权文件、租赁海外仓租赁协议或其他可佐证海外仓使用的相关资料等进行单证备案。纳税人无法取得其他单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。

　　八、纳税人以出口海外仓方式出口的货物，在申报办理出口退(免)税时，是否需要报送销售佐证资料?

　　纳税人申报办理出口退(免)税时，无需报送销售佐证资料。根据《公告》，纳税人按照“离境即退税、销售再核算”办法申报办理出口预退税的，应当在货物实现销售后15日内，完成销售佐证资料的留存工作以备税务机关核查;按照现行规定申报办理出口退(免)税的，应当在申报出口退(免)税后15日内，完成销售佐证资料的留存工作以备税务机关核查。

　　九、纳税人申报办理出口预退税的，未按照规定留存销售佐证资料的，应当如何处理?

　　纳税人未按照规定留存销售佐证资料的，应当按照纳税人未按规定进行单证备案处理，即：按照《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(2013年第12号)第五条第(八)项规定，该笔出口业务不再适用出口退(免)税政策，改为适用免税政策。已申报退(免)税的，应当用负数申报冲减原申报。

　　十、对于纳税人已申报出口预退税的出口海外仓业务，税务机关核查发现，纳税人留存的销售佐证资料为伪造、虚假的，应当如何处理?

　　按照《公告》规定，纳税人对于申报出口预退税的出口海外仓业务，应当将销售佐证资料作为出口退(免)税备案单证留存备查。经核查发现，纳税人留存的销售佐证资料为伪造、虚假的，税务机关应当按照纳税人提供虚假备案单证进行处理，即：按照《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第七条第(一)项，以及《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(2013年第12号)第五条第(九)项规定，该笔出口业务不再适用出口退(免)税政策，改为适用征税政策。查实属于偷骗税的，应当按照相应的规定处理。

　　十一、纳税人以出口海外仓方式出口的货物，在申报办理出口退(免)税时，是否需要报送收汇材料?

　　纳税人以出口海外仓方式出口的，在申报办理出口退(免)税时，除存在《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(2022年第9号)第八条第(二)项第一款至第三款规定的特殊情形外，均无需报送收汇材料。

　　十二、纳税人在《公告》施行前出口的货物，能否实行“离境即退税”?

　　《公告》自2025年1月27日起施行。纳税人在《公告》施行前以出口海外仓方式出口、但尚未申报出口退(免)税的货物，均应按照“离境即退税”办法申报办理出口退(免)税。

　　举例说明：某出口企业以出口海外仓方式出口货物。海关出具的出口货物报关单上注明的出口日期为2024年12月20日。截至2025年1月27日(即《公告》施行之日)，该企业尚未就该笔出口货物进行过出口退(免)税申报。该企业于2025年2月20日申报出口退(免)税时，应当按照“离境即退税”方式办理。具体办理申报时，对于已实现销售的货物，企业按照现行规定申报办理出口退(免)税;对于未实现销售的货物，企业按照“离境即退税、销售再核算”办法，先行申报出口预退税，后续再根据实际销售情况进行税款核算。

市场监管总局关于公开征求《组织机构统一社会信用代码管理办法[征求意见稿]》意见的公告

　　为加强组织机构统一社会信用代码管理工作，推动社会信用体系和统一大市场建设，市场监管总局经充分调研论证、广泛征求意见和反复修改完善，研究形成了《组织机构统一社会信用代码管理办法(征求意见稿)》，现向社会公开征求意见。公众可通过以下方式提出反馈意见：

　　1.登录市场监管总局网站(网址：www.samr.gov.cn)，通过首页“互动”栏目中的“征集调查”提出意见。

　　2.通过电子邮件发送至：yuanyg0611@126.com。邮件主题请注明“《组织机构统一社会信用代码管理办法》反馈意见”字样。

　　3.通过信函邮寄至：北京市海淀区马甸东路9号市场监管总局标准创新司(邮政编码：100088)。信封上请注明“《组织机构统一社会信用代码管理办法》反馈意见”字样。

　　意见反馈截止时间为2025年2月26日。

　　附件：（见下方）

　　1.《组织机构统一社会信用代码管理办法》(征求意见稿)

　　2.《组织机构统一社会信用代码管理办法》(征求意见稿)编制说明

市场监管总局

2025年1月27日

　　附件1

组织机构统一社会信用代码管理办法(征求意见稿)

　　第一条 [立法目的] 为了加强组织机构统一社会信用代码管理工作，推动社会信用体系和全国统一大市场建设，根据《优化营商环境条例》等行政法规和国务院有关规定，制定本办法。

　　第二条 [适用范围] 组织机构统一社会信用代码(以下简称统一代码)的标准制定、码段管理、数据校核、信息系统建设等活动，适用本办法。

　　市场监督管理部门负责的统一代码数据归集、信息共享、应用服务及其监督管理等活动，适用本办法。

　　第三条 [定义] 本办法所称组织机构，是指依法设立的营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织。

　　本办法所称统一代码，是指登记管理部门根据统一代码编制规则，赋予每一个组织机构在全国范围内唯一的、终身不变的法定身份识别码。

　　第四条 [原则] 组织机构设立时，登记管理部门应当赋予其统一代码。组织机构终身只能有一个统一代码，一个统一代码只能赋予一个组织机构。

　　组织机构的名称、地址、登记机关、法定代表人、组织形式等相关事项发生变化的，统一代码保持不变。

　　个体工商户设立时，登记管理部门应当赋予其统一代码。

　　第五条 [原则] 统一代码管理工作应当遵循数据准确、安全稳定、广泛应用的原则。

　　第六条 [职责] 国家市场监督管理总局负责统一代码标准制定，码段资源管理及信息共享应用，并指导、组织、协调市场监督管理部门开展统一代码监督管理工作。

　　全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心(以下简称“全国代码中心”)负责统一代码的标准编制、码段分配、信息归集、数据校核，建设、运行和维护统一代码数据系统，研发统一代码数字身份等信息产品，与登记管理部门建立代码校核机制和信息共享机制，为政府、部门和社会提供共享应用服务。

　　第七条 [省级职责] 省级市场监督管理部门在职责范围内负责指导、组织协调本行政区域内统一代码监督管理工作。省级统一代码管理机构承担系统建设、数据传输、信息校核、监测评估、产品研发、应用服务等工作。

　　第八条 [标准制订] 全国代码中心应当编制统一代码编码规则、基础数据元、赋码规程、数据分类、数据传输、数据安全、信息共享、应用服务规范等国家标准。省级市场监督管理部门可以根据统一代码管理和信息服务等需要，会同登记管理部门制定统一代码数据管理、信息共享、应用服务等规范。

　　第九条 [码段管理] 国家市场监督管理总局按照登记管理部门实际需求，将全国代码中心根据相关标准生成的统一代码码段，赋予登记管理部门，并对码段使用情况进行监测和评估。

　　第十条 [代码使用] 县级以上市场监督管理部门在办理经营主体登记时应当赋予经营主体统一代码，作为经营主体唯一身份识别码，标注于营业执照明显位置，做到“一照一码”。

　　第十一条 [实时校核] 全国代码中心与省级市场监督管理部门共同建立统一代码实时校核机制。

　　第十二条 [数据上传] 县级及设区的市级市场监督管理部门在办理经营主体登记时，应当同步将统一代码信息上传至省级市场监督管理部门。省级市场监督管理部门应当组织省级统一代码机构在1个工作日内将归集的统一代码信息上传至全国代码中心。

　　本办法所称统一代码信息，是指市场监督管理部门为经营主体办理设立、变更、注销登记以及年报、迁址、吊销时采集的信息。统一代码信息应当与市场监督管理部门登记档案及公示信息保持一致。

　　第十三条 [数据校核] 全国代码中心接收省级市场监督管理部门上传的统一代码信息后，应当在1个工作日内完成数据校核和入库工作。

　　第十四条 [校核原则] 全国代码中心应当根据统一代码编码规则和数据管理等标准要求，按照唯一性和准确性原则，对统一代码的数据进行重码、错码校核和有效性判断。

　　第十五条 [数据纠正] 全国代码中心在校核后发现上传的统一代码信息存在重码、错码及其他信息错误的，应当在1个工作日内通知省级市场监督管理部门。省级市场监督管理部门应当自收到通知之日起3个工作日内要求登记管理部门予以纠正，并将纠正后的统一代码信息依照本办法第十二条的规定上传至全国代码中心。

　　第十六条 [监测通报] 全国代码中心建立统一代码信息数据质量监测评价机制，发布重错码率、数据传输周期及方式、字段完整性等数据质量情况月报,将数据核查及信息上传等情况向省级以上市场监督管理部门、省级统一代码机构及相关部门通报。

　　第十七条 [数据库建设] 全国代码中心和省级统一代码机构共同负责建立、运行、维护组织机构统一社会信用代码数据库，保障统一代码信息准确、有效、安全。

　　第十八条 [变更、注销管理] 县级及设区的市级市场监督管理部门在办理经营主体变更、注销登记时，应当同步将变更、注销信息上传至省级市场监督管理部门。省级市场监督管理部门会同省级统一代码机构应当在1个工作日内，将变更、注销信息上传至全国代码中心。

　　第十九条 [年报信息] 省级市场监督管理部门会同省级统一代码机构应当将经营主体年报信息及时上传至全国代码中心。

　　第二十条 [永久留存] 全国代码中心和省级统一代码机构应将统一代码信息(含在营、变更、注销等信息)永久留存，确保可追溯可查询。

　　第二十一条 [信息共享] 全国代码中心应将统一代码相关信息实时共享至全国信用信息共享平台。

　　省级以上市场监督管理部门建立统一代码信息共享制度，通过统一代码数据平台实时共享信息、协同监管，实现业务联动。

　　第二十二条 [应用服务] 各级市场监督管理部门应当在登记管理、信用监管、稽查执法、安全监管等业务工作中积极推动应用统一代码信息，并将其作为系统整合、数据共享、业务协同的基础数据。

　　第二十三条 [应用服务] 各级市场监督管理部门应当推动统一代码在电子政务、电子商务和信用体系建设等国家重大战略和重大专项中的应用，为优化营商环境提供技术服务，在数字经济中发挥基础作用。

　　第二十四条 [应用服务] 全国代码中心和省级统一代码机构应当加强统一代码信息及数字身份的应用研究，利用统一代码信息，为政府及其部门决策提供数据支持，为企业发展和群众办事提供便利。

　　第二十五条 [工作要求]省级统一代码机构未履行本办法规定的职责，不按时上传数据或上传数据质量不符合标准的，由全国代码中心要求其限期改正。

　　第二十六条 [禁止规定] 任何组织和个人不得伪造、冒用、转让、出租统一代码。

　　第二十七条 [监督检查] 省级以上市场监督管理部门负责开展统一代码监督检查工作，对工作不力的予以通报，对工作积极主动、创新进取的予以表彰。

　　第二十八条 [法律责任] 伪造、冒用、转让、出租统一代码的，由县级以上市场监督管理部门处5000元以上3万元以下罚款，情节严重的处3万元以上10万元以下罚款。

　　第二十九条 [法律责任] 市场监督管理部门、统一代码机构工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十条[经费保障] 各级市场监督管理部门应当按照国家有关规定，协调同级财政部门，为统一代码工作提供必要的经费保障。

　　第三十一条[生效日期] 本办法自 年 月 日起施行。

附件2

《组织机构统一社会信用代码管理办法(征求意见稿)》编制说明

　　统一社会信用代码制度是加强社会信用体系建设、完善国家治理的一项基础性制度。2013年3月，《国务院机构改革和职能转变方案》提出，建立以公民身份证号码和组织机构代码为基础的统一社会信用代码制度。2015年6月，国务院发布《关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知》(国发[2015]33号)(以下简称33号文件)，组织机构统一社会信用代码(以下简称统一代码)制度正式建立。为贯彻落实党中央、国务院关于构建全国统一大市场和持续优化营商环境的决策部署，加强和规范市场监督管理部门统一代码管理，市场监管总局高度重视并积极推进部门规章《组织机构统一社会信用代码管理办法》(以下简称《管理办法》)的制定工作。现将有关情况说明如下：

　　一、组织机构统一社会信用代码标识制度历史沿革

　　1989年，国务院发布《关于批转国家技术监督局等部门建立企业、事业单位和社会团体统一代码标识制度的报告的通知》(国发[1989]75号)，决定在全国范围内全面实行组织机构统一代码标识制度。当时规定的工作模式为，原国家技术监督局统一负责为我国机关、企业、事业单位、社会团体等机构类型赋码并发放组织机构代码证书，对发证后采集的机构信息汇总建库，并负责面向各政府部门和全社会的推广应用。目前这一项工作职能为国家市场监督管理总局承接，日常工作由全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心承担。

　　2015年6月，国务院发布33号文件，取消了组织机构代码证书，组织机构代码管理部门负责码段资源分配、机构数据汇总、数据库建设和应用服务等工作，不再负责具体赋码和机构信息采集工作。机构赋码、机构信息采集、信息上传等工作由我国编办、民政、司法、公安、市场监管等19家机构登记注册部门负责。其中，市场监管部门负责登记和上传的数据占全部上传数据的96%以上。

　　二、制定《管理办法》的必要性和可行性

　　统一代码制度建立至今已36年，在完善我国监督管理体系、发挥整体效能中奠定了技术基础。党的十八大以来，各项改革向纵深推进，覆盖全面、稳定的统一代码制度逐步建立并发挥了积极作用。但2016年《组织机构代码管理办法》废止后，统一代码法律法规欠缺、规章依据不足等问题日益显露，职责不清、协调不够、数据质量不理想等问题亟待解决。为进一步巩固深化统一代码制度改革成果，完善机制规则，夯实制度基础，持续优化营商环境，亟须制定《管理办法》。

　　(一)制定《管理办法》是推进我国社会信用体系建设和治理能力现代化的必然要求。

　　统一代码制度的实质就是汇聚我国所有依法成立的法人和其他组织的基本信息，建成政府决策、社会管理、组织运营等全量、动态的组织机构信用信息数据库，助力建设更加注重法治化、标准化、规范化的社会信用体系，积极推动国家治理体系和治理能力现代化。制定部门规章层级的《管理办法》，初步落实了33号文件推动制定统一代码行政法规要求。2022年11月，国家发展改革委等部门对《社会信用体系建设法》向社会公开征求意见。2024年4月，社会信用体系建设部际联席会议对推进立法研究讨论，其中对统一代码作出专门规定。加快出台《管理办法》，有助于建立和完善我国社会信用领域法律法规体系。

　　(二)制定《管理办法》是构建全国统一大市场和解决信息孤岛问题的迫切需要。

　　统一代码作为组织机构基本信息的主键标识,将分散在各部门、各地区的信用记录归集整合到法人和其他组织名下，为打破政府信息壁垒、促进政府信息互通共享创造了前提条件。制定《管理办法》，有利于提升统一代码整合市场监管数据资源作用，加强数据产品研发和信息研究分析，强化在电子政务、电子商务和信用体系建设等国家重大战略和重要领域中的应用，进一步发挥统一代码信息数据对提高市场经济资源配置效率、降低制度性交易成本、防范化解风险的重要作用。

　　(三)制定《管理办法》是创新市场监管方式、提升市场监管智能化和规范化水平的有效举措。

　　统一代码作为经营主体的唯一身份号码，是创新市场监管方式、推进市场监管现代化的重要技术支撑手段。制定《管理办法》，有助于加强统一代码数据质量，促进系统稳定和数据安全，坚持以法治为根本、以信用为基础、以智慧为手段，将统一代码信息作为市场监管系统整合、数据共享、业务协同的基础数据，推进统一代码与登记注册、信用监管、稽查执法、安全监管等市场监管业务深度融合，提升法治监管、信用监管、智慧监管的精准性和有效性，为不断提高市场监管现代化水平提供有力的支撑服务。

　　(四)制定《管理办法》是总结统一代码工作实践和夯实法制基础的现实需求。

　　各部门落实33号文件建立统一代码制度要求，为政府信息互通共享提供了机制保障。截至2024年底，统一代码数据涉及1.88亿个法人和其他组织、35种机构类型和19个登记管理部门。目前，国家法规文件层面有4项国务院令、20项国发文件、19项国办发文件，以及266项相关部委的政策文件对统一代码制度进行了明确规范。市场监管总局也规定了统一代码相关工作职责，发布了《统一社会信用代码编制规则》等16项国家标准。各省市也出台了一系列文件和地方标准，如内蒙古制定出台了《统一社会信用代码管理办法》自治区政府令等。

　　三、《管理办法》的起草过程

　　结合近年来统一代码工作实践，市场监管总局成立了起草组，对统一代码相关政策文件进行了梳理。2023年6月至7月，先后赴广东、海南、内蒙古等地进行专题调研，组织召开座谈会，听取意见建议。2023年12月列入市场监管总局2024年二类立法计划。

　　2024年4月，起草组召开座谈会集中研究讨论《管理办法》草案，书面征求各地统一代码机构意见;7月，充分征求市场监管总局局内意见，进一步修改完善了《管理办法》(征求意见稿)。8月，面向全国31个省、自治区、直辖市市场监管部门征求意见，根据反馈意见进一步完善了《管理办法》(征求意见稿)。9月，正式向中央编办、国家发展改革委、民政部、司法部、中华全国总工会、中国科协、中国侨联等部门发文征求意见。10月，根据相关部委的反馈意见，进一步完善了《管理办法》(征求意见稿)。12月，该征求意见稿通过了国家发改委的宏观政策一致性审查和市场监管总局的公平竞争审查。

　　四、《管理办法》的主要内容

　　《管理办法》共三十一条，包括立法目的、适用范围、管理原则、标准制定、码段管理、系统建设、信息共享与应用、法律责任和附则等。主要内容如下：

　　(一)明确立法目的和依据。

　　统一代码制度是建设社会信用体系和构建全国统一大市场的基础性制度，加快统一代码立法有利于加强统一代码管理、推动社会信用体系建设和统一大市场建设。在立法依据方面，33号文件提出“推动制定法人和其他组织统一社会信用代码条例”;《优化营商环境条例》第十九条规定，国家持续深化商事制度改革，采用统一代码进行登记管理。《管理办法》第一条明确了《优化营商环境条例》等法规和国务院有关规定的立法依据和前述立法目的。

　　(二)准确界定适用范围和统一代码定义。

　　《管理办法》第二条对办法的适用范围作出界定，分为两个层次进行了表述。一是统一代码的标准制定、码段管理、数据校核、信息系统建设等活动，适用本办法。上述相关活动，涉及所有机构类型的统一代码。二是统一代码数据归集、信息共享、应用服务及其监督管理等活动，适用本办法。上述相关活动，仅限于市场监管部门负责登记注册的企业、农民专业合作、个体工商户这三个机构类型的统一代码。

　　《管理办法》第三条对相关定义作出界定，本办法所称组织机构，是指依法设立的营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织。本办法所称统一代码，是指登记管理部门根据统一代码编制规则，赋予每一个组织机构在全国范围内唯一的、终身不变的法定身份识别码。《管理办法》根据《民法典》规定，将组织机构划分为营利法人、非营利法人、特别法人和非法人组织等类型;明确统一代码是指登记管理部门根据统一代码编制规则，赋予每一个组织机构在全国范围内唯一的、终身不变的身份识别码。

　　(三)明晰市场监管总局和省局统一代码管理职责划分。

　　《管理办法》第六至八条对市场监管总局、全国代码中心、省级市场监督管理部门以及统一代码机构的管理职责作出明确规定。市场监管总局负责统一代码相关标准制定、码段资源管理及信息共享应用，并指导、组织协调市场监管系统的统一代码监督管理工作。全国代码中心负责统一代码的标准编制、码段分配、信息归集、数据校核，建设、运行和维护统一代码数据系统，研发统一代码信息产品，与登记管理部门建立统一代码信息校核和共享机制，为政府、部门和社会提供共享应用服务。省级市场监管部门负责指导、组织协调本行政区域内统一代码的监督管理工作，同时，为加强统一代码机构的人员保障，要求省级统一代码机构负责本行政区域内的统一代码工作系统建设、数据传输等具体工作。

　　(四)理顺统一代码数据管理环节和流程。

　　《管理办法》第九至十六条规定了统一代码的码段管理、代码使用、数据上传、校核纠正以及监测通报等工作环节的责任主体、办理时限、工作原则等制度内容，明确全国代码中心会同省级市场监管部门建立统一代码实时校核机制，在经营主体设立登记时赋码并对统一代码登记事项进行校核，统一代码信息应当在1个工作日内归集上传至全国代码中心。全国代码中心对统一代码信息进行校核，纠正重码、错码及其他错误信息，建立统一代码信息数据质量监测和评估机制，发布数据质量情况月报，对数据核查及信息上传等情况予以通报，达到行政高效、有错必纠、责任明确的效果。

　　(五)加强统一代码信息共享和深入应用。

　　《管理办法》第二十一至二十四条规定了统一代码信息共享、业务联动、开发应用以及相关部门的工作职责等。省级以上市场监管部门建立统一代码信息共享制度，通过统一代码数据平台实时共享信息、协同监管，实现业务联动，各级市场监管部门应当将统一代码信息作为系统整合、数据共享、业务协同的基础数据，推动其在登记管理、信用监管、稽查执法、安全监管等业务工作，以及电子政务、电子商务和信用体系建设等国家重大战略和重大专项中的应用，为优化营商环境提供技术服务，在数字经济中发挥基础作用。

　　(六)明确统一代码的监督管理和法律责任。

　　《管理办法》第二十五至二十九条规定了统一代码机构和相关人员的法定义务、监督检查和法律责任等内容，以提高统一代码管理的公信力与权威力，实现权责一致的工作责任制度。任何组织和个人不得伪造、冒用、转让、出租统一代码，违者处以相应数额的罚款。省级以上市场监管部门加强统一代码监督检查工作，对工作不力的予以通报，对工作积极主动、创新进取的予以表彰。明确市场监管部门、统一代码机构及其工作人员职责，确保规范行使代码管理权，减少行政失误，提高行政效率。

中华人民共和国监察法

(2018年3月20日第十三届全国人民代表大会第一次会议通过　根据2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国监察法〉的决定》修正)

　　目　　录

　　第一章　总　　则

　　第二章　监察机关及其职责

　　第三章　监察范围和管辖

　　第四章　监察权限

　　第五章　监察程序

　　第六章　反腐败国际合作

　　第七章　对监察机关和监察人员的监督

　　第八章　法律责任

　　第九章　附　　则

　　第一章　总　　则

　　第一条　为了深入开展廉政建设和反腐败工作，加强对所有行使公权力的公职人员的监督，实现国家监察全面覆盖，持续深化国家监察体制改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，根据宪法，制定本法。

　　第二条　坚持中国共产党对国家监察工作的领导，以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，构建集中统一、权威高效的中国特色国家监察体制。

　　第三条　各级监察委员会是行使国家监察职能的专责机关，依照本法对所有行使公权力的公职人员(以下称公职人员)进行监察，调查职务违法和职务犯罪，开展廉政建设和反腐败工作，维护宪法和法律的尊严。

　　第四条　监察委员会依照法律规定独立行使监察权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。

　　监察机关办理职务违法和职务犯罪案件，应当与审判机关、检察机关、执法部门互相配合，互相制约。

　　监察机关在工作中需要协助的，有关机关和单位应当根据监察机关的要求依法予以协助。

　　第五条　国家监察工作严格遵照宪法和法律，以事实为根据，以法律为准绳;权责对等，严格监督;遵守法定程序，公正履行职责;尊重和保障人权，在适用法律上一律平等，保障监察对象及相关人员的合法权益;惩戒与教育相结合，宽严相济。

　　第六条　国家监察工作坚持标本兼治、综合治理，强化监督问责，严厉惩治腐败;深化改革、健全法治，有效制约和监督权力;加强法治教育和道德教育，弘扬中华优秀传统文化，构建不敢腐、不能腐、不想腐的长效机制。

　　第二章　监察机关及其职责

　　第七条　中华人民共和国国家监察委员会是最高监察机关。

　　省、自治区、直辖市、自治州、县、自治县、市、市辖区设立监察委员会。

　　第八条　国家监察委员会由全国人民代表大会产生，负责全国监察工作。

　　国家监察委员会由主任、副主任若干人、委员若干人组成，主任由全国人民代表大会选举，副主任、委员由国家监察委员会主任提请全国人民代表大会常务委员会任免。

　　国家监察委员会主任每届任期同全国人民代表大会每届任期相同，连续任职不得超过两届。

　　国家监察委员会对全国人民代表大会及其常务委员会负责，并接受其监督。

　　第九条　地方各级监察委员会由本级人民代表大会产生，负责本行政区域内的监察工作。

　　地方各级监察委员会由主任、副主任若干人、委员若干人组成，主任由本级人民代表大会选举，副主任、委员由监察委员会主任提请本级人民代表大会常务委员会任免。

　　地方各级监察委员会主任每届任期同本级人民代表大会每届任期相同。

　　地方各级监察委员会对本级人民代表大会及其常务委员会和上一级监察委员会负责，并接受其监督。

　　第十条　国家监察委员会领导地方各级监察委员会的工作，上级监察委员会领导下级监察委员会的工作。

　　第十一条　监察委员会依照本法和有关法律规定履行监督、调查、处置职责：

　　(一)对公职人员开展廉政教育，对其依法履职、秉公用权、廉洁从政从业以及道德操守情况进行监督检查;

　　(二)对涉嫌贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守、权力寻租、利益输送、徇私舞弊以及浪费国家资财等职务违法和职务犯罪进行调查;

　　(三)对违法的公职人员依法作出政务处分决定;对履行职责不力、失职失责的领导人员进行问责;对涉嫌职务犯罪的，将调查结果移送人民检察院依法审查、提起公诉;向监察对象所在单位提出监察建议。

　　第十二条　各级监察委员会可以向本级中国共产党机关、国家机关、中国人民政治协商会议委员会机关、法律法规授权或者委托管理公共事务的组织和单位以及辖区内特定区域、国有企业、事业单位等派驻或者派出监察机构、监察专员。

　　经国家监察委员会批准，国家监察委员会派驻本级实行垂直管理或者双重领导并以上级单位领导为主的单位、国有企业的监察机构、监察专员，可以向驻在单位的下一级单位再派出。

　　经国家监察委员会批准，国家监察委员会派驻监察机构、监察专员，可以向驻在单位管理领导班子的普通高等学校再派出;国家监察委员会派驻国务院国有资产监督管理机构的监察机构，可以向驻在单位管理领导班子的国有企业再派出。

　　监察机构、监察专员对派驻或者派出它的监察委员会或者监察机构、监察专员负责。

　　第十三条　派驻或者派出的监察机构、监察专员根据授权，按照管理权限依法对公职人员进行监督，提出监察建议，依法对公职人员进行调查、处置。

　　第十四条　国家实行监察官制度，依法确定监察官的等级设置、任免、考评和晋升等制度。

　　第三章　监察范围和管辖

　　第十五条　监察机关对下列公职人员和有关人员进行监察：

　　(一)中国共产党机关、人民代表大会及其常务委员会机关、人民政府、监察委员会、人民法院、人民检察院、中国人民政治协商会议各级委员会机关、民主党派机关和工商业联合会机关的公务员，以及参照《中华人民共和国公务员法》管理的人员;

　　(二)法律、法规授权或者受国家机关依法委托管理公共事务的组织中从事公务的人员;

　　(三)国有企业管理人员;

　　(四)公办的教育、科研、文化、医疗卫生、体育等单位中从事管理的人员;

　　(五)基层群众性自治组织中从事管理的人员;

　　(六)其他依法履行公职的人员。

　　第十六条　各级监察机关按照管理权限管辖本辖区内本法第十五条规定的人员所涉监察事项。

　　上级监察机关可以办理下一级监察机关管辖范围内的监察事项，必要时也可以办理所辖各级监察机关管辖范围内的监察事项。

　　监察机关之间对监察事项的管辖有争议的，由其共同的上级监察机关确定。

　　第十七条　上级监察机关可以将其所管辖的监察事项指定下级监察机关管辖，也可以将下级监察机关有管辖权的监察事项指定给其他监察机关管辖。

　　监察机关认为所管辖的监察事项重大、复杂，需要由上级监察机关管辖的，可以报请上级监察机关管辖。

　　第四章　监察权限

　　第十八条　监察机关行使监督、调查职权，有权依法向有关单位和个人了解情况，收集、调取证据。有关单位和个人应当如实提供。

　　监察机关及其工作人员对监督、调查过程中知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息，应当保密。

　　任何单位和个人不得伪造、隐匿或者毁灭证据。

　　第十九条　对可能发生职务违法的监察对象，监察机关按照管理权限，可以直接或者委托有关机关、人员进行谈话，或者进行函询，要求说明情况。

　　第二十条　在调查过程中，对涉嫌职务违法的被调查人，监察机关可以进行谈话，要求其就涉嫌违法行为作出陈述，必要时向被调查人出具书面通知。

　　对涉嫌贪污贿赂、失职渎职等职务犯罪的被调查人，监察机关可以进行讯问，要求其如实供述涉嫌犯罪的情况。

　　第二十一条　监察机关根据案件情况，经依法审批，可以强制涉嫌严重职务违法或者职务犯罪的被调查人到案接受调查。

　　第二十二条　在调查过程中，监察机关可以询问证人等人员。

　　第二十三条　被调查人涉嫌严重职务违法或者职务犯罪，并有下列情形之一的，经监察机关依法审批，可以对其采取责令候查措施：

　　(一)不具有本法第二十四条第一款所列情形的;

　　(二)符合留置条件，但患有严重疾病、生活不能自理的，系怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，或者生活不能自理的人的唯一扶养人;

　　(三)案件尚未办结，但留置期限届满或者对被留置人员不需要继续采取留置措施的;

　　(四)符合留置条件，但因为案件的特殊情况或者办理案件的需要，采取责令候查措施更为适宜的。

　　被责令候查人员应当遵守以下规定：

　　(一)未经监察机关批准不得离开所居住的直辖市、设区的市的城市市区或者不设区的市、县的辖区;

　　(二)住址、工作单位和联系方式发生变动的，在二十四小时以内向监察机关报告;

　　(三)在接到通知的时候及时到案接受调查;

　　(四)不得以任何形式干扰证人作证;

　　(五)不得串供或者伪造、隐匿、毁灭证据。

　　被责令候查人员违反前款规定，情节严重的，可以依法予以留置。

　　第二十四条　被调查人涉嫌贪污贿赂、失职渎职等严重职务违法或者职务犯罪，监察机关已经掌握其部分违法犯罪事实及证据，仍有重要问题需要进一步调查，并有下列情形之一的，经监察机关依法审批，可以将其留置在特定场所：

　　(一)涉及案情重大、复杂的;

　　(二)可能逃跑、自杀的;

　　(三)可能串供或者伪造、隐匿、毁灭证据的;

　　(四)可能有其他妨碍调查行为的。

　　对涉嫌行贿犯罪或者共同职务犯罪的涉案人员，监察机关可以依照前款规定采取留置措施。

　　留置场所的设置、管理和监督依照国家有关规定执行。

　　第二十五条　对于未被留置的下列人员，监察机关发现存在逃跑、自杀等重大安全风险的，经依法审批，可以进行管护：

　　(一)涉嫌严重职务违法或者职务犯罪的自动投案人员;

　　(二)在接受谈话、函询、询问过程中，交代涉嫌严重职务违法或者职务犯罪问题的人员;

　　(三)在接受讯问过程中，主动交代涉嫌重大职务犯罪问题的人员。

　　采取管护措施后，应当立即将被管护人员送留置场所，至迟不得超过二十四小时。

　　第二十六条　监察机关调查涉嫌贪污贿赂、失职渎职等严重职务违法或者职务犯罪，根据工作需要，可以依照规定查询、冻结涉案单位和个人的存款、汇款、债券、股票、基金份额等财产。有关单位和个人应当配合。

　　冻结的财产经查明与案件无关的，应当在查明后三日内解除冻结，予以退还。

　　第二十七条　监察机关可以对涉嫌职务犯罪的被调查人以及可能隐藏被调查人或者犯罪证据的人的身体、物品、住处和其他有关地方进行搜查。在搜查时，应当出示搜查证，并有被搜查人或者其家属等见证人在场。

　　搜查女性身体，应当由女性工作人员进行。

　　监察机关进行搜查时，可以根据工作需要提请公安机关配合。公安机关应当依法予以协助。

　　第二十八条　监察机关在调查过程中，可以调取、查封、扣押用以证明被调查人涉嫌违法犯罪的财物、文件和电子数据等信息。采取调取、查封、扣押措施，应当收集原物原件，会同持有人或者保管人、见证人，当面逐一拍照、登记、编号，开列清单，由在场人员当场核对、签名，并将清单副本交财物、文件的持有人或者保管人。

　　对调取、查封、扣押的财物、文件，监察机关应当设立专用账户、专门场所，确定专门人员妥善保管，严格履行交接、调取手续，定期对账核实，不得毁损或者用于其他目的。对价值不明物品应当及时鉴定，专门封存保管。

　　查封、扣押的财物、文件经查明与案件无关的，应当在查明后三日内解除查封、扣押，予以退还。

　　第二十九条　监察机关在调查过程中，可以直接或者指派、聘请具有专门知识的人在调查人员主持下进行勘验检查。勘验检查情况应当制作笔录，由参加勘验检查的人员和见证人签名或者盖章。

　　必要时，监察机关可以进行调查实验。调查实验情况应当制作笔录，由参加实验的人员签名或者盖章。

　　第三十条　监察机关在调查过程中，对于案件中的专门性问题，可以指派、聘请有专门知识的人进行鉴定。鉴定人进行鉴定后，应当出具鉴定意见，并且签名。

　　第三十一条　监察机关调查涉嫌重大贪污贿赂等职务犯罪，根据需要，经过严格的批准手续，可以采取技术调查措施，按照规定交有关机关执行。

　　批准决定应当明确采取技术调查措施的种类和适用对象，自签发之日起三个月以内有效;对于复杂、疑难案件，期限届满仍有必要继续采取技术调查措施的，经过批准，有效期可以延长，每次不得超过三个月。对于不需要继续采取技术调查措施的，应当及时解除。

　　第三十二条　依法应当留置的被调查人如果在逃，监察机关可以决定在本行政区域内通缉，由公安机关发布通缉令，追捕归案。通缉范围超出本行政区域的，应当报请有权决定的上级监察机关决定。

　　第三十三条　监察机关为防止被调查人及相关人员逃匿境外，经省级以上监察机关批准，可以对被调查人及相关人员采取限制出境措施，由公安机关依法执行。对于不需要继续采取限制出境措施的，应当及时解除。

　　第三十四条　涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，有下列情形之一的，监察机关经领导人员集体研究，并报上一级监察机关批准，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚的建议：

　　(一)自动投案，真诚悔罪悔过的;

　　(二)积极配合调查工作，如实供述监察机关还未掌握的违法犯罪行为的;

　　(三)积极退赃，减少损失的;

　　(四)具有重大立功表现或者案件涉及国家重大利益等情形的。

　　第三十五条　职务违法犯罪的涉案人员揭发有关被调查人职务违法犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，有助于调查其他案件的，监察机关经领导人员集体研究，并报上一级监察机关批准，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚的建议。

　　第三十六条　监察机关依照本法规定收集的物证、书证、证人证言、被调查人供述和辩解、视听资料、电子数据等证据材料，在刑事诉讼中可以作为证据使用。

　　监察机关在收集、固定、审查、运用证据时，应当与刑事审判关于证据的要求和标准相一致。

　　以非法方法收集的证据应当依法予以排除，不得作为案件处置的依据。

　　第三十七条　人民法院、人民检察院、公安机关、审计机关等国家机关在工作中发现公职人员涉嫌贪污贿赂、失职渎职等职务违法或者职务犯罪的问题线索，应当移送监察机关，由监察机关依法调查处置。

　　被调查人既涉嫌严重职务违法或者职务犯罪，又涉嫌其他违法犯罪的，一般应当由监察机关为主调查，其他机关予以协助。

第五章　监察程

　　第三十八条　监察机关对于报案或者举报，应当接受并按照有关规定处理。对于不属于本机关管辖的，应当移送主管机关处理。

　　第三十九条　监察机关应当严格按照程序开展工作，建立问题线索处置、调查、审理各部门相互协调、相互制约的工作机制。

　　监察机关应当加强对调查、处置工作全过程的监督管理，设立相应的工作部门履行线索管理、监督检查、督促办理、统计分析等管理协调职能。

　　第四十条　监察机关对监察对象的问题线索，应当按照有关规定提出处置意见，履行审批手续，进行分类办理。线索处置情况应当定期汇总、通报，定期检查、抽查。

　　第四十一条　需要采取初步核实方式处置问题线索的，监察机关应当依法履行审批程序，成立核查组。初步核实工作结束后，核查组应当撰写初步核实情况报告，提出处理建议。承办部门应当提出分类处理意见。初步核实情况报告和分类处理意见报监察机关主要负责人审批。

　　第四十二条　经过初步核实，对监察对象涉嫌职务违法犯罪，需要追究法律责任的，监察机关应当按照规定的权限和程序办理立案手续。

　　监察机关主要负责人依法批准立案后，应当主持召开专题会议，研究确定调查方案，决定需要采取的调查措施。

　　立案调查决定应当向被调查人宣布，并通报相关组织。涉嫌严重职务违法或者职务犯罪的，应当通知被调查人家属，并向社会公开发布。

　　第四十三条　监察机关对职务违法和职务犯罪案件，应当进行调查，收集被调查人有无违法犯罪以及情节轻重的证据，查明违法犯罪事实，形成相互印证、完整稳定的证据链。

　　调查人员应当依法文明规范开展调查工作。严禁以暴力、威胁、引诱、欺骗及其他非法方式收集证据，严禁侮辱、打骂、虐待、体罚或者变相体罚被调查人和涉案人员。

　　监察机关及其工作人员在履行职责过程中应当依法保护企业产权和自主经营权，严禁利用职权非法干扰企业生产经营。需要企业经营者协助调查的，应当保障其人身权利、财产权利和其他合法权益，避免或者尽量减少对企业正常生产经营活动的影响。

　　第四十四条　调查人员采取讯问、询问、强制到案、责令候查、管护、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当依照规定出示证件，出具书面通知，由二人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

　　调查人员进行讯问以及搜查、查封、扣押等重要取证工作，应当对全过程进行录音录像，留存备查。

　　第四十五条　调查人员应当严格执行调查方案，不得随意扩大调查范围、变更调查对象和事项。

　　对调查过程中的重要事项，应当集体研究后按程序请示报告。

　　第四十六条　采取强制到案、责令候查或者管护措施，应当按照规定的权限和程序，经监察机关主要负责人批准。

　　强制到案持续的时间不得超过十二小时;需要采取管护或者留置措施的，强制到案持续的时间不得超过二十四小时。不得以连续强制到案的方式变相拘禁被调查人。

　　责令候查最长不得超过十二个月。

　　监察机关采取管护措施的，应当在七日以内依法作出留置或者解除管护的决定，特殊情况下可以延长一日至三日。

　　第四十七条　监察机关采取留置措施，应当由监察机关领导人员集体研究决定。设区的市级以下监察机关采取留置措施，应当报上一级监察机关批准。省级监察机关采取留置措施，应当报国家监察委员会备案。

　　第四十八条　留置时间不得超过三个月。在特殊情况下，可以延长一次，延长时间不得超过三个月。省级以下监察机关采取留置措施的，延长留置时间应当报上一级监察机关批准。监察机关发现采取留置措施不当或者不需要继续采取留置措施的，应当及时解除或者变更为责令候查措施。

　　对涉嫌职务犯罪的被调查人可能判处十年有期徒刑以上刑罚，监察机关依照前款规定延长期限届满，仍不能调查终结的，经国家监察委员会批准或者决定，可以再延长二个月。

　　省级以上监察机关在调查期间，发现涉嫌职务犯罪的被调查人另有与留置时的罪行不同种的重大职务犯罪或者同种的影响罪名认定、量刑档次的重大职务犯罪，经国家监察委员会批准或者决定，自发现之日起依照本条第一款的规定重新计算留置时间。留置时间重新计算以一次为限。

　　第四十九条　监察机关采取强制到案、责令候查、管护、留置措施，可以根据工作需要提请公安机关配合。公安机关应当依法予以协助。

　　省级以下监察机关留置场所的看护勤务由公安机关负责，国家监察委员会留置场所的看护勤务由国家另行规定。留置看护队伍的管理依照国家有关规定执行。

　　第五十条　采取管护或者留置措施后，应当在二十四小时以内，通知被管护人员、被留置人员所在单位和家属，但有可能伪造、隐匿、毁灭证据，干扰证人作证或者串供等有碍调查情形的除外。有碍调查的情形消失后，应当立即通知被管护人员、被留置人员所在单位和家属。解除管护或者留置的，应当及时通知被管护人员、被留置人员所在单位和家属。

　　被管护人员、被留置人员及其近亲属有权申请变更管护、留置措施。监察机关收到申请后，应当在三日以内作出决定;不同意变更措施的，应当告知申请人，并说明不同意的理由。

　　监察机关应当保障被强制到案人员、被管护人员以及被留置人员的饮食、休息和安全，提供医疗服务。对其谈话、讯问的，应当合理安排时间和时长，谈话笔录、讯问笔录由被谈话人、被讯问人阅看后签名。

　　被管护人员、被留置人员涉嫌犯罪移送司法机关后，被依法判处管制、拘役或者有期徒刑的，管护、留置一日折抵管制二日，折抵拘役、有期徒刑一日。

　　第五十一条　监察机关在调查工作结束后，应当依法对案件事实和证据、性质认定、程序手续、涉案财物等进行全面审理，形成审理报告，提请集体审议。

　　第五十二条　监察机关根据监督、调查结果，依法作出如下处置：

　　(一)对有职务违法行为但情节较轻的公职人员，按照管理权限，直接或者委托有关机关、人员，进行谈话提醒、批评教育、责令检查，或者予以诫勉;

　　(二)对违法的公职人员依照法定程序作出警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等政务处分决定;

　　(三)对不履行或者不正确履行职责负有责任的领导人员，按照管理权限对其直接作出问责决定，或者向有权作出问责决定的机关提出问责建议;

　　(四)对涉嫌职务犯罪的，监察机关经调查认为犯罪事实清楚，证据确实、充分的，制作起诉意见书，连同案卷材料、证据一并移送人民检察院依法审查、提起公诉;

　　(五)对监察对象所在单位廉政建设和履行职责存在的问题等提出监察建议。

　　监察机关经调查，对没有证据证明被调查人存在违法犯罪行为的，应当撤销案件，并通知被调查人所在单位。

　　第五十三条　监察机关经调查，对违法取得的财物，依法予以没收、追缴或者责令退赔;对涉嫌犯罪取得的财物，应当随案移送人民检察院。

　　第五十四条　对监察机关移送的案件，人民检察院依照《中华人民共和国刑事诉讼法》对被调查人采取强制措施。

　　人民检察院经审查，认为犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉决定。

　　人民检察院经审查，认为需要补充核实的，应当退回监察机关补充调查，必要时可以自行补充侦查。对于补充调查的案件，应当在一个月内补充调查完毕。补充调查以二次为限。

　　人民检察院对于有《中华人民共和国刑事诉讼法》规定的不起诉的情形的，经上一级人民检察院批准，依法作出不起诉的决定。监察机关认为不起诉的决定有错误的，可以向上一级人民检察院提请复议。

　　第五十五条　监察机关在调查贪污贿赂、失职渎职等职务犯罪案件过程中，被调查人逃匿或者死亡，有必要继续调查的，应当继续调查并作出结论。被调查人逃匿，在通缉一年后不能到案，或者死亡的，由监察机关提请人民检察院依照法定程序，向人民法院提出没收违法所得的申请。

　　第五十六条　监察对象对监察机关作出的涉及本人的处理决定不服的，可以在收到处理决定之日起一个月内，向作出决定的监察机关申请复审，复审机关应当在一个月内作出复审决定;监察对象对复审决定仍不服的，可以在收到复审决定之日起一个月内，向上一级监察机关申请复核，复核机关应当在二个月内作出复核决定。复审、复核期间，不停止原处理决定的执行。复核机关经审查，认定处理决定有错误的，原处理机关应当及时予以纠正。

　　第六章　反腐败国际合作

　　第五十七条　国家监察委员会统筹协调与其他国家、地区、国际组织开展的反腐败国际交流、合作，组织反腐败国际条约实施工作。

　　第五十八条　国家监察委员会会同有关单位加强与有关国家、地区、国际组织在反腐败方面开展引渡、移管被判刑人、遣返、联合调查、调查取证、资产追缴和信息交流等执法司法合作和司法协助。

　　第五十九条　国家监察委员会加强对反腐败国际追逃追赃和防逃工作的组织协调，督促有关单位做好相关工作：

　　(一)对于重大贪污贿赂、失职渎职等职务犯罪案件，被调查人逃匿到国(境)外，掌握证据比较确凿的，通过开展境外追逃合作，追捕归案;

　　(二)向赃款赃物所在国请求查询、冻结、扣押、没收、追缴、返还涉案资产;

　　(三)查询、监控涉嫌职务犯罪的公职人员及其相关人员进出国(境)和跨境资金流动情况，在调查案件过程中设置防逃程序。

　　第七章　对监察机关和监察人员的监督

　　第六十条　各级监察委员会应当接受本级人民代表大会及其常务委员会的监督。

　　各级人民代表大会常务委员会听取和审议本级监察委员会的专项工作报告，组织执法检查。

　　县级以上各级人民代表大会及其常务委员会举行会议时，人民代表大会代表或者常务委员会组成人员可以依照法律规定的程序，就监察工作中的有关问题提出询问或者质询。

　　第六十一条　监察机关应当依法公开监察工作信息，接受民主监督、社会监督、舆论监督。

　　第六十二条　监察机关根据工作需要，可以从各方面代表中聘请特约监察员。特约监察员按照规定对监察机关及其工作人员履行职责情况实行监督。

　　第六十三条　监察机关通过设立内部专门的监督机构等方式，加强对监察人员执行职务和遵守法律情况的监督，建设忠诚、干净、担当的监察队伍。

　　第六十四条　监察人员涉嫌严重职务违法或者职务犯罪，为防止造成更为严重的后果或者恶劣影响，监察机关经依法审批，可以对其采取禁闭措施。禁闭的期限不得超过七日。

　　被禁闭人员应当配合监察机关调查。监察机关经调查发现被禁闭人员符合管护或者留置条件的，可以对其采取管护或者留置措施。

　　本法第五十条的规定，适用于禁闭措施。

　　第六十五条　监察人员必须模范遵守宪法和法律，忠于职守、秉公执法，清正廉洁、保守秘密;必须具有良好的政治素质，熟悉监察业务，具备运用法律、法规、政策和调查取证等能力，自觉接受监督。

　　第六十六条　对于监察人员打听案情、过问案件、说情干预的，办理监察事项的监察人员应当及时报告。有关情况应当登记备案。

　　发现办理监察事项的监察人员未经批准接触被调查人、涉案人员及其特定关系人，或者存在交往情形的，知情人应当及时报告。有关情况应当登记备案。

　　第六十七条　办理监察事项的监察人员有下列情形之一的，应当自行回避，监察对象、检举人及其他有关人员也有权要求其回避：

　　(一)是监察对象或者检举人的近亲属的;

　　(二)担任过本案的证人的;

　　(三)本人或者其近亲属与办理的监察事项有利害关系的;

　　(四)有可能影响监察事项公正处理的其他情形的。

　　第六十八条　监察机关涉密人员离岗离职后，应当遵守脱密期管理规定，严格履行保密义务，不得泄露相关秘密。

　　监察人员辞职、退休三年内，不得从事与监察和司法工作相关联且可能发生利益冲突的职业。

　　第六十九条　监察机关及其工作人员有下列行为之一的，被调查人及其近亲属、利害关系人有权向该机关申诉：

　　(一)采取强制到案、责令候查、管护、留置或者禁闭措施法定期限届满，不予以解除或者变更的;

　　(二)查封、扣押、冻结与案件无关或者明显超出涉案范围的财物的;

　　(三)应当解除查封、扣押、冻结措施而不解除的;

　　(四)贪污、挪用、私分、调换或者违反规定使用查封、扣押、冻结的财物的;

　　(五)利用职权非法干扰企业生产经营或者侵害企业经营者人身权利、财产权利和其他合法权益的;

　　(六)其他违反法律法规、侵害被调查人合法权益的行为。

　　受理申诉的监察机关应当在受理申诉之日起一个月内作出处理决定。申诉人对处理决定不服的，可以在收到处理决定之日起一个月内向上一级监察机关申请复查，上一级监察机关应当在收到复查申请之日起二个月内作出处理决定，情况属实的，及时予以纠正。

　　第七十条　对调查工作结束后发现立案依据不充分或者失实，案件处置出现重大失误，监察人员严重违法的，应当追究负有责任的领导人员和直接责任人员的责任。

　　第八章　法律责任

　　第七十一条　有关单位拒不执行监察机关作出的处理决定，或者无正当理由拒不采纳监察建议的，由其主管部门、上级机关责令改正，对单位给予通报批评;对负有责任的领导人员和直接责任人员依法给予处理。

　　第七十二条　有关人员违反本法规定，有下列行为之一的，由其所在单位、主管部门、上级机关或者监察机关责令改正，依法给予处理：

　　(一)不按要求提供有关材料，拒绝、阻碍调查措施实施等拒不配合监察机关调查的;

　　(二)提供虚假情况，掩盖事实真相的;

　　(三)串供或者伪造、隐匿、毁灭证据的;

　　(四)阻止他人揭发检举、提供证据的;

　　(五)其他违反本法规定的行为，情节严重的。

　　第七十三条　监察对象对控告人、检举人、证人或者监察人员进行报复陷害的;控告人、检举人、证人捏造事实诬告陷害监察对象的，依法给予处理。

　　第七十四条　监察机关及其工作人员有下列行为之一的，对负有责任的领导人员和直接责任人员依法给予处理：

　　(一)未经批准、授权处置问题线索，发现重大案情隐瞒不报，或者私自留存、处理涉案材料的;

　　(二)利用职权或者职务上的影响干预调查工作、以案谋私的;

　　(三)违法窃取、泄露调查工作信息，或者泄露举报事项、举报受理情况以及举报人信息的;

　　(四)对被调查人或者涉案人员逼供、诱供，或者侮辱、打骂、虐待、体罚或者变相体罚的;

　　(五)违反规定处置查封、扣押、冻结的财物的;

　　(六)违反规定发生办案安全事故，或者发生安全事故后隐瞒不报、报告失实、处置不当的;

　　(七)违反规定采取强制到案、责令候查、管护、留置或者禁闭措施，或者法定期限届满，不予以解除或者变更的;

　　(八)违反规定采取技术调查、限制出境措施，或者不按规定解除技术调查、限制出境措施的;

　　(九)利用职权非法干扰企业生产经营或者侵害企业经营者人身权利、财产权利和其他合法权益的;

　　(十)其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。

　　第七十五条　违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七十六条　监察机关及其工作人员行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，依法给予国家赔偿。

　　第九章　附　　则

　　第七十七条　中国人民解放军和中国人民武装警察部队开展监察工作，由中央军事委员会根据本法制定具体规定。

　　第七十八条　本法自公布之日起施行。《中华人民共和国行政监察法》同时废止。

全国人民代表大会常务委员会

2025年02月05日

工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知

工信部联重装[2025]26号        2025-02-05

　　根据《财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于印发〈重大技术装备进口税收政策管理办法〉的通知》(财关税[2020]2号)和《工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于印发〈重大技术装备进口税收政策管理办法实施细则〉的通知》(工信部联财[2020]118号)有关要求，结合国内外形势变化，工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局、国家能源局对重大技术装备进口税收政策有关目录进行了修订。有关事项通知如下：

　　一、《国家支持发展的重大技术装备和产品目录(2025年版)》(附件1)、《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录(2025年版)》(附件2)和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录(2025年版)》(附件3)自2025年3月1日起执行。

　　二、对2025年2月28日前(含2月28日)批准的按照或比照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)规定享受进口税收优惠政策的项目和企业，在2025年8月31日前(含8月31日)进口设备，继续按照《工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》(工信部联重装[2021]198号)和《财政部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局关于调整〈国内投资项目不予免税的进口商品目录〉的公告》(2012年第83号)执行。

　　三、对2025年2月28日前(含2月28日)，举办的中国国际进口博览会、中国国际服务贸易交易会以及中西部地区国际性展会展期内销售的进口展品税收优惠政策项下的国际性展会，展期内销售的进口展品继续按照工信部联重装[2021]198号文执行;2025年3月1日以后举办的，按本通知执行。

　　四、附件1和附件2中所列销售业绩要求仅用于确定免税企业名单。附件2中列明执行年限的进口关键零部件、原材料，免税执行期限截至该年度12月31日(含)。附件2和附件3中所列税则号列仅供参考，具体商品范围以设备名称及技术规格要求为准。

　　五、如遇目录列明商品范围理解不清等特殊事项，企业及有关单位可通过省级工业和信息化主管部门报工业和信息化部，工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局、国家能源局共同解释。

　　六、自2025年3月1日起，《工业和信息化部 财政部 海关总署 国家税务总局 国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》(工信部联重装[2021]198号)予以废止。

　工业和信息化部

财政部

海关总署

国家税务总局

国家能源局

2025年2月5日

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅(局)、教育厅(委、局)、工业和信息化主管部门、财政厅(局)、农业农村(农牧)厅(局、委)、市场监管局(厅、委)，中国人民银行上海总部，各省、自治区、直辖市及计划单列市分行：

　　为深入学习贯彻习近平总书记在中共中央政治局第十四次集体学习时的重要讲话精神，落实《中共中央 国务院关于实施就业优先战略促进高质量充分就业的意见》，优化创业服务、提升创业质量，促进高质量充分就业，现提出如下意见。

　　一、总体要求

　　坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，完善促进创业带动就业的保障制度，着力构建“创业培训、创业服务、创业孵化、创业活动”四创联动的支持体系，优化创业促进就业政策环境，面向高校毕业生、农民工、退役军人、就业困难人员等重点群体，分型分类提供创业支持保障，激发全社会内生动力和创新活力，培育发展更多创业企业、个体工商户等创业主体，为促进高质量发展、实现高质量充分就业提供支持。

　　二、优化创业培训，提升全过程创业能力

　　(一)强化创业意识培育。完善普通高等院校、职业院校创业教育体系，推进课堂教学、科研实践、帮扶指导紧密结合，增强学生创新精神、创业意识。结合举办大学生创新大赛等活动，推动高校把创新教育融入人才培养全过程，强化校企、校地合作，挖掘充实各类创业教育资源，提升创业教育质量，引导青年学生正确认识、理性参与、充分准备创业行动。广泛深入校区、园区、社区，组织开展创业宣讲活动，充分运用新媒体等渠道开设公益性创业科普讲座，激发各类劳动者创业意识，培育和弘扬新时代企业家精神，培训创新思维。

　　(二)加强创业能力培训。聚焦不同业态创业者不同阶段的创业需求，创优“马兰花”创业培训品牌，迭代课程体系，提高培训针对性和实效性，按规定落实职业培训补贴政策。依托创业培训机构、创业学院组织创业训练营等活动，面向初创期、成长期创业者，开展改善企业、扩大企业等基础培训，拓展经营管理、增长战略等延伸培训。围绕数字经济、人工智能、绿色经济、银发经济等新兴产业和未来产业，加快开发特色培训项目，创新“技能+创业”“劳务品牌+创业”等培训模式，提升创业者能力素质。加强师资队伍建设，举办创业培训讲师选拔大赛，建立创业培训优秀师资库，带动提升创业培训水平。

　　(三)开展创业经验技能实践锻炼。实施创业者培育行动，组织重点群体创业者到创业孵化载体中的成长期或成熟期企业以及校友企业等实践锻炼，积累创业经验和创业资源。开发募集有创业经验企业经营管理方面的辅助类岗位，组织高校毕业生等青年参与经营管理实践，拓展视野思路，满足有创业意愿青年的实践锻炼需求。有条件的地方可利用数字化、虚拟现实等新技术手段，搭建创业场景模拟实训平台，提供企业管理、市场营销、商务活动等“沉浸式”实战体验，提高创业者应对实际问题能力。

　　三、完善创业服务，提供全方位发展助力

　　(四)落实落细公共创业服务。健全就业公共服务体系创业服务功能，落实《公共创业服务规范》行业标准，合理配置创业服务工作人员，推行服务规范化。结合“家门口”就业服务站建设，构建辐射城乡、覆盖基层的公共创业服务网络，推行高效办结创业“一件事”，为创业者就地就近提供服务，提高服务便利化。依托人社就业“一库一平台”建设，加强创业统计分析，加快创业信息资讯发布、政策服务经办、互动交流指导等服务功能数字化转型，实行实名制精准服务，推动服务数智化。

　　(五)跟进提供专业化指导服务。广泛邀请知名企业家、创业投资人、专家学者等，通过自主申报、择优聘任等方式建立创业导师库，完善预约服务和集中服务等机制。深入实施创业指导师职业技能等级制度，健全“选育用评”激励机制，有条件的地方可设立创业指导师工作室等专业化服务实体。将创业指导等服务纳入政府购买服务指导性目录，探索通过多种方式向创业者提供社会培训、咨询指导、检验检测、软件开发、研发设计等服务。建好用好全国中小企业服务“一张网”，为中小企业提供政策、技术、服务等“一站式”服务。

　　(六)强化人力资源支持服务。强化创业主体人才引育，将带动就业多的创业主体人才需求纳入地方引才工作范围，在专业技术资格、职称申报、人才评定等方面按规定给予倾斜支持。通过建立人才联系站、开展人才共享、选派人才驻企蹲点等方式，搭建产学研对接平台，畅通产学研对接渠道，促进产创融合、产才融合。鼓励优质人力资源服务机构提供用工指导、人才招聘、组织关系管理、矛盾纠纷化解等人力资源服务，有条件的地方可面向创业主体组织专场招聘或发展专业性人才市场。

　　(七)做好再创业帮扶保障服务。加大对创业失败者的扶持力度，建立必要的再创业指导和援助机制，提供劳动关系处理、社会保险接续等咨询指导服务，按规定落实就业服务、就业援助和社会救助等保障措施。对有再创业意愿且符合政策规定的，综合运用创业培训、创业指导、融资贷款等帮扶政策，帮助他们重树信心、再创新业。

　　四、夯实创业孵化，拓展全周期培育扶持

　　(八)提升创业孵化载体服务质量。引入社会力量参与，推动创业孵化载体加强自身建设和运营管理，围绕本地重点产业打造特色服务项目，完善培育、孵化、加速等服务链条，降低入驻条件，吸引更多优质资源，形成“孵化-反哺”良性循环。建立重点创业孵化载体名录，完善孵化绩效评价机制，加强动态管理，对不符合条件的及时予以清退。支持东部地区与中西部地区开展共建共享，推广“飞地孵化”、设立分园等模式，提升欠发达地区创业孵化载体建设水平。

　　(九)优化创业孵化服务环境。依托创业孵化载体完善“培训、孵化、服务”三位一体的工作模式，推进各类创业孵化资源集成服务。按照“政府引导、市场运作”原则，推动创业投资基金等创业服务资源入驻创业孵化载体，构建全要素孵化服务平台，加速培育优质中小微企业等创业主体。支持建设全国大学生创新创业成果转化中心。聚焦产业特色显著、创业者集聚、新业态消费场景丰富的街区以及环大学社区，建设特色创业街区(社区)，强化上下游供需对接，促进相关产业快速集聚，打造开放、多元、可持续的创业孵化生态圈。

　　(十)推行重点项目跟踪扶持孵化模式。建立重点孵化项目库，定期征集成长性好、带动就业能力强的创业项目，在一定周期内给予“跟踪陪跑”帮扶。“跟踪陪跑”期内，联动创业指导师、创业投资基金等资源，采取干部定点联系、加大融资支持、组织专家会诊、协助商业推广等方式，帮助项目转化落地。有条件的地方政府投资开发的创业孵化载体可面向重点群体安排一定比例场地，允许办理市场主体登记3年内的重点群体创业主体免费入驻，落实一揽子帮扶支持措施。

　　(十一)强化返乡下乡入乡创业支持引导。依托乡村创业孵化体系，结合区域主导产业，加强农村创业扶持政策宣传，开展农村创业项目技术、融资、营销渠道等对接交流，强化孵化服务，培育更多乡村创业主体。建立本地外出人员联络机制，以乡情亲情吸引外出人才返乡创业。完善为乡村引进人才及其家庭提供的配套公共服务，允许在乡村创业人员享受与当地劳动者同等的创业扶持政策，吸引城市人才等各类人员下乡创业。因地制宜培养一批青年返乡创业带头人，支持高校毕业生基层服务项目期满人员入乡创业。

　　五、组织创业活动，营造全生态创业氛围

　　(十二)搭建资源对接服务平台。创新资源对接服务模式，定期集中开展“源来好创业”资源对接服务活动，更多组织细分化、精准化的专场对接活动，提高对接效果。健全创业大赛工作机制，围绕国家重大发展战略、重点产业方向，突出就业优先导向，完善赛道设置、办赛流程、评审指标和配套服务等赛制安排，建立健全跟踪服务长效机制，持续为重点群体创业主体搭建综合性赛事服务平台。支持举办创业沙龙、创业集市等地方专项特色活动，拓展制度化、常态化的创业交流合作机会。

　　(十三)选树创业促进就业典型。广泛开展创业促进就业宣传，选树和表扬重点群体创业先进典型和特色工作亮点，讲好创业故事，弘扬创业精神，激励更多劳动者敢创业、创成业，引导全社会理解、关心和支持创业。支持各地围绕主导产业和资源禀赋优势，打造各具特色的创业城市，营造鼓励创业、宽容失败的良好氛围。对创办市场主体吸纳就业多、产业带动效果明显的创业者，按照国家有关规定给予表彰奖励。

　　(十四)组织跨区域结对互助合作。结合城市群一体化建设、区域协同发展，建立有市场竞争力的协作创业模式，形成各具特色的区域创业联盟。开展跨区域创业工作互助合作，促进资源信息共享，提供技术和服务支撑，打造具有区域特点的创业集群和优势产业集群。加快东部先进经验模式在中西部复制，加速中心城市经验模式向县域乡村辐射，促进优质创业资源、产业项目双向交流。

　　六、加强政策扶持，强化全链条支持保障

　　(十五)实施财税支持政策。落实重点群体创业税收优惠和一次性创业补贴政策，帮助创业者降低启动成本、减轻经营负担。及时跟踪了解享受资金补贴政策的创业主体运营发展情况，强化对重点群体以及成长性好的创业主体政策落实力度。

　　(十六)加大创业融资支持。对贷款到期时继续符合条件的创业担保贷款申请人，鼓励经办银行给予无还本续贷支持。鼓励有条件的地方可结合实际进一步降低创业担保贷款门槛，扩大创业担保贷款贴息支持范围、提高创业担保贷款额度上限、贷款利率上限和贴息比例，逐步降低或免除反担保要求，支持创业担保贷款扩面增量。优化创业担保贷款经办流程，推广线上申请、审批、放款等业务模式，进一步提升贷款便利度。鼓励银行业金融机构开展纯信用贷款、创业扶持贷款等业务，加大对创业主体金融支持力度。

　　(十七)做好稳岗扩岗支持。将不裁员或用工人数减少水平低于上年度城镇调查失业率控制目标的创业主体，纳入金融助企稳岗扩岗专项贷款范围，提高单户最高授信额度，给予相对较低水平的利率，提供无还本续贷等差异化支持。加大小微企业创业担保贷款及贴息政策落实力度，服务带动就业能力强的小微企业，助力稳岗扩岗。对符合条件创业主体招用就业困难人员、毕业年度和离校2年内未就业高校毕业生，并为其缴纳社会保险费的，按规定给予社会保险补贴。

　　(十八)强化社会保险支持作用。创业主体及其招用的人员应按照国家和统筹地区规定参加各项社会保险，按规定缴纳社会保险费。自主创业人员中符合条件的，可按灵活就业人员参保缴费办法参加社会保险。做好社会保险跨区域转移接续工作，支持创业者跨地区流动。

　　各地要充分认识创业促进就业工作的重要意义，加强组织领导，深化宣传发动，认真落实各项支持措施，为各类劳动者创业创造有利条件。要结合工作实际做好资金安排，确保各项工作落实落地。

人力资源社会保障部

教育部

工业和信息化部

财政部

农业农村部

中国人民银行

市场监管总局

2025年2月6日

中国证券监督管理委员会关于资本市场做好金融“五篇大文章”的实施意见

中国证监会各派出机构，各交易所，各下属单位，各协会，会内各司局：

　　为深入贯彻党的二十届三中全会、中央金融工作会议、中央经济工作会议精神和《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》(国发[2024]10号)部署要求，积极发挥资本市场功能，着力做好科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融“五篇大文章”，更好服务经济社会高质量发展，制定本实施意见。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，完整准确全面贯彻新发展理念，聚焦构建支持全面创新体制机制和服务新质生产力发展，深化金融供给侧结构性改革，完善资本市场基础制度，增强包容性、适应性，强化资本市场在促进资本形成、优化资源配置等方面的功能，推动要素资源向科技创新、先进制造、绿色低碳、普惠民生等重大战略、重点领域、薄弱环节集聚，更好满足高质量发展对优质金融服务的需求，助力中国式现代化建设。

　　——坚持政治引领、服务大局。深刻把握资本市场工作的政治性、人民性，坚守服务实体经济的天职，树牢金融为民的理念，为经济社会发展提供更高质量、更有效率的金融服务。

　　——坚持问题导向、精准施策。突出重点、力求实效，着力打通资本市场做好金融“五篇大文章”的堵点难点，创造良好制度环境，提升政策精准性和有效性，促进经济和金融良性循环。

　　——坚持守正创新、稳中求进。用好改革“关键一招”，坚持在市场化法治化轨道上推进资本市场创新发展。处理好政府和市场的关系，深化资本市场投融资综合改革，加强风险防控和监管能力建设。

　　——坚持系统集成、协同配合。资本市场做好金融“五篇大文章”，既要做到每篇文章各有侧重，又要注重系统性、整体性、协同性，加强与金融、财税、产业等领域政策的协调衔接。

　　二、加强对科技型企业全链条全生命周期的金融服务

　　(一)支持优质科技型企业发行上市。持续推动《关于资本市场服务科技企业高水平发展的十六项措施》《关于深化科创板改革服务科技创新和新质生产力发展的八条措施》等一揽子政策措施落实落地。坚持“四个面向”，进一步提升对新产业新业态新技术的包容性，加大对新一代信息技术、人工智能、航空航天、新能源、新材料、高端装备、生物医药、量子科技等战略性产业支持力度。积极探索有效市场与有为政府相结合的途径，进一步健全精准识别科技型企业的制度机制，更大力度支持新产业新业态新技术领域突破关键核心技术的科技型企业发行上市。持续支持优质未盈利科技型企业发行上市。完善科技型企业信息披露规则。优化新股发行承销机制，动态评估科创板深化发行承销制度试点实施效果，适时扩大适用范围。稳步推动“轻资产、高研发投入”认定标准落地见效、再融资储架发行制度发布实施。引导科技型企业合理用好境内外上市“两个市场、两种资源”，支持境外上市优质科技型企业回归A股。

　　(二)优化科技型上市公司并购重组、股权激励等制度。实施好《关于深化上市公司并购重组市场改革的意见》，多措并举活跃并购重组市场。鼓励科技型企业开展同行业上下游产业并购，支持上市公司围绕产业转型升级、寻找第二增长曲线开展并购重组。支持上市公司收购有助于强链补链、提升关键技术水平的优质未盈利资产。支持科技型企业合理开展跨境并购。提高科技型企业并购重组估值包容性，支持采用适应新质生产力特征的多元化估值方法。完善吸收合并制度规则，支持上市公司开展吸收合并。鼓励科技型上市公司综合运用股份、定向可转债、现金等多种支付工具实施并购重组，建立股份对价分期支付机制。推动并购重组审核简易程序落地见效。鼓励并购基金发展。编制更多科技创新指数，开发更多科技创新主题公募基金和相关期货期权产品。提升科技型企业股权激励包容性和灵活度，优化实施程序和预留权益安排，对股权激励授予及归属优化适用短线交易、窗口期等规定。

　　(三)引导私募股权创投基金投早、投小、投长期、投硬科技。落实好国务院办公厅关于促进创业投资高质量发展的政策安排，畅通私募股权创投基金多元化退出渠道，促进“募投管退”良性循环。优化私募股权创投基金退出“反向挂钩”政策。推进私募股权创投基金向投资者实物分配股票试点。研究完善私募股权创投基金份额转让制度机制。支持私募股权二级市场基金(S基金)发展。支持金融资产投资公司直接股权投资试点。多渠道拓宽私募股权创投基金资金来源，更大力度吸引社会资本参与，积极发展耐心资本。

　　(四)加大多层次债券市场对科技创新的支持力度。推动科技创新公司债券高质量发展，优化发行注册流程，鼓励有关机构按照市场化、法治化原则为科技型企业发债提供增信支持，探索开发更多科创主题债券。将优质企业科创债纳入基准做市品种，加大交易所质押式回购折扣系数的政策支持。探索知识产权资产证券化业务。支持人工智能、数据中心、智慧城市等新型基础设施以及科技创新产业园区等领域项目发行不动产投资信托基金(REITs)，促进盘活存量资产，支持传统基础设施数字化改造。

　　三、丰富资本市场推动绿色低碳转型的产品制度体系

　　(五)完善资本市场绿色金融标准体系。持续优化绿色债券标准，统一募集资金用途、信息披露和监管要求，研究完善评估认证标准。鼓励评级机构将环境信息指标纳入债券发行评级方法。落实交易所可持续信息披露规则，持续强化上市公司践行绿色发展的信息披露要求。研究加强可持续评级、鉴证体系建设，健全监管机制。主动参与制定国际可持续准则，推动国际可持续准则理事会进一步提升准则包容性和可操作性。研究制定绿色股票标准，统一业务规则。推动完善绿色金融统计体系。

　　(六)丰富资本市场绿色金融产品。支持符合条件的绿色产业企业发行上市、融资并购及发行绿色债券、绿色资产支持证券等。进一步提升绿色债券申报受理及审核注册便利度。推出更多绿色主题公募基金。鼓励绿色私募股权创投基金发展。稳妥有序推进碳期货市场建设和碳排放权期货研发上市，支持符合条件的金融机构在依法合规、风险可控前提下参与碳排放权交易。研发更多符合实体经济发展需求的绿色低碳期货期权品种。支持广州期货交易所打造绿色期货交易所。丰富绿色指数体系及其衍生品。持续深化绿色国际合作，推动绿色证券市场双向开放。

　　四、提升资本市场服务普惠金融效能

　　(七)完善资本市场服务中小微企业制度安排。深入推进北交所、新三板普惠金融试点，支持“专精特新”等优质中小企业挂牌上市。加快建立北交所、新三板普惠金融服务统计评价体系，发挥评价“指挥棒”作用，引导市场机构将资源向普惠金融服务倾斜，加大中小微企业对接服务力度。规范发展区域性股权市场，健全“专精特新”专板综合服务，加强与全国性证券交易场所的有机联系。推动区域性股权市场规则对接、标准统一。

　　(八)丰富资本市场服务涉农主体方式。完善“保险+期货”模式，稳步推进常态化运作，推动更多资金参与，因地制宜拓宽实施区域。支持农产品期货期权品种开发。积极发展乡村振兴公司债券，进一步提升审核注册便利度，支持企业发行债券用于现代乡村产业、农村产业融合发展等领域。支持农业科技企业通过资本市场做大做强，研究编制反映乡村振兴、现代农业、畜牧水产养殖等聚焦“三农”领域的指数。

　　(九)更好满足居民多元化投资需求。推动证券基金经营机构加快财富管理转型。丰富具有不同风险收益特征的公募基金产品谱系。稳步降低公募基金行业综合费率，规范基金销售收费机制，引导短期交易资金转为长期配置资金。完善投资顾问制度规则，推动公募基金投顾业务试点转常规，探索构建行业执业标准，培育壮大人才队伍，有序扩大可投产品范围。

　　五、推动资本市场更好满足多元化养老金融需求

　　(十)服务养老金等中长期资金稳健增值目标。落实好《关于推动中长期资金入市的指导意见》及实施方案，打通社保、保险、理财等中长期资金入市卡点堵点。推动将符合条件的指数基金等权益类公募基金纳入个人养老金投资范围。推动完善保险资金权益投资监管制度，更好鼓励引导保险公司开展长期权益投资，扩大保险资金开展长期股票投资试点范围。支持具备条件的用人单位探索放开企业年金个人选择，鼓励企业年金基金管理人探索开展差异化投资。支持各类中长期资金开展金融期货和衍生品套期保值交易。推动各类专业机构投资者建立健全三年以上长周期考核机制。

　　(十一)提供优质养老金融产品服务。支持符合条件的健康、养老等银发经济企业股债融资，探索以养老设施等作为基础资产发行资产支持证券和REITs。支持公募基金管理公司设立子公司专门从事养老金融服务。推动证券基金经营机构加大对营业网点、服务APP等亲老适老化改造力度。加强老年人金融知识普及教育，保障老年投资者合法权益。

　　六、加快推进数字化、智能化赋能资本市场

　　(十二)提升证券期货行业数字化水平。推动行业机构数字化转型。稳步推进资本市场金融科技创新试点和“数据要素×资本市场”专项试点，稳妥推动数据要素相关技术在资本市场重点领域的应用实施。健全公募基金账户份额信息统一查询平台功能，稳步推进证券公司账户管理功能优化试点转常规。推动更多数字经济、平台企业股债发行“绿灯”项目落地。

　　(十三)加强证券期货数字基础设施建设。完善智慧监管平台。深入推动监管大数据仓库、行业基础数据库建设，优化完善行业数据标准，打通数据孤岛，持续开展数据治理行动，提升数据服务能力。加快监管智能化转型，加强系统互通，强化跨部门数据和信息共享，进一步提升监管效率和风险识别防范能力。加强信息安全管理，持续提升全市场、全行业技术信息自主安全可控能力。

　　七、加强行业机构金融“五篇大文章”服务能力

　　(十四)完善行业机构定位和治理。督促证券期货经营机构端正经营理念，把功能性放在首位。引导行业机构将做好金融“五篇大文章”纳入经营发展长期战略，加强组织管理体系建设，在内部机构设置、资源投入、绩效考评等方面作出适当倾斜。引导行业机构结合股东特点、区域优势、人才储备等资源禀赋，因地制宜做好金融“五篇大文章”。鼓励证券公司、期货公司等行业机构积极投身乡村振兴事业，开展“一司一县”结对帮扶。建立健全资本市场做好金融“五篇大文章”的统计和考核评价制度，完善服务科技创新、信息科技投入等行业机构分类评价指标体系。培育良好的行业文化，加强资本市场人才队伍建设。

　　(十五)加强合规管理与风险防控。督促行业机构树牢“合规创造价值”理念，落实全面风险管理与全员合规管理要求，坚持“看不清管不住则不展业”，避免一哄而上，严防“伪创新”“乱创新”。针对金融“五篇大文章”不同领域的风险特点，探索建立风险早期纠正硬约束制度，督促行业机构健全风险识别、监测预警和压力测试机制。

　　八、提升资本市场做好金融“五篇大文章”的合力

　　(十六)健全工作机制。加强与相关部门、地方政府的协同配合，做好政策研究、制定的统筹协调，持续推动完善资本市场做好金融“五篇大文章”的法规制度和政策体系，督促各项措施落地实施。切实发挥各方面主观能动性，稳妥做好创新性举措的研究推进工作。

　　(十七)统筹做好防风险、强监管工作。强化风险监测预警和早期纠正，对可能存在的风险做到早识别、早预警、早暴露、早处置，完善对创新活动的风险评估和反馈改进机制，维护资本市场平稳运行。坚守监管主责主业，从严打击以金融“五篇大文章”为名实施的各类违法违规行为，严防脱实向虚、自娱自乐，切实保护投资者合法权益。

　　(十八)加强宣传引导。围绕资本市场更好服务新质生产力发展，加强资本市场做好金融“五篇大文章”重大改革、重要政策的宣传解读，努力营造良好的舆论环境。开展形式多样的宣传教育活动，加强投资者教育。及时总结经验做法，加大对典型做法、示范案例的宣传与推广。动态评估政策效果，适时优化相关措施安排。

中国证监会

2025年2月7日

中国证监会新闻发言人周小舟就《关于资本市场做好金融“五篇大文章”的实施意见》答记者问

日期：2025-02-07         来源：证监会

　　2月7日，中国证监会发布实施《关于资本市场做好金融“五篇大文章”的实施意见》(以下简称《实施意见》)。中国证监会新闻发言人周小舟就《实施意见》回答了记者提问。

　　一、问：《实施意见》出台的背景是什么?资本市场做好金融“五篇大文章”已经开展了哪些工作?

　　答：中央金融工作会议提出，做好科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五篇大文章。党的二十届三中全会再次强调，积极发展科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融，加强对重大战略、重点领域、薄弱环节的优质金融服务。新“国九条”对做好金融“五篇大文章”也提出明确要求。

　　资本市场在分担创新风险、促进创新资本形成等方面具有独特优势，做好金融“五篇大文章”既是服务实体经济的职责所在，也是资本市场自身高质量发展的内在要求。近年来，中国证监会深入贯彻党中央、国务院决策部署，在做好金融“五篇大文章”方面持续加力，加快构建多元包容的发行上市体系，进一步发挥资本市场功能作用，加大对科技创新、绿色低碳、普惠民生等重点领域支持力度，服务经济社会高质量发展。2024年，中国证监会重点围绕做好科技金融这篇文章，先后发布实施“科技十六条”“科创板八条”“并购六条”等政策文件，不断完善支持科技创新的监管体系和市场生态。一是积极支持科技型企业创新发展。一批处于关键核心技术攻关领域的“硬科技”企业先后登陆A股市场，其中一些在上市后实现技术突破和跨越式发展，在集成电路、生物医药、高端装备制造等领域形成产业集聚效应，有效促进了资本、产业、技术、人才的深度融合。截至目前，科创板、创业板、北交所上市公司中高新技术企业占比均超过九成，全市场战略性新兴产业上市公司家数占比超过一半。二是提升并购重组制度对于上市公司发展新质生产力的适配性。2024年下半年来，并购重组市场活跃度明显提升，上市公司通过并购重组转型升级、产业整合和寻找第二增长曲线的积极性明显增强，尤其是集成电路等硬科技行业领域并购重组活动显著增多，收购未盈利科技型资产、“A并H”等标志性案例顺利落地。三是逐步构建引导私募创投基金“投早、投小、投长期、投硬科技”的市场生态。近年来私募股权创投基金投向半导体、新能源、生物医药等战略新兴产业领域规模占比持续提升，目前在投项目超过10万个，在投本金超过4万亿元。四是科技创新公司债券试点转常规并迈向高质量发展。科创债试点以来累计发行1.2万亿元，募集资金主要投向半导体、人工智能、新能源、高端制造等前沿领域，审核注册、融资担保等制度机制不断健全。

　　同时，资本市场在绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融等方面也取得了积极成效。绿色金融方面，指导证券交易所发布实施上市公司可持续发展报告信息披露制度规则，系统规范了可持续发展信息披露要求，截至2024年底有2200余家上市公司披露ESG报告或社会责任报告，同比增长超两成，进一步彰显了优质公司投资价值。绿色公司债券发展势头强劲，试点以来累计发行约8700亿元，制度规则和技术标准持续健全，碳中和债券、低碳转型债券、蓝色债券等创新品种不断涌现。绿色主题基金快速发展，截至2024年底已有350只、3100余亿元，涉及ESG、低碳、新能源、气候变化等主题，涵盖股票、债券等大类资产。低硫燃料油、工业硅、碳酸锂等绿色低碳类期货品种相继上市，受到实体企业欢迎。普惠金融方面，开展普惠金融试点，建立健全全国股转系统与区域性股权市场合作对接机制，便利专精特新等中小企业在新三板挂牌，通过考核评价等制度安排，推动行业机构加大普惠金融业务投入和中小微企业服务力度。“保险+期货”通过期货市场为农户提供风险管理和价格保障，已平稳运行十年，涵盖20余个涉农品种，惠及全国31个省(自治区、直辖市)农户超700万户次，海南白沙天然橡胶、陕西黄陵苹果项目相继获评全球减贫最佳案例。养老金融方面，中央金融办、中国证监会联合印发《关于推动中长期资金入市的指导意见》，中央金融办、中国证监会等六部门联合印发《关于推动中长期资金入市工作的实施方案》，完善养老金等各类中长期资金入市配套政策制度体系，推动实现养老金稳定回报与资本市场稳健运行的良性互动。2024年12月，人社部等五部门联合发文，将个人养老金制度扩展到全国，公募FOF基金、公募指数基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的投资标的纳入个人养老金产品目录，截至2024年底已有近300只基金纳入。公募基金行业受托管理各类养老金资产超6万亿元。数字金融方面，稳步推进证券期货行业技术自立自强，开展“数据要素×资本市场”专项试点，发布首批11个试点项目，稳妥推动相关技术在资本市场应用实施，赋能行业数字化转型，同时统筹加强数据安全保障。积极探索人工智能、大模型等新技术在资本市场的应用，在智能舆情、财报分析等应用场景中落地验证了大模型技术，协同推进资本市场人工智能应用基地的共建共享。

　　近期，中国证监会在前期工作基础上，进一步开展全面深入调研，研究制定了《实施意见》，旨在对资本市场做好金融“五篇大文章”作出系统部署和明确要求，加强政策协调和工作协同，为经济社会发展重大战略、重点领域、薄弱环节提供更高质量的产品和服务。

　　二、问：《实施意见》的主要内容有哪些?

　　答：《实施意见》共分为8个部分、18条措施。

　　第一部分为总体要求，明确了资本市场做好金融“五篇大文章”的指导思想和基本原则，强调要聚焦构建支持全面创新体制机制和服务新质生产力发展，增强资本市场制度包容性、适应性，强化资本市场在促进创新资本形成、优化资源配置等方面的功能，助力中国式现代化建设。过程中，把握好四个原则，坚持政治引领、服务大局，坚持问题导向、精准施策，坚持守正创新、稳中求进，坚持系统集成、协同配合。

　　第二部分为加强对科技型企业全链条全生命周期的金融服务。习近平总书记在中央金融工作会议上强调，统筹运用好股权、债权、保险等手段，为科技型企业提供全链条、全生命周期金融服务。《实施意见》围绕资本市场服务科技型企业的各个环节提出具体举措。一是支持优质科技型企业发行上市，持续推动“科技十六条”“科创板八条”等一揽子政策措施落实落地，提升对新产业新业态新技术的包容性，引导科技型企业合理用好境内外上市“两个市场、两种资源”。二是优化科技型上市公司并购重组、股权激励等制度，实施好“并购六条”，支持上市公司围绕产业转型升级、强链补链等实施并购重组。三是引导私募股权创投基金投早、投小、投长期、投硬科技，畅通多元化退出渠道，拓宽资金来源，促进“募投管退”良性循环。四是加大多层次债券市场对科技创新的支持力度，优化科创债发行注册流程，支持新型基础设施等领域项目发行不动产投资信托基金(REITs)。

　　第三至六个部分分别围绕绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融等提出具体举措。一是丰富资本市场推动绿色低碳转型的产品制度体系。健全绿色债券、可持续信息披露等标准体系，支持绿色产业股债融资，研发更多绿色期货期权品种。二是提升资本市场服务普惠金融效能。落实好国务院关于推进普惠金融高质量发展的政策部署，完善资本市场服务中小微企业制度安排，丰富服务涉农主体方式，更好满足居民多元化投资需求。三是推动资本市场更好满足多元化养老金融需求。打通社保、保险、理财等中长期资金入市卡点堵点，支持银发经济企业股债融资。四是加快推进数字化、智能化赋能资本市场。推动行业机构数字化转型，加强数字基础设施建设和监管智能化转型。

　　第七部分为加强行业机构金融“五篇大文章”服务能力，督促证券期货经营机构完善定位和治理，加强合规管理与风险防控。第八部分为提升资本市场做好金融“五篇大文章”的合力，加强与相关部门、地方政府的协同配合，统筹做好防风险、强监管、促高质量发展工作，营造良好的舆论环境。

　　三、问：《实施意见》围绕进一步全面深化资本市场改革，主要有哪些政策考虑?

　　答：党的二十届三中全会对资本市场进一步全面深化改革作出了系统部署。中央经济工作会议明确提出，要深化资本市场投融资综合改革，打通中长期资金入市卡点堵点，增强资本市场制度的包容性、适应性。中国证监会正在深入学习贯彻三中全会精神和中央金融工作会议、中央经济工作会议精神，持续推动新“国九条”和资本市场“1+N”政策体系落地见效，坚持市场化、法治化方向，加快推进新一轮资本市场改革开放，推动防风险、强监管、促高质量发展等各项工作落地见效。

　　《实施意见》是资本市场“1+N”政策体系的重要组成部分，也是资本市场进一步全面深化改革的重要举措。《实施意见》坚持用改革的思维和方法，聚焦“五篇大文章”重点难点问题，结合落实深化资本市场投融资综合改革等部署要求，研究提出更有针对性、可操作的政策举措，主要有以下方面。一是聚焦服务科技创新和新质生产力发展，增强资本市场制度的包容性、适应性。包括：进一步健全精准识别科技型企业的制度机制，支持优质未盈利科技型企业上市;完善科技型企业信息披露规则;优化新股发行承销机制，适时扩大发行承销制度试点适用范围;多措并举活跃并购重组市场，优化并购重组估值、支付工具等机制安排，等等。二是加大投资端改革力度。包括：落实好《关于推动中长期资金入市的指导意见》及实施方案，打通中长期资金入市卡点堵点;稳步降低公募基金行业综合费率，完善投资顾问制度规则;推动养老金、保险资金等合理扩大投资范围，推动各类专业机构投资者建立健全三年以上长周期考核机制，等等。三是发展多元股权融资和多层次债券市场。这是党的二十届三中全会提出的明确任务。《实施意见》围绕完善健全多层次资本市场体系作出多方面安排。包括：促进私募股权创投基金“募投管退”良性循环，推进基金退出“反向挂钩”政策优化和实物分配股票试点，研究完善基金份额转让机制，发展私募股权二级市场基金(S基金);深入推进北交所、新三板普惠金融试点，健全区域性股权市场“专精特新”专板综合服务;推动科技创新公司债券高质量发展，探索知识产权资产证券化业务，发展绿色债券、绿色资产支持证券、乡村振兴债券，等等。

　　四、问：中国证监会对于推动《实施意见》落实落地有哪些工作安排?

　　答：《实施意见》是推动金融“五篇大文章”在资本市场落实落细的重要制度安排。中国证监会将制定细化落实工作方案，切实抓好各项政策措施落地见效。一是健全工作机制，加强与相关部门、地方政府的协同配合，合力推动各项工作落地实施，共同做好政策宣传和舆论引导，积极回应市场关切。二是压实行业机构责任，发挥好考核评价“指挥棒”作用，督促证券期货经营机构端正经营理念，加强组织管理和资源投入，因地制宜做好金融“五篇大文章”。三是统筹发展与安全，强化风险监测预警和早期纠正，从严打击以金融“五篇大文章”为名实施的各类违法违规行为，切实保护投资者合法权益。

教育部等八部门关于印发《普通本科高校产业兼职教师管理办法》的通知

教师[2025]2号     2025-02-08

　　现将《普通本科高校产业兼职教师管理办法》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

教育部 中共中央组织部 科技部

工业和信息化部 财政部 人力资源社会保障部

国务院国资委 国家税务总局

2025年2月8日

普通本科高校产业兼职教师管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，全面贯彻落实中央人才工作会议、全国教育大会精神和《教育强国建设规划纲要(2024—2035年)》部署，充分调动企业参与产教融合的积极性和主动性，完善产教融合长效机制，优化教师队伍结构，加快高层次复合型人才培养，实现教育链、人才链与产业链、创新链有机衔接，制定本办法。

　　第二条 本办法中产业兼职教师是指由普通本科高等学校聘请，以兼职方式承担特定教育教学和实践创新任务的行业专家、专业技术人才和高技能人才。

　　第三条 产业兼职教师实行按需设岗、公开遴选、择优聘请、协议管理。

　　第二章 聘请条件

　　第四条 产业兼职教师一般应具有在国家和省(区、市)重点企事业单位、大中型高新技术企业或行业学会(协会)、专精特新企业、小巨人企业三年及以上工作经历。

　　第五条 产业兼职教师的基本条件：

　　(一)拥护党的教育方针，具备良好的思想政治素质和职业道德，热爱教育事业，遵纪守法，有良好的身心素质和工作责任心。

　　(二)原则上应为企事业单位在职人员，聘请时年龄不超过65周岁(含)，国家急需学科专业领域专家可放宽至70周岁。

　　(三)原则上具有大学本科及以上学历，副高级及以上专业技术职务或高级技师及以上技能等级或行业资深经验;鼓励聘请在相关行业中具有一定声誉和造诣的能工巧匠作为兼职教师，可适当放宽学历职称等要求。

　　(四)主持或参与过重大科技攻关、重点研发计划、重要工程装备承制等工作，或负责过重要工程项目系统设计和落地实现等工作。

　　第六条 具备以下条件之一者，可优先聘请：

　　(一)拥有重大发明专利或掌握关键技术，或在重大科技成果转化方面取得突出成绩，研究成果达到国内外先进水平者;在国家支持的传统工艺传承方面有特殊贡献者;在新兴产业发展中主持制定前沿应用技术标准、掌握前沿核心技术者。

　　(二)在高校卓越工程师学院、创新创业学院、继续教育学院、留学人员创业园、未来技术学院、产业学院、大学生双创实践教育中心、实验教学与实践教育中心、区域性卓越工程师创新研究院等产教融合协同育人方面有突出贡献者。

　　(三)在依托高校建设的技术创新、成果转化与产业化国家级科研创新平台、国家大学科技园、教育部关键核心技术集成攻关大平台、教育部工程研究中心等科技创新平台基地，对推动产学研协同创新和科技成果产业化等方面有突出贡献者。

　　(四)行业学会(协会)、专业技术人员继续教育基地负责人、技术专家，大型企业、上市公司、国家高新技术企业高管、生产运营或技术负责人，企业博士后科研工作站合作导师，国家级技能大师工作室带头人。

　　第三章 聘请程序

　　第七条 教育部会同有关部门，面向国家重大需求，定期编制急需学科专业引导发展清单，按需动态调整。各省(区、市)教育行政部门会同有关部门配套发布省(区、市)急需学科专业引导发展清单。

　　第八条 高校坚持“四个面向”，根据国家、省(区、市)急需学科专业领域，结合院校发展规划、优势特色及师资队伍建设情况，拟定产业兼职教师岗位需求，定期向社会公布。

　　第九条 有意向担任产业兼职教师者经所在单位同意，向高校提出兼职申请。产业兼职教师被多所高校聘请，应告知相关高校，在工作协议中明确工作时间、工作内容要求，保证工作投入。产业兼职教师受聘高校数量一般不超过2个。

　　第十条 高校确定产业兼职教师后，根据高校相关工作要求，将拟聘产业兼职教师名单、聘请岗位等进行公示。公示结束后，高校、产业兼职教师及所在单位签订三方协议，明确各方权责及主要任务。高校与产业兼职教师签订工作协议，期限一般不超过5年。未经受聘高校同意，产业兼职教师不得以高校兼职教师名义对外开展工作。

　　第十一条 高校将拟聘产业兼职教师名单、受聘岗位报送主管教育行政部门备案。

　　第四章 工作任务

　　第十二条 产业兼职教师应至少承担以下任务之一：

　　(一)积极参与人才培养。深度参与人才培养方案设计、教学资源开发、实践课程教学，协助指导本科毕业论文(设计)、创新创业与实习实践等。拟聘为研究生导师的产业兼职教师应实质性开展研究生培养工作，指导研究生实践创新研究、学位论文撰写及专业实践等。

　　(二)积极与专职教师协同合作。与高校教师联合开展教学项目建设、科技项目攻关、研发成果转化，提升高校教师培养高素质应用型人才和服务地方经济社会发展的能力。

　　(三)积极开展校企合作。引入产业合作资源，有效对接行业与兼职高校，积极推动校企在协同育人、协作研发及成果转化等方面建立长效机制，取得突破性成果。

　　第十三条 高校任务：

　　(一)完善聘请办法。制订本校产业兼职教师管理细则，营造良好工作环境，建立一支专兼结合的高素质教师队伍。高校根据实际情况聘请工程领域产业兼职教师，数量应达到工学门类专任教师数量的一定比例。

　　(二)推动协同创新。强化与产业兼职教师所在单位的协作交流，鼓励学生参与创新创业竞赛、倡导学位论文选题紧密对接产业需求、本校科研人员承担科研任务等瞄准产业兼职教师所在单位技术难题开展研究攻关。相关研究成果所有权按照有关规定执行，也可根据具体情况协商决定。

　　(三)加强人才支持。积极推荐优秀学生到产业兼职教师所在单位实习实践、工作就业。加强对产业兼职教师师德师风把关。为产业兼职教师提升教育教学能力提供支持服务。依据产业兼职教师所在单位发展需要和技术需求，选派优秀教师以承担专项工作等形式提供技术支持和教育服务。

　　(四)加强聘任管理。加强对产业兼职教师政治素养、师德师风、教育教学方法等方面的培训，定期组织产业兼职教师年度考核和聘期考核工作，依据工作协议考察履职情况和产教协同育人实效。

　　(五)加强组织保障。为产业兼职教师开展工作提供必要的支撑保障，在严格落实领导干部和院士到高校兼职有关规定的前提下，根据双方约定支付劳动报酬。鼓励高校给予产业兼职教师有吸引力的劳动报酬，充分体现兼职教师的价值贡献。

　　第十四条 产业兼职教师所在单位任务：

　　(一)支持人才聘请。对接高校人才培养需要和科技攻关需求，主动推荐行业专家申报产业兼职教师，把关所在单位申报者的基本条件特别是师德师风情况和业务素质，鼓励优秀人选积极申报。

　　(二)鼓励深度合作。积极参与高校人才培养、科学研究等工作;为联合研发成果转化提供平台支持;吸引合作高校优秀毕业生到本单位就业。

　　(三)强化管理激励。支持高校对产业兼职教师的管理与考核，将产业兼职教师在高校的工作情况作为其考核评价、评优评先、职称职务晋升的重要参考。

　　第五章 政策支持

　　第十五条 主管教育行政部门加大对产业兼职教师工作的支持力度：

　　(一)加强政策配套。在现有国家级人才项目、奖励计划申报中，对推动产教融合贡献显著、协同育人成效显著、联合攻关成果突出的高校及有关单位予以倾斜支持。

　　(二)倾斜支持专项招生计划。对产业兼职教师队伍建设取得积极进展的高校，加大专项研究生招生计划支持力度。

　　(三)优化产学合作协同育人项目支持方式。支持企业设立配套产业兼职教师的产学合作协同育人项目，鼓励高校按照一定比例配套支持。

　　(四)加强典型经验宣传。定期推选一批优秀产业兼职教师，宣传推广一批典型经验。

　　(五)产业兼职教师在满足教师资格相关条件下，可依托所在高校申请认定教师资格。

　　第十六条 有关部门加大对产业兼职教师的支持力度。中央组织部、教育部在相关人才计划中加大支持力度。人力资源社会保障部加大对企业博士后科研工作站建设支持。从事产教融合的企事业单位按规定享受现行税费优惠政策。

　　第六章 附则

　　第十七条 本办法实施范围为具有学士及以上学位授予权的普通本科高校。

　　第十八条 国有企事业单位专业技术人才中的领导人员担任产业兼职教师，按照有关规定执行。事业单位工作人员担任产业兼职教师的，同时应符合事业单位人事管理有关规定。

　　第十九条 高校、企业及产业兼职教师在教学科研工作中应遵守相关法律法规，履行工作协议。若发生违法违约情况，按相关规定处理。

　　第二十条 本办法由教育部、中央组织部、科技部、工业和信息化部、财政部、人力资源社会保障部、国务院国资委、国家税务总局负责解释，自印发之日起施行。

经营主体登记档案管理办法

　(2025年2月10日国家市场监督管理总局、国家档案局令第96号公布 自2025年3月20日起施行)

　　第一条 为了加强经营主体登记档案的规范化管理，有效保护和利用经营主体登记档案，充分发挥其在促进和服务社会经济发展中的作用，根据《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国档案法实施条例》《中华人民共和国市场主体登记管理条例》等法律法规，制定本办法。

　　第二条 本办法所称经营主体登记档案(以下简称登记档案)，是指承担经营主体登记工作的部门(以下称登记机关)依法在经营主体登记注册过程中直接形成的具有保存价值的文字、图表、声像等不同形式的记录。

　　第三条 登记档案管理坚持统一标准、分级管理、集中保管原则。

　　国家市场监督管理总局主管全国登记档案管理工作，制定登记档案管理制度，推进登记档案管理标准化、规范化，指导地方登记机关依法有序开展登记档案管理工作。

　　县级以上登记机关负责本级登记档案管理工作，依法履行登记档案管理职责。

　　各级档案主管部门依法对登记档案工作进行监督、指导和检查。

　　第四条 登记档案包括依法登记注册的公司、非公司企业法人及其分支机构，个人独资企业、合伙企业及其分支机构，农民专业合作社(联合社)及其分支机构，个体工商户，外国公司分支机构和法律、行政法规规定的其他经营主体的登记档案。

　　第五条 登记档案归档范围包括经营主体在登记、备案等过程中形成的下列文件材料：

　　(一)经营主体向登记机关提交的申请材料;

　　(二)登记机关作出登记决定时出具的审核文件;

　　(三)股权出质登记材料、法院协助执行通知书等其他材料。

　　具体文件材料归档范围和档案保管期限表由国家市场监督管理总局另行制定。

　　第六条 登记档案的整理遵循一户一档、一档多卷的原则，主要包括组卷、排列、编页、编目、编号、装订、装盒等。立卷时应当确保文件材料齐全，图文字迹清晰，格式标准统一，遵循文件的形成规律，保持文件之间的有机联系。

　　登记档案归档时应当按照《中华人民共和国居民身份证法》《中华人民共和国个人信息保护法》等法律规定，对涉及个人身份信息的页面进行专门标注或者处理，做好个人信息保护。

　　登记机关内分设经营主体登记机构和档案管理机构的，应当做好归档文件材料的移交工作。

　　第七条 登记机关应当加强登记档案基础设施建设，配置适宜安全保存登记档案的库房，配备防盗、防火、防水等必要设施和登记档案管理所需的工作设备。

　　登记机关应当完善登记档案管理制度，建立健全登记档案安全工作机制，配备登记档案管理工作人员，提高登记档案安全应急处置能力。

　　第八条 登记机关委托第三方开展登记档案整理、寄存和数字化等工作的，应当严格审核服务提供方业务能力，严格控制登记档案服务外包范围，严格执行服务外包标准规范，加强登记档案服务外包安全管理。

　　第九条 经营主体存续期间，登记档案应当持续保存。经营主体注销后，登记档案保管期限一般为20年，自其注销之日起计算。经营主体因被合并而注销的，其登记档案并入合并后的经营主体的登记档案。

　　第十条 登记机关应当定期对保管期限届满的登记档案进行鉴定，经鉴定需要销毁的登记档案，应当按照国家有关规定销毁。经鉴定仍有保存价值的登记档案，登记机关应当重新划定保管期限并作出标注，其中具有永久保存价值的，经与同级国家综合档案馆协商同意后可以向其移交。

　　第十一条 登记机关通过计算机等电子设备形成、办理、传输、存储的登记或者备案材料，符合国家电子档案管理要求的，可以以电子形式归档和移交，不再以纸质形式归档和移交。法律、行政法规另有规定的除外。

　　电子登记档案和传统载体登记档案具有同等法律效力，可以以电子形式作为凭证使用。

　　第十二条 电子登记文件归档一般采用在线实时归档方式，不具备在线归档条件的，可以采用离线归档方式。离线归档应当在登记事项办理完毕后的六十日内完成。

　　电子登记文件归档格式应当符合国家标准规范，并且通用、开放、不绑定软硬件。

　　第十三条 国家市场监督管理总局应当推进登记档案信息资源共享一体化服务平台建设，推动登记档案信息资源跨区域、跨部门共享利用。

　　各级登记机关应当加强登记档案管理信息化建设，以统一社会信用代码为索引，推动登记档案电子化、影像化，保障电子登记档案、纸质登记档案数字化副本的安全保存和有效利用。

　　各级登记机关应当做好本级电子登记档案管理工作，确保电子登记档案的真实性、完整性、可用性、安全性，并做好数据备份。

　　第十四条 经营主体因变更住所(主要经营场所、经营场所)、主体类型等原因需要迁移登记档案的，应当在迁入新住所(主要经营场所、经营场所)前，向迁入地登记机关申请办理变更登记、迁入登记档案。

　　迁入地登记机关认为可以迁入的，应当向迁出地登记机关开具迁入调档函，申请人无需向迁出地登记机关提出登记档案迁出申请。

　　迁出地登记机关应当自收到迁入调档函之日起三十日内将所有登记档案移交迁入地登记机关。迁入地、迁出地登记机关不得限制、妨碍登记档案的迁移，法律、行政法规规定不得迁移的情形除外。

　　第十五条 迁入地登记机关和迁出地登记机关应当就登记档案迁移做好对接。迁出地登记机关移交登记档案时应当编制登记档案移交清单，列明移交登记档案的名称、卷号、时间、页码、形式等内容，加盖迁出地登记机关公章或者档案管理专用印章。迁入地登记机关接收登记档案后，应当根据移交清单清点核对登记档案，在移交清单上加盖迁入地登记机关公章或者档案管理专用印章后，送交迁出地登记机关。

　　第十六条 移交纸质登记档案的，迁出地登记机关应当通过专人送取、挂号信或者中国邮政特快专递的方式将登记档案移交至迁入地登记机关，不得交由经营主体自行携带。邮寄移交时应当对登记档案资料进行密封并加盖迁出地登记机关公章或者档案管理专用印章。

　　移交电子登记档案的，迁出地登记机关要将登记档案的全部电子数据迁移至迁入地登记机关。电子登记档案无法实现数据对接的，迁出地登记机关应当打印迁移的纸质登记档案并加盖登记机关公章或者档案管理专用印章，按照纸质登记档案移交要求移交至迁入地登记机关。迁出地登记机关应当留存迁出经营主体的电子登记档案备查。

　　迁出地登记机关应当加强和迁入地登记机关的联系、配合，跟踪、掌握登记档案迁移情况。

　　第十七条 登记机关应当持续优化登记档案迁移程序，加快登记档案迁移数据共享、信息联通，推行登记档案迁移网上办理。

　　迁入地登记机关可以通过网络调阅登记档案的，迁移期间经营主体可以直接在迁入地登记机关办理登记业务。

　　第十八条 登记机关应当依法提供登记档案查询服务，维护登记档案的完整与安全，便于社会各方面利用。

　　第十九条 公安机关、国家安全机关、检察机关、审判机关、纪检监察机关、审计机关等根据工作需要依法查询与本机关职责相关的登记档案，查询人员应当出具所在机关公函或者相关文书，以及本人的有效工作证件。

　　第二十条 相关公民、法人或者其他组织可以根据自身生产经营、工作生活需要，向登记机关申请查询下列登记档案：

　　(一)经营主体可以查询自身的登记档案;

　　(二)经营主体有效登记在册的相关人员，包括公司的法定代表人、有限责任公司和非上市股份有限公司股东、非公司企业法人的法定代表人和出资人、农民专业合作社(联合社)的法定代表人和成员，合伙企业合伙人、个人独资企业投资人、个体工商户经营者、各类分支机构的负责人等，可以查询其个人任职或者出资的经营主体的登记档案;

　　(三)受当事人委托的律师可以查询与其受委托事项相关的登记档案;

　　(四)公证、仲裁、司法鉴定等机构可以查询与其工作内容相关的登记档案;

　　(五)破产管理人可以查询其负责破产清算经营主体的登记档案。

　　有关档案查询申请不符合法律、法规、规章规定，或者可能危害国家安全、社会公共利益的，登记机关不予查询并说明理由。

　　登记机关作出登记决定时出具的审核文件，仅限公安机关、国家安全机关、检察机关、审判机关、纪检监察机关、审计机关等办理涉及登记机关的案件时进行查阅。

　　第二十一条 登记档案信息实行实名查询，查询人员应当出具本人有效身份证件并配合登记机关核验身份信息。

　　申请查询登记档案，应当提交查询档案申请表以及以下材料：

　　(一)经营主体指定的查询人员应当出具经营主体的授权委托书或者有效介绍信，以及加盖公章的营业执照复印件或者电子营业执照，未刻制公章的个体工商户提交由经营者签名的营业执照复印件或者电子营业执照;

　　(二)经营主体有效登记在册的相关人员查询、查阅个人任职或者出资的经营主体的登记档案，应当出具合法有效的主体资格文件，非上市股份有限公司股东还应当出示股票凭证或者股东名册等能表明其资格的文件;

　　(三)律师应当出具本人的执业证书、载明其承办法律事务具体信息的律师事务所证明以及查询承诺书;

　　(四)公证、仲裁等机构工作人员应当出具所在机构证明以及本人执业证件;司法鉴定机构工作人员应当出具有关单位委托其鉴定的委托书、加盖鉴定机构公章的介绍信或者公函;

　　(五)破产管理人指定的查询人员应当出具破产管理人的授权委托书、人民法院破产案件受理裁定书以及指定管理人决定书。

　　第二十二条 登记机关应当为社会提供登记档案记载的登记事项信息查询服务。任何组织和个人均可以向登记机关申请查询登记事项信息。

　　登记机关应当根据申请人的需要在登记事项信息查询结果上加盖档案查询专用章。

　　第二十三条 鼓励登记机关加快推进登记档案电子化，实现以登记档案数字化副本代替原件，提供互联网自助查询、下载服务。

　　通过互联网自助查询登记档案的，按照本办法第十九条、第二十条、第二十一条的规定执行。

　　第二十四条 登记档案数字化副本应当为符合国家标准的版式文件，与原件内容保持一致，逐页加载登记机关相关标识或者档案查询电子印章，逐页标注查询人员相关信息水印标识，防止副本被非法利用。

　　相关登记档案数字化副本已经加载登记机关相关标识或者档案查询电子印章的，下载后可自行打印使用，打印文件无需另行加盖相关印章。

　　第二十五条 查询人不得以不正当方式获取、利用登记档案或者牟取不正当利益。

　　前款所称不正当方式包括但不限于提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实申请查询登记档案。

　　查询登记档案，不得在案卷上修改、涂抹、标注，不得拆取、损毁或者违规抄录、公布、带离登记档案资料。

　　第二十六条 登记档案内容涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息等内容的，其保管和利用应当按照国家有关规定办理。

　　登记机关应当加强对相关资料文件或者信息的分类保管和利用，遵守国家有关规定。

　　第二十七条 行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织违反《中华人民共和国反垄断法》《公平竞争审查条例》等法律法规规章的规定，限制、妨碍经营主体登记档案迁移的，应当依法予以处理。

　　第二十八条 登记档案管理部门工作人员有下列行为之一，县级以上登记档案管理部门可以对直接责任人员和负有管理责任的主管人员依法依规给予处分;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

　　(一)丢失登记档案的;

　　(二)违规提供、抄录、复制登记档案的;

　　(三)买卖或者非法转让登记档案的;

　　(四)篡改、损毁、伪造或者擅自销毁登记档案的;

　　(五)将登记档案出卖、赠送给外国人或者外国组织的;

　　(六)不按规定归档或者不按期移交登记档案，被责令改正而拒不改正的;

　　(七)不按规定向社会提供利用登记档案的;

　　(八)明知登记档案存在安全隐患而不采取补救措施，造成登记档案损毁、灭失，或者存在安全隐患逾期未整改的;

　　(九)发生登记档案安全事故后，不采取抢救措施或者隐瞒不报、拒绝调查的;

　　(十)玩忽职守，造成登记档案损毁、遗失的;

　　(十一)其他依法应当给予处分的行为。

　　相关组织和个人在查阅和利用登记档案时，故意造成登记档案丢失、损毁，或者有其他损害登记档案实体和信息安全的行为，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

　　第二十九条 各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团市场监督管理部门可以根据本办法，结合当地实际情况，制定本地区的具体实施细则。

　　第三十条 外国企业常驻代表机构的登记档案管理参照本办法执行。

　　第三十一条 本办法自2025年3月20日起施行。

最高人民法院 司法部印发《关于充分发挥仲裁职能作用 服务粤港澳大湾区高质量发展的意见》的通知

广东省高级人民法院、广东省司法厅：

　　为贯彻落实党中央决策部署，充分发挥仲裁制度职能作用和优势，助力粤港澳大湾区高质量发展，最高人民法院、司法部制定了《关于充分发挥仲裁职能作用服务粤港澳大湾区高质量发展的意见》，现予印发，请结合实际认真贯彻落实。

　　最高人民法院 司法部

2025年2月10日

关于充分发挥仲裁职能作用 服务粤港澳大湾区高质量发展的意见

　　为贯彻落实党的二十届三中全会关于深化仲裁制度改革部署，根据《粤港澳大湾区发展规划纲要》《粤港澳大湾区建设“十四五”实施方案》“推动建立共商、共建、共享的多元化纠纷解决机制”“完善国际商事纠纷解决机制，建设国际仲裁中心”的要求，充分发挥仲裁制度职能作用和优势，营造市场化、法治化、国际化一流营商环境，助力香港、澳门更好融入国家发展大局，现提出以下意见：

　　一、在粤港澳大湾区内地九市(以下简称内地九市)设立的港资、澳资企业既可以约定内地为仲裁地，也可以约定香港、澳门为仲裁地解决商事纠纷。

　　二、加快推进大湾区国际一流仲裁机构建设，将广州、深圳国际商事仲裁中心建设试点与香港、澳门国际法律及争议解决服务中心建设紧密结合，规划建设大湾区国际商事仲裁中心，建立大湾区统一仲裁规则和线上争议解决平台，形成国际领先、具有世界影响力的国际商事仲裁高地，提高我国仲裁的公信力和国际竞争力。

　　三、健全完善适应新质生产力发展要求的仲裁规则与业务模式，规范发展互联网仲裁，探索发挥智能技术在仲裁中的应用，服务人工智能、数字经济、生命科学等新兴产业健康发展。

　　四、在内地九市建立功能完备、运行规范的人民法院与司法行政机关、仲裁机构的对接服务平台，依托人民法院在线服务平台为仲裁保全等事项的办理提供便利，促进仲裁与诉讼有机衔接。

　　五、建立大湾区仲裁及仲裁司法审查案例库，加强典型案例发布及宣传工作，指引仲裁机构依法办理仲裁案件，鼓励当事人选择仲裁方式解决纠纷，支持仲裁发挥更大作用。

　　六、支持建设粤港澳三地仲裁员推荐名册，推行大湾区仲裁员资源共享、互认互聘。研究制定大湾区仲裁秘书国际化服务推荐标准，探索建立大湾区仲裁秘书推荐库和仲裁庭自主选任仲裁秘书机制，推进大湾区仲裁秘书共享共用。推进人民法院与司法行政机关、仲裁机构信息共享，加强仲裁工作沟通协调。

　　七、支持建立大湾区涉外仲裁人才联合培养培训工作机制，粤港澳三地共建仲裁员和仲裁秘书培训实践基地，开展内地九市人民法院审判人员、仲裁员联合培训。充分发挥香港有关涉外法律人才培训机制的作用，实施涉外仲裁人才培训项目。

个人所得税综合所得汇算清缴管理办法

(2025年2月26日国家税务总局令第57号公布 自2025年2月26日施行)

　　《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，已经2025年2月21日国家税务总局2025年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。

国家税务总局局长：胡静林

2025年2月26日

个人所得税综合所得汇算清缴管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为保护纳税人合法权益，规范个人所得税综合所得汇算清缴工作，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例(以下统称个人所得税法)和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下统称税收征管法)等有关规定，制定本办法。

　　第二条 纳税人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，并依法办理汇算清缴。

　　第三条 本办法所称综合所得，是指纳税人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

　　本办法所称汇算清缴，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。具体计算公式如下：

　　应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额

　　纳税人取得境外所得，应当按照有关规定据实申报。

　　第四条 纳税人按照实际取得综合所得的时间，确定综合所得所属纳税年度。

　　取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，以境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。

　　第五条 纳税人应当在取得综合所得的纳税年度的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。在中国境内无住所的纳税人在汇算清缴开始前离境的，可以在离境前办理。

　　第六条 纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：

　　(一)汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的;

　　(二)汇算清缴需补税但不超过规定金额的;

　　(三)已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的;

　　(四)符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。

　　第七条 纳税人取得综合所得并且符合下列情形之一的，需要依法办理汇算清缴：

　　(一)已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税的;

　　(二)已预缴税额小于汇算清缴实际应纳税额且不符合本办法第六条规定情形的;

　　(三)因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

　　第二章 汇算清缴准备及有关事项填报

　　第八条 纳税人在汇算清缴前应确认填报的联系电话、银行账户等基础信息的有效性，并通过个人所得税APP(以下简称个税APP)、自然人电子税务局网站(以下简称网站)或者扣缴义务人查阅确认综合所得、相关扣除、已缴税额等信息。

　　第九条 纳税人可以在汇算清缴时填报或补充下列扣除：

　　(一)减除费用六万元;

　　(二)符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;

　　(三)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除;

　　(四)符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;

　　(五)符合条件的公益慈善事业捐赠。

　　纳税人填报本条第二项至第五项扣除的，应当按照规定留存或者提供有关证据资料。

　　第十条 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或者经营所得中申报减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

　　第十一条 纳税人填报的专项附加扣除，应当符合个人所得税法及国家有关规定。

　　纳税人与其他填报人共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除的，应当与其他填报人在允许扣除的标准内确认扣除金额。

　　第十二条 纳税人享受相关减税或免税等税收优惠政策的，应当在填报前认真了解政策规定，确认符合条件。

　　第十三条 纳税人对扣缴义务人申报的综合所得等信息有异议的，应当先行与扣缴义务人核实确认。确有错误且扣缴义务人拒不更正的，或者存在身份被冒用等情况无法与扣缴义务人取得联系的，纳税人可以通过个税APP、网站等向税务机关发起申诉。

　　第三章 汇算清缴办理及服务

　　第十四条 纳税人可以选择下列方式办理汇算清缴：

　　(一)自行办理;

　　(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，以下统称单位)代为办理;纳税人提出要求的，单位应当代为办理或者培训、辅导纳税人完成申报和退(补)税;由单位代为办理的，纳税人应当与单位以书面或者电子等方式进行确认，纳税人未与单位确认的，单位不得代为办理;

　　(三)委托涉税专业服务机构或者其他单位及个人办理。委托办理的，纳税人应当与受托人签订授权书。

　　第十五条 纳税人优先通过个税APP、网站办理汇算清缴，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。选择邮寄方式办理的，纳税人应当将申报表寄送至主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。

　　第十六条 纳税人办理汇算清缴，需确保填报信息真实、准确、完整

　　通过单位代为办理或者委托受托人办理的，纳税人应当如实向单位或者受托人提供纳税年度的全部综合所得、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。

　　纳税人、代为办理汇算清缴的单位，需将全部综合所得、相关扣除、享受税收优惠等信息资料自汇算清缴期结束之日起留存5年。

　　第十七条 代为办理汇算清缴的单位或者受托人为纳税人办理汇算清缴后，应当及时将办理情况通知纳税人。纳税人发现汇算清缴存在错误的，可以要求单位或者受托人更正申报，也可以自行更正申报。

　　第十八条 在汇算清缴期内纳税人自行办理或者委托受托人办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处主管税务机关申报。由单位代为办理汇算清缴的，向单位的主管税务机关申报。

　　纳税人没有任职受雇单位的，向其主要收入来源地、户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指纳税年度向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。

　　汇算清缴期结束后，税务部门为尚未办理汇算清缴的纳税人确定其主管税务机关。

　　除特殊规定外，纳税人一个纳税年度的汇算清缴主管税务机关一经确定不得变更。

　　第十九条 税务机关依托个税APP、网站提供申报表项目预填服务，帮助纳税人便捷办理汇算清缴

　　税务机关开展汇算清缴政策解读和操作辅导，通过个税APP、网站、12366等渠道提供涉税咨询。

　　独立完成汇算清缴存在困难的特殊人群提出申请，税务机关可以为其提供个性化便民服务。

　　第二十条 税务机关在汇算清缴初期提供预约办理服务，有办理需求的纳税人可以通过个税APP预约。

　　税务机关、单位分批分期引导提醒纳税人在确定的时间段内办理汇算清缴。

　　第二十一条 纳税人不能按期办理汇算清缴需要延期的，应当在汇算清缴期结束前向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后，可以延期办理;但应在汇算清缴期内按照上一汇算清缴期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内完成汇算清缴。

第四章 退(补)税

　　第二十二条 纳税人依法办理汇算清缴，实际应纳税额小于已预缴税额的，可以申请汇算清缴退税。

　　纳税人汇算清缴补税的，应当在汇算清缴期结束前缴纳税款。

　　第二十三条 综合所得收入额不超过六万元且已预缴个人所得税的纳税人，在汇算清缴期内可以通过个税APP、网站选择简易申报方式办理汇算清缴退税。

　　对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。

　　第二十四条 纳税人提交汇算清缴退税申请后，税务机关依法开展退税审核。

　　税务机关审核发现退税申请不符合规定，应当通知纳税人补充提供资料或更正汇算清缴申报，纳税人拒不提供资料或者拒不更正申报的，税务机关不予退税。

　　第二十五条 申请汇算清缴退税及其他退税的纳税人，存在下列情形的，需在办理以前年度汇算清缴补税、更正申报或者提供资料后申请退税：

　　(一)未依法办理以前年度汇算清缴补税的;

　　(二)经税务机关通知以前年度汇算清缴存在疑点且未更正申报或提供资料的。

　　第二十六条 纳税人申请汇算清缴退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后办理税款退库。

　　纳税人未提供本人有效银行账户或者提供的账户信息有误的，按规定更正后申请退税。

　　第二十七条 纳税人办理汇算清缴补税的，可以通过网上银行、办税服务厅、银行柜台、非银行支付机构等渠道缴纳税款。

　　选择邮寄方式办理汇算清缴补税的，纳税人应当通过个税APP、网站或者主管税务机关确认汇算清缴进度并及时缴纳税款。

　　第五章 管理措施及法律责任

　　第二十八条 汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法追缴其不缴或者少缴的税款、加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注。纳税人纠正其未申报或未补税行为后，税务机关应当及时撤销标注。

　　第二十九条 纳税人因申报信息填写错误造成汇算清缴多退或少缴税款，主动改正或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

　　第三十条 纳税人存在未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、进行虚假纳税申报、不配合税务检查、虚假承诺等行为，纳入信用信息系统，构成严重失信的，按照有关规定实施失信约束。

　　第三十一条 单位未按照规定为纳税人代为办理汇算清缴，或者冒用纳税人身份办理扣缴申报、汇算清缴的，按照有关规定处理，并纳入企业纳税信用评价。

　　企业法定代表人、合伙企业自然人合伙人、个人独资企业投资者等未依法办理汇算清缴的，关联纳入企业纳税信用评价。

　　第三十二条 受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇算清缴相关的税收违法行为，按照税收征管法及涉税专业服务管理等规定处理，并纳入涉税专业服务信用评价管理。

　　第三十三条 汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法责令其限期改正并送达相关文书，逾期仍不改正的，税务机关可依据税收征管法规定处理处罚。情节严重的，予以公开曝光。

　　第三十四条 税务机关、代为办理单位、受托人应当依法为纳税人涉税信息保密。

　　第三十五条 税务机关及其工作人员违反法律法规等规定，侵犯纳税人合法权益的，纳税人可以依法投诉、举报或者申请行政复议、提起行政诉讼。

　　第六章 附则

　　第三十六条 纳税人取得财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得，不适用本办法。

　　非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，不适用本办法。

　　第三十七条 本办法自公布之日起施行。

关于《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》的解读

所得税司       2025-02-26

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和国家有关规定，国家税务总局研究起草了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(以下简称《办法》)，于2025年1月3日至2月2日正式向社会公开征求意见，认真研究并吸纳有关意见建议后，2025年2月21日国家税务总局第1次局务会议审议通过，自公布之日起施行。

　　一、出台《办法》的主要背景

　　2019年起，我国开始实施综合与分类相结合的新个人所得税制。每年年度终了后，纳税人需对上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算清缴，结清应退或者应补税款。2019-2023年，税务部门每年均发布办理个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告，明确汇算清缴内容、适用情形、办理时间、办理方式、办理渠道、申报信息等事项。在社会各界的共同支持和积极参与下，五次汇算清缴整体平稳，出台更加稳定成型的综合所得汇算清缴管理办法已具备条件。

　　党的二十届三中全会《决定》提出，“完善综合和分类相结合的个人所得税制度”，对规范个人所得税综合所得汇算清缴服务与管理提出了更高要求。为进一步贯彻落实三中全会部署，更好稳定社会预期，推进汇算清缴工作的常态化开展，税务总局以前五次汇算清缴公告内容为主体，在全面回顾和系统总结历次汇算清缴情况的基础上，充分吸纳纳税人以及社会各界提出的意见和建议，起草并出台《办法》。

　　二、《办法》的主要内容

　　《办法》总体延续了历年办理个人所得税综合所得汇算清缴事项公告的主要内容，共六章三十七条。主要内容包括：第一章总则，主要明确汇算清缴范围、汇算清缴概念、纳税年度、汇算清缴期限、汇算清缴情形等内容。第二章汇算清缴准备及有关事项填报，主要明确纳税人汇算清缴前需开展的准备工作，可在汇算清缴时填报或补充的扣除、减免税及相关要求，以及异议申诉流程。第三章汇算清缴办理及服务，主要明确汇算清缴办理方式、办理渠道、资料留存、更正申报、主管税务机关、延期申报等内容，以及税务机关为纳税人提供的申报表项目预填服务、预约办理服务、政策解读操作辅导服务等。第四章退(补)税，主要明确汇算清缴退税条件、退税审核、账户要求、补税渠道等内容，对符合条件的纳税人，税务机关提供优先退税服务、简易申报退税服务。第五章管理措施及法律责任，主要明确汇算清缴各方责任、个人所得税纳税记录标注、纳税信用管理、信息保密、责令限期改正、处理处罚等内容，强调纳税人依法享受税收法律救济权。第六章附则，主要明确《办法》生效时间以及不适用《办法》的两类情形。

　　三、《办法》的主要特点

　　《办法》更加注重稳定社会预期，结合近几年的服务和管理实践，将其中实施效果明显、纳税人感受较好的举措以制度形式予以固化，进一步健全汇算清缴服务管理体系。比如，将税务机关提供申报表项目预填服务、汇算清缴初期预约办理服务以及对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人优先退税服务等举措写入《办法》，方便纳税人快捷办理汇算清缴;再如，《办法》基于部分纳税人在汇算清缴期间对自身收入纳税情况有疑问或存在身份被冒用等情况的，税务机关提供异议申诉渠道。

　　《办法》更加重视保护纳税人的合法权益，更为清晰界定汇算清缴各方权利义务关系，为汇算清缴服务管理提供了更好的法律保障。比如，《办法》要求税务机关和工作人员应当依法为个人相关涉税信息保密，并列示了纳税人合法权益受到侵犯时的法律救济渠道。

　　《办法》也更加注重方便纳税人详细了解汇算清缴各类事项，指引纳税人做好各项汇算清缴准备。比如，汇算清缴开始前，广大纳税人可及时在个人所得税APP中确认填报的联系电话、银行账户等基础信息的有效性;通过个人所得税APP或者扣缴义务人查阅确认综合所得、相关扣除、已缴税额等信息的准确性;同时梳理在汇算清缴时填报的有关证据资料。以2024年度个人所得税综合所得汇算清缴为例，本次汇算清缴于2025年3月1日开始。系统也已于2月21日开放预约功能，有在3月1日至20日期间办理汇算清缴需求的纳税人，可通过个人所得税APP进行预约。

　　四、需要说明的问题

　　(一)关于无需办理汇算清缴的情形

　　《办法》第六条规定了纳税人取得综合所得且依法预缴个人所得税前提下无需办理汇算清缴的四类情形。其中，“(一)汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的;(二)汇算清缴需补税但不超过规定金额的”，主要是指《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》(2023年第32号)中规定的“在2027年12月31日前，纳税人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴”。

　　(二)关于优先退税服务

　　《办法》第二十三条第二款规定，“对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务”。主要是指，对“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大以及适用简易申报退税的群体，税务部门将延续执行优先退税制度，为纳税人提供更便捷的退税服务。

　　(三)关于汇算清缴退税审核提示提醒事项

　　《办法》第二十四条第二款规定，“税务机关审核发现退税申请不符合规定，应当通知纳税人补充提供资料或更正汇算清缴申报，纳税人拒不提供资料或者拒不更正申报的，税务机关不予退税”。税务机关在开展退税审核时，发现纳税人退税申请不符合规定的，将通过个人所得税APP及网站消息、手机短信、电话等方式向纳税人开展提醒，纳税人接收该消息后，应当及时补充资料或者更正汇算清缴申报，避免影响自身的纳税信用。

　　(四)关于责令限期改正文书送达

　　《办法》第三十三条规定，“汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法责令其限期改正并送达相关文书”。对已签订《税务文书电子送达确认书》的，税务机关通过个税APP、网站等渠道进行电子文书送达;对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。电子送达与其他送达方式具有同等法律效力。

　　《办法》出台后，税务部门将切实加强汇算清缴办税辅导、完善纳税服务，持续优化个税APP各项功能，及时回应、解决纳税人的合理诉求，一如既往地为纳税人提供更好的申报体验。