电话费个人名称的，按照通讯补贴进行处理。
交个税之后按照职工福利费做税前扣除。
党政机关通讯补贴口径没有借鉴意义。

需要按照工资薪金申报个人所得税
该事项没有明确文件，按照总局答疑口径：国税局2012年发布了《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》，其中明确规定企业雇用实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，因而已经规定了实习生报酬的性质。同时，是否存在雇佣关系则是区分个人所得是否为“工资、薪金’”的关键，与企业无雇佣关系，才可以征收劳务报酬税。发文指出实习生为企业工作是事实上的雇佣关系，而雇佣关系的存废，也不以是否签订《劳动合同》为绝对标准。
 
所得税按照工资薪金进行处理
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一点规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

不需要缴纳社保
根据国务院关于进一步做好普通高等学校毕业生就业工作的通知（国发〔2011〕16号）
 四、支持高校毕业生参加就业见习和技能培训，鼓励科研项目单位吸纳高校毕业生就业
（八）支持高校毕业生参加就业见习。
见习单位支出的见习补贴相关费用，不计入社会保险缴费基数，但符合税收法律法规规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

 
与实习生无法签订劳动合同，签订实习相关合同即可（民事合同意思自治，不违反相关法律即可（劳动法等））。

会计按照权责发生制确认财务费用。
借：财务费用
贷：应付利息
 
所得税上由于没有税前扣除凭证，并且没有实际支付（关联方借款利息需要实际支出方可以税前扣除。）
所得税做调增处理。
根据财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 财税[2008]121号  为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除问题通知如下：
一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

个人所得税是从个人角度按照支付口径判断代扣代缴义务的。贵公司没有实际支付，不存在代扣代缴义务。
根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）
第二条 扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。
第十条 扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。

如果贵公司有真实采购业务的，符合善意取得发票条件的。
根据国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复国税函〔2007〕1240号你局《关于纳税人善意取得增值税专用发票和其他抵扣凭证追缴税款是否加收滞纳金的请示》（粤国税发[2007]188号）收悉。经研究，批复如下：    根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
    纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

1.增值税做进项税额转出 
借：在建工程（转固的计入固定资产）
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
 
补提折旧部分通过以前年度损益调整处理，转未分配利润以及盈余公积。
所得税调整
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第十二条
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开（失联走逃）、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称不合规发票），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称不合规其他外部凭证），不得作为税前扣除凭证。
第十三条
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
第十四条
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证； （并非现金支付不能抵扣）
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。

贵公司符合上述条件并能拿出上述资料的，可以依据上述文件，与税务局进行沟通所得税调整事项。
沟通结果依旧是调整补税的。通过以前年度损益调整科目进行所得税费用调整。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润（期初）
      盈余公积
贷：以前年度损益调整
并调整对应年度报表。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附：销售服务、无形资产、不动产注释
5.租赁服务。
（2）经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
 
贵公司不是广告公司只是提供广告位的使用权，电梯是构筑物，按照出租不动产处理。

根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告   财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
2.纳税信用等级为A级或者B级；
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
因此，退还增量留抵税额没有行业限制，只要符合上述政策规定均可向税务机关申请退还增量留抵税额。

根据最高人民法院于1985年9月11日发布的《关于贯彻执行<中华人民共和国继承法>若干问题的意见》对《继承法》的上述规定作了如下解释：
3.公民可继承的其他合法财产包括有价证券和履行标的为财物的债权等。因此，债权原则上都可以由继承人继承，但具有人身专属性的债权，如子女对父母的扶养费请求权，残废军人对有关部门的抚恤金请求权等，与被继承人的人身是不可分离的，会随着被继承人的死亡而消灭，不能作为遗产由继承人继续享有。作为遗产的债权，必须是在继承开始时已经存在着的债权，如果在继承开始后才产生的债权则不能作为遗产继承。如没去世之前的包烧费，医药费等，由继承人继续享有，作为遗产的债权需要支付。

个体工商户属于经营所得，通常税务机关核定为定期定额征收方式，需要在电子税务局按季度申报个人所得税。

土地出让金不是进开发成本了么。房子建好之后结转开发产品。
房子卖出去结转成本之后土地成本就已经确认了么。
您的意思是想税前扣除两遍么。

根据公司法
第六十二条 一人公司的财会报告
一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
 
工商年检的时候会有提供审计报告的要求。

根据国发[1985]19号 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
第三条　城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
增值税减免的城建税同样减免。

该部分做所得税调增只是增加企业所得税的应纳税所得额，增加企业应缴纳的企业所得税。与股东没有关系，不涉及个人所得税问题。

根据财税[2016]25号 财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知

三、缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：
应缴费额＝计费销售额×3%
计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除

根据社保法相关规定，雇佣农民工形成劳动关系的，就需要依法为工人缴纳保险。

目前暂时没有合规的规避方法。

个人转让股权，涉及个人所得税和印花税。
转让价格的确定。根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告
第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:
（一）净资产核定法
股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
（二）类比法
1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定；
2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。
（三）其他合理方法
主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定
第三章 股权原值的确认

注意被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
8．借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花。
 
印花税征税基于书据，且税目为列举税目，贵公司情况不涉及印花税。

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》国税发(1991)155号文件规定：我国的其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。
小额贷款公司是地方政府金融办批准成立的，没有取得人民银行与银监会颁发“经营金融业务许可证书”，不属于金融机构。根据印花税条例规定，借款合同的贴花范围为银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，所以，与小额贷款公司签订的借款合同不贴花。

贷款服务税率为6%

首先需要明确的是，贵公司在日常经营中给他人造成损失。该损失为与收入相关支出，可以税前扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
 
其次对于税前扣除凭证
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第十条
企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
收取赔偿不属于应税项目，不需要发票作为税前扣除凭证。贵公司用法院判决书以及收据做税前扣除即可。

首先贵公司肯定会涉及跨期冲减未票收入导致未票收入红字问题。
贵公司已经申报过税款的，要想冲减未票收入，就需要按照未票收入销售额等额开具发票。
 
所以给贵公司建议如下：
1、工程竣工决算后实际交付工程款时，按照原未票收入销售额开具发票，未票收入对应红冲。
2、按照实际结算金额修改合同，对差额部分开具差额部分红字发票。（注意1、中开具蓝票，开具后先别给甲方，您直接填写红字发票信息表，按照差额开具红票）
3、将蓝票、红票给甲方。其凭蓝票抵扣进项后根据红票做进项税额转出。
4、到大厅进行申报（未票收入余额红字锁盘）