1.明确征收率
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
附件2：

（八）销售不动产。
小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销 售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地。
 
2.全额开票 
虽然销售额为以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，但实际操作为全额开票，之后做差额申报（增值税申报表附表三）
如果贵公司销售不动产是自建的，则没有差额申报这一说。
 
3.开专票还是普票。
目前小规模纳税人还不能自开销售不动产专票，但是可以自开销售不动产普通发票。
国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告  国家税务总局公告2019年第8号
一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

贵公司需要开专票的，到税务局进行代开。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
 
贵公司不属于从事货物的生产、批发、或者零售的单位，按照销售服务缴纳增值税。按照建筑服务或按照服务开具发票。

先走股东给公司借款。也就是股东垫款盖房。然后公司立项公司招标。相关建安何用和采购合同均以公司名义签订。。对方给公司卡发票。公司将相关费用在在建工程归集 ，房产达到预计可使用状态后转固定资产。如果贵公司盖房全部是股东名义执行的也没取得发票。贵公入账后相关折旧不得税前扣除
 
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证

个人认为一个非营利组织在还没有开始经营的情况下，将主办方的初始投入的营运资金作为收入处理，有些不妥。
 
但是根据民间非盈利组织会计制度适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征：
(一) 该组织不以营利为宗旨和目的;
(二) 资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报;
(三) 资源提供者不享有该组织的所有权。
 
得知非营利组织没有所有者权益这一概念，只有净资产的概念，所以按照这个逻辑就不应该存在出资人投入这一经济业务。所以计入捐赠收入也是有道理的。
 
目前政策中没有对非营利组织初始投入如何做账务处理有明确规定，也可能是因为非营利组织本身就不存在初始投入这一事项。所以您的账务处理也就是计入捐赠收入应该更合理一些。

在食堂等福利性质的企业内设机构工作人员包括厨师，其工资计入管理费用职工福利费。
借：管理费用-职工福利费
贷：应付职工薪酬-非货币性福利
（按照食堂工作人员工资金额，提取吃饭人员福利费）
 
 
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：应付职工薪酬-工资
（以支付食堂人员工资形式结转非货币性福利）
 
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
（发放工资）

注册4个个体户这个事在税收上没啥风险。
如果签订租房合同的，个人涉及增值税、附加税、房产税、印花税、个人所得税。

季度核定的填A表，查账的填B表年末填写《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》
所得额为核定征收核定的应纳税所得额+查账征收计算出的应纳税所得额。
找税率，计算个税。

年末填写《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》
所得额为核定征收核定的应纳税所得额+查账征收计算出的应纳税所得额。
找税率，计算个税。

土地增值税才以项目为主体进行清算。
所得税一法人为主体，对贵公司一个纳税年度发生的所有应税行为进行汇算，不区分项目号。

（贵公司贷款没有专项用途的情况下）可以转贷。
会计分录
借：长期应收款
贷：银行存款
借：应收利息
贷：财务费用
 
涉及增值税，按照6%贷款服务开票申报
利息收入并入所得税应税收入计算缴纳所得税。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
 
购进贷款服务不得抵扣，开专票没有意义。收到专票的，需要做进项税额转出。

根据民间非盈利组织会计制度
第五十六条　民间非营利组织的净资产是指资产减去负债后的余额。净资产应当按照其是否受到限制，分为限定性净资产和非限定性净资产等。
如果资产或者资产所产生的经济利益(如资产的投资收益和利息等)的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或(和)用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产，国家有关法律、行政法规对净资产的使用直接设置限制的，该受限制的净资产亦为限定性净资产;除此之外的其他净资产，即为非限定性净资产。
本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在收到资产后的特定时期之内或特定日期之后使用该项资产，或者对资产的使用设置了永久限制。
本制度所称的用途限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织将收到的资产用于某一特定的用途。
民间非营利组织的董事会、理事会或类似权力机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于民间非营利组织内部管理上对资产使用所作的限制，不属于本制度所界定的限定性净资产。
第五十七条　如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产。
当存在下列情况之一时，可以认为限定性净资产的限制已经解除：
(一) 所限定净资产的限制时间已经到期;
(二) 所限定净资产规定的用途已经实现(或者目的已经达到);
(三) 资产提供者或者国家有关法律、行政法规撤销了所设置的限制。
如果限定性净资产受到两项或两项以上的限制，应当在最后一项限制解除时，才能认为该项限定性净资产的限制已经解除。
收到投资资金，直接计入限定性净资产或者非限定性净资产。
 
不做收入处理。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
贵公司提供建安服务同时涉及销售设备（采购后销售），按照混合销售处理。
贵公司主业为建筑安装的，可以开具9%的发票。

由于该事项中无法进行客户收入对应部分成本的计量，建议客户收入直接冲减职工福利费。
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
对于不符合小额零星标准指出，未取得税前扣除凭证的，所得税不得扣除。

根据国家税务总局公告2018年第18号 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告
四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
贵公司收取利息在增值税上按照价外费用并入货物销售额进行处理。
 
会计可以按照资金占用费在财务费用贷方确认。
增值税需要按照价外费用开具13%发票，品名与销售货物相同，备注可以注明价外费用。

目前财政部对加计抵减冲销的应交增值税对应附加税还没有具体吹了规定。
个人建议冲减税金及附加。
其他收益是损益科目，月末转入本年利润即可。

根据贵公司提供的资料，公司支付一笔应计未计开发成本的费用。应按已售和未售开发产品进行分摊，借：开发成本 主营业务成本 贷：银行存款。

根据劳动部《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》第13条规定：已享受养老保险待遇的离退休人员被再次聘用时，用人单位应与其签订书面协议，明确聘用期内的工作内容、报酬、医疗、劳动待遇等权利和义务。
离退休人员返聘协议属于劳务合同。不是劳动合同法范畴。

判决后先对应收账款计提坏账准备。
贷实际还款时将坏账准备与应收账款冲销。