可以。

　　根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）规定：“2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。”

软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 此优惠预缴享受。

不适用税前加计扣除政策的行业 1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》为准，并随之更新。上述七个行业企业是指以列举行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按企业所得税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。”

　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

　　三、根据《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税[2014]81号）规定：“对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。”

　　四、根据《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税[2016]127号）规定：“对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。”

　　五、根据《财政部  国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定：“被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得。”

　　六、根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号）规定：“非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条的规定，作为其免税收入。非境内注册居民企业的投资者从该居民企业分得的股息红利等权益性投资收益，根据实施条例第七条第（四）款的规定，属于来源于中国境内的所得，应当征收企业所得税；该权益性投资收益中符合企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定的部分，可作为收益人的免税收入。”

　　七、根据《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第9号）规定：“境外注册中资控股企业自其被认定为居民企业的年度起，从中国境内其他居民企业取得以前年度（限于2008年1月1日以后）的股息、红利等权益性投资收益，应按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及其实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。”

　　八、根据《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税［2013］5号）规定：“对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。”

　　九、根据《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号）“对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。”

　　十、根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）规定：“非营利组织的下列收入为免税收入：

　　（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；

　　（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

　　（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

　　（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

　　（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。”　　

【回答】

您可以登录新电子税务局，首页点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】，在查询结果中点击需要打印申报表导出打印。

暂未完成升级切换新电局的纳税人，首页点击【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【增消所综合申报】-【申报报表打印】，输入需要打印的申报表所属期起止时间，比如2023年度，则需选择2023.01.01-2023.12.31，单击【查询】，即可出现需要打印的报表，点击右侧【打印】即可。

【回答】

通过新电子税务局与企业建立绑定关系的纳税人，如需解除与该企业的绑定，以自然人身份登录新电子税务局后，可通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【解除相关人员关联关系】模块提交解除相关人员关联关系申请。进入模块后，页面会展示申请人关联的全部企业信息，选择对应的企业，点击【解除关联】,选择解除原因并提交相关资料。

解除人员关联关系提交申请后，需要等待税务机关进行审核，税务机关将在5个工作日内完成审核，申请人可以在电子税务局首页【我的提醒】中查看审核结果，也可以通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】功能菜单查询办理进度。

【回答】

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：

“一、下列项目免征增值税

……

（八）从事学历教育的学校提供的教育服务。

……

3. 提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。

除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。

学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的学校食堂。”

《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）第三十五条规定：“食堂指学校自办食堂、承包食堂和高校后勤社会化后专门为学生提供就餐服务的实体。”

因此，承包职业学校食堂向学校中列入规定招生计划的在籍学生提供就餐服务，经有关部门审核批准并按规定标准取得的伙食费收入可以享受从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠。

【回答】

扣缴单位代扣代缴个人所得税申报完毕，在缴款成功的次日，可以自行在“自然人电子税务局（扣缴端）”开具及打印完税证明。

（1）点击“自然人电子税务局（扣缴端）”左侧菜单【查询统计】→【税款缴纳查询】；

（2）选择税款所属期起止时间后，点击【查询】按钮查询申报记录；

（3）系统弹出“确认信息”提示框，点击【确定】；

（4）系统提示“成功开具[1]份完税证明，请选择要保存的文件目录。”，点击【确定】自行选择保存文件路径，保存文件，完税证明开具完成。

【回答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）规定，购进农产品凭票抵扣凭证包括：

1. 增值税专用发票（一般纳税人开具的增值税专用发票和按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票）；

2. 海关进口增值税专用缴款书；

3. 农产品销售发票；

4. 农产品收购发票。

根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品凭票抵扣进项税额时：

1. 对于非用于生产或者委托加工13%税率货物

(1) 取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。

(2) 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

(3) 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

2. 对于用于生产或者委托加工13%税率货物

按照购进农产品凭票抵扣凭证10%的扣除率计算进项税额。

抵扣核算时，纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

不可以。

 　　根据《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》( 财税[2008]48 号)规定：“企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额;企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。”

可以。

 　　　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。”

 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。”

 　　根据《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》(国税函[2009]779号)规定：“黑龙江垦区国有农场实行以家庭承包经营为基础、统分结合的双层经营体制。国有农场作为法人单位，将所拥有的土地发包给农场职工经营，农场职工以家庭为单位成为家庭承包户，属于农场内部非法人组织。农场对家庭承包户实施农业生产经营和企业行政的统一管理，统一为农场职工上交养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险和农业保险费;家庭承包户按内部合同规定承包，就其农、林、牧、渔业生产取得的收入，以土地承包费名义向农场上缴。上述承包形式属于农场内部承包经营的形式，黑龙江垦区国有农场从家庭农场承包户以“土地承包费”形式取得的从事农、林、牧、渔业生产的收入，属于农场“从事农、林、牧、渔业项目”的所得，可以适用《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第八十六条规定的企业所得税优惠政策。”

 　　根据《关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2010年第2号)规定：“目前，一些企业采取“公司+农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司)，农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。鉴于采取“公司+农户”经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。为此，对此类以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。”

 　　根据《关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定：“企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行(注释：2017年6月30日 国家统计局发布《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017))。企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录(2011年版)》(国家发展和改革委员会令第9号)中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。”

根据《关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)规定：“企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。”

 　　企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策，企业可以根据实际情况对照判断是否满足其他企业所得税优惠政策。

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）的规定，“第二十九条　企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。其中，应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本，直接计入成本对象，共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象，具体分配方法可按以下规定选择其一：

　　（一）占地面积法。指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。

　　1. 一次性开发的，按某一成本对象占地面积占全部成本对象占地总面积的比例进行分配。

　　2. 分期开发的，首先按本期全部成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配，然后再按某一成本对象占地面积占期内全部成本对象占地总面积的比例进行分配。

　　期内全部成本对象应负担的占地面积为期内开发用地占地面积减除应由各期成本对象共同负担的占地面积。”

 【回答】

根据《汽车以旧换新补贴实施细则》规定：第一条 自本细则印发之日至2024年12月31日期间，对个人消费者报废国三及以下排放标准燃油乘用车或2018年4月30日前（含当日，下同）注册登记的新能源乘用车，并购买纳入工业和信息化部《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》的新能源乘用车或2.0升及以下排量燃油乘用车，给予一次性定额补贴。其中，对报废上述两类旧车并购买新能源乘用车的，补贴1万元；对报废国三及以下排放标准燃油乘用车并购买2.0升及以下排量燃油乘用车的，补贴7000元。

第二条 本细则所称乘用车是指在公安交管部门注册登记的小型、微型载客汽车。国三及以下排放标准燃油乘用车是指在2011年6月30日前注册登记的汽油乘用车、2013年6月30日前注册登记的柴油乘用车和其他燃料类型乘用车。

因此，您可以于2025年1月10日前通过登录全国汽车流通信息管理系统网站或“汽车以旧换新”小程序提交补贴申请，补贴金额为1万元。

【回答】

增值税制度性留抵退税中营业收入是按照上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）＝上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额／企业实际存续月数×12。

增值税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

资产总额是按照上一会计年度年末值填写。

【回答】

新修订的《公司法》将于2024年7月1日起施行，新公司法规定了有限责任公司认缴出资的缴足期限，全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。

修订前的公司法并没有五年期限的限制，这也导致了部分公司注册资本虚高，缴足年限虚长的情况，对于这部分存量公司，该如何处理呢？

根据据市场监管总局公布的《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定（征求意见稿）》，征求意见稿明确对《公司法》施行前设立的存量公司设置三年过渡期，过渡期自2024年7月1日起至2027年6月30日止。有限责任公司可以在过渡期内将出资期限调至五年以内，2032年6月30日前完成出资即符合要求。同时，明确有限责任公司自2027年7月1日起剩余认缴出资期限不足五年的，不需要调整出资期限。

也就是说，公司都是要逐步调整到新公司法规定的实缴期限的，对于无法足额缴足的，可能会设立特别的减资流程进行减资，以使公司满足新公司法的实缴要求。

 【回答】

根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。因此，在发售加油卡时只能开具预付卡的普通发票，不能开具专用发票。

如需要开具增值税专用发票，要等到凭加油卡加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录实际结算的油款，向加油站申请开具增值税专用发票。

【回答】

出口退税备案单证是证明出口业务真实性、还原货物流的重要资料，出口企业在申报出口退（免）税后，需要留存以下三类备案单证。

一是出口企业的购销合同，包括出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等。

二是出口货物的运输单据，包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等。

三是出口企业委托其他单位报关的单据，包括委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等。

如果无法取得上述单证，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。此外，如果纳税人发生的是零税率跨境应税行为，则不实行备案单证管理。

出口企业可以根据自身实际，灵活选择数字化、影像化或纸质化方式留存保管出口退（免）税备案单证。如果选择影像化或数字化方式，税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

 【回答】

根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）的规定，“第二十九条　企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。其中，应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本，直接计入成本对象，共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象，具体分配方法可按以下规定选择其一：

（一）占地面积法。指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。

1. 一次性开发的，按某一成本对象占地面积占全部成本对象占地总面积的比例进行分配。

2. 分期开发的，首先按本期全部成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配，然后再按某一成本对象占地面积占期内全部成本对象占地总面积的比例进行分配。

期内全部成本对象应负担的占地面积为期内开发用地占地面积减除应由各期成本对象共同负担的占地面积。