根据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第14号

第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

（一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

（二）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

因此，贵公司2019年1月份盘盈2016年5月前建造一处房产，2019年12月份出售，可以选择适用简易计税方法计税，按照5%的征收率计算应纳税额。

根据贵公司提供的资料，“我们单位10月份销售一批货物，并缴纳了增值税城建税及教育费附加，11月份发生退货，我们开具了红字发票，而且10月份购入货物的进项税也在11月做进项税转出，我这个月的应纳税额应该是负数”，贵公司11月份体现进项税留抵或应纳税额为零，不能要求税务局退还已缴纳的增值税及附加税

根据财政部关于印发《企业会计准则－应用指南》的通知(财会［2006］18号)附录-会计科目和主要账务处理6603 

财务费用

一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应当按照费用项目进行明细核算。

三、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款“、”应收账款“等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣，借记”银行存款“、”应付账款“等科目，贷记本科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

因此，借款产生的担保费服务费属于借款费用的范畴。属于经营期间，应计入财务费用，购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，计入资本化资产成本。

根据《印花税暂行条例》第七条的规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。《印花税暂行条例实施细则》第十四条规定，条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同签订时、书据立据时、账簿启用时和证照领受时贴花。因此，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，与是否计入哪个科目无关。

企业预付货款，首先确认是否收到货物，如收到货物不属于坏账，根据国家税务总局2018 28号公告，未取得发票又无法取得其他凭证的的，企业所得税汇算作纳税调整处理；如未收到货物属于坏账，会计上采取备抵法或直接转销法，备抵法，借：信用减值损失  贷：坏账准备  借：坏账准备  贷：预付账款。

上述业务往返的运费仍计入“销售费用”，税收上属于与经营相关的支出，如取得合法、合规的税前扣除凭证（运费发票）可以税前扣除，不需纳税调增处理。

根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

因此，贵公司发生的坏账损失，符合上述政策规定条件的，可以税前扣除，填写A105090表既填报帐载金额又填报税收金额；不符合上述政策的只填报账载金额。

1.计算增值税加计抵减额备查登记（登记表）不需要会计处理；2.月末增值税结转

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 

贷：应交税费-未交增值税 

3.次月缴纳

借：应交税费-未交增值税 

贷：银行存款 

       其它收益 

4.结转增值税加计抵减额不需要会计处理，在抵减表体现。

根据贵公司提供的资料，公司2019年8月份我公司已将全年的租金支付给房东，此项支出属于2019年费用，支付时会计处理，借：管理费用  贷：银行存款或现金   取得发票时将发票作为原始凭证粘贴到记账凭证后即可。

根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

因此，已实行医疗统筹（包括基本医疗保险费）的企业，因超出报销限额，超出部分凭发票回单位报销，会计上可以计入职工福利费，但税收上强调“未实行医疗统筹企业职工医疗费用”税前扣除，已实行医疗统筹企业职工医疗费用不得税前扣除，需要纳税调增处理。

根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》公告2011年第25号

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

因此，贵公司如果符合上述政策条件的坏账损失可以税前扣除，相关损失资料留存备查；不符合的作纳税调增处理。

根据贵公司提供的资料“我公司是房地产公司老项目，收到预收款时开具的零税率发票，待收完全款办房本时发票如何处理？”，公司开具的是不征税发票（收到预售款未发生增值税纳税义务），实质为税收上收据，不需纳税申报。待收完全款办房本时发票不需要冲红重开。

根据贵公司提供的资料，“年末企业银行账面余额金额太大，9000万”只要是真实的业务形成的货币资金没有法律风险。

财会[2016]22号 规定  增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

每家公司可以根据实际情况去选择不同方式处理，下面方法仅供参考：如果是租赁的办公场所，装修费可以一次计入费用或在租赁期平均摊销，窗帘可入低值品，办公家具金额大的可入固定资产，小的也可入低值品。

根据财政部 税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号 

二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。因此，2019年12月预收了2020年2月的房租，增值税产生了纳税义务。

根据《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）第一条“植物类”第十一款“其他植物”规定：其他植物是指除上述列举植物以外的其他各种人工种植和野生的植物，如树苗、花卉、植物种子、植物叶子、草、麦秸、豆类、薯类、藻类植物等。干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

因此，秸秆属于初级农产品范围，从农业生产者手中收购秸秆可以开具农产品收购发票，其进项税按9%计算抵扣或根据税务机关核定的进项税进行核算。自产自用颗粒燃料供热不需要视同销售。

可以开具 金融服务—资金占用费

用人单位为劳动者参加社会保险是用人单位的一项法定基本义务，这一法定义务已经我国的《劳动法》、《劳动合同法》、《社会保险法》等法律予以确认。用人单位一切不缴纳或者不足额缴纳社会保险费的行为均为法律所禁止的违法行为。用人单位的该违法行为，不仅违反了自身应当承担的法定义务，而且还严重损害了劳动者的合法权益，必须就此所造成的后果承担责任，如因该行为给劳动者造成损失的，还应当赔偿劳动者的损失。

在我国劳动法和其他相关律法中，明确规定了用人单位必须要给劳动者缴纳社保。用人单位以任何理由拒绝缴纳社保的，都是违法行为。 

贵公司磨米机上安装了自动分铜系统应该属于饲料、化肥、农药、农机、农膜税目，适用9%的税率