根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条　除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十五条　企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号) 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

对于补充养老保险和医疗保险，都是商业险性质。所得税上对保险类别没有准确的范围依据，但要求为全体职工购买，少一个都不好使。并且保险资金管理符合相关规定参照财社[2002]18号 财政部、劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知

企业疫情物质生产企业采购的设备会计上应根据《企业会计准则——固定资产》确认固定资产；税收上依据财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知 财税〔2018〕54号 规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

根据贵公司提供的资料“因为工程决算额与合同额差额做了借营业外支出贷应收账款，2013年因为暂估收入暂估多了 导致的应收账款有增值税的余额”，此项业务“做了借营业外支出贷应收账款”不正确，应少确认收入或冲减已确认的收入（调整未分配利润余额）；2013年因为暂估收入暂估多了 导致的应收账款有增值税的余额处理也不正确，2013年未营改增项目应缴纳营业税。

根据贵公司提供的资料“车间受伤工人没有社保，受伤工人工资怎么发”。依据《工伤保险条例》第三十三条规定：“职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付”。作正常发放处理。

企业给车间工人买商业保险，具有福利性质，计入职工福利费，如属于非税收政策规定的可以税前扣除的商业保险，企业所得税汇算需要纳税调增处理。收到保险公司赔付款属于被保险人利益，在其他应付款进行核算。

个人领取的采暖费征收个人所得税政策不一。如辽宁地方税务局《关于明确个人所得税若干政策问题的通知》（辽地税发[2002]4号）规定，个人领取的采暖费不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。

研发费用符合资本化的需要进行资本化。转为无形资产。

无形资产在后期进行摊销，可以选择直线摊销或产量法进行摊销。

研发过程都费用化了，后续就没有费用了.

1.一季度销售额=1月份含税收入÷（1+3%）+三月份含税收入÷（1+1%）填报第3栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额"。

2.根据5号公告第二条及第三条规定"减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）"、"减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次"。

根据中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号《会计档案管理办法》

第十四条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年

大多数档案包括凭证、总账明细账都是20年。财务报告是10年。

具体请看文件附表一。

1.只能以房开公司立项。涉及五证问题。土地使用证需要与立项一致。

2.涉及土增，增值税，相关所得并入所得额计算缴纳所得税。

3.税务筹划不是网络答疑服务范围。

政府补助根本特征即无偿性，如国家收回土地使用权给予的补偿，企业收到的土地补偿款不属于政府补助，应计入“营业务收入”科目。

根据贵公司提供的资料“2018年取得增值税专用发票，是老板自己花钱买的自家东西，开的专用发票写的公司的名头”，此项支出公司未支付、未入账，“在网上的认证勾选系统里也没有显示此发票的信息”未勾选不入账税收上无风险。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

销售无形资产

销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

技术，包括专利技术和非专利技术。

自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。

其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等、所得税。

贵公司贴牌费按照特许权使用费处理，涉及增值税、附加税 

新租赁准则取消承租人关于融资租赁与经营租赁的分类，使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，包括融资租赁与经营租赁资产。但《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；所以税收上仍区分融资租赁与经营租赁，融资租赁固定资产按规定计提折旧，以经营租赁方式租入的固定资产不计提折旧。有差异在折旧调整表调整税会差异。

财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税〔2018〕51号 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：

为鼓励企业加大职工教育投入，现就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下：

一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、本通知自2018年1月1日起执行。

财政部 全国总工会 国家发改委教育部 科技部 国防科工委人事部 劳动保障部 国务院国资委国家税务总局 全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知财建〔2006〕317号 

（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：

    1.上岗和转岗培训；

    2.各类岗位适应性培训；

    3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

    4.专业技术人员继续教育；

    5.特种作业人员培训；

    6.企业组织的职工外送培训的经费支出；

    7.职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

    8.购置教学设备与设施；

    9.职工岗位自学成才奖励费用；

    10.职工教育培训管理费用；

    11.有关职工教育的其他开支。

不可以，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。贵公司没有发票，无法证明这笔支出是与取得收入有关的支出。

国税函[2009]90号规定，按销售自已使用过的固定资产按3%减按2%计征，应开普票，不得开专票；贵公司可以看看自己是不是可以开具，有些企业是可以开的，有些企业选择不了，就只能去税务机关代开。

是什么性质的赔偿款，如果是赔偿隔个人的并且公司先行垫付的，应该冲减原来垫付时候的其他应收款；如果是赔付个人的，公司没有垫付的，那么进行往来处理就可以了，做其他应付款，支付给个人；如果是属于公司的，那么是什么类型的赔付款，如果是造成财产损失的，那么冲抵损失。

一般而言，车位无论销售产权或使用权,取得的收入视同价外费用，可以按增值税预征率缴纳增值税，在实际操作中，可以结合当地税务规定，售房赠送车位使用权，在销售收入没有减少的前提下，可实现车位使用权转让，在购房合同中可约定买房赠车位使用权，符合有偿赠送的条件，可不视同销售计税。

采用买房赠车位使用权的销售方式，按照销售房屋和车位拆分销售价格，并分别签订房屋和车位使用权转让合同，房屋销售合同价格应与发票价格一致，赠送车位使用权可在发票的备注栏注明金额，需要注意的是，车位使用权的年限一定要约定与房屋所有权年限一致，车位使用权转让价格不能明显低于市场价格，否则会被税务局按照出租不动产征收房产税，或视同销售按同类不动产的平均价格确定，缴纳增值税、土地增值税及企业所得税等。

由于每个地方对于这个业务的处理方式不尽相同，另外不知道贵公司的车位是否属于有产权的还是无产权的，建议还是看一下当地的税收政策处理，具体的争议点就是在于车位是否视同销售。

根据《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）（附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》）第一条第一项规定：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。

  民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。