判决后先对应收账款计提坏账准备。
贷实际还款时将坏账准备与应收账款冲销。

只有贷款服务性质的往来款才涉及按照贷款服务视同销售的问题。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
1.贷款服务。
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
 
贷款服务有融资性质，经营性质的资金往来不涉及视同销售缴纳增值税问题。

1.没有法律禁止直接拨款给项目经理个人。
2.相关税费涉及个人所得税、增值税（看贵公司拨付款项性质）
3.个人按什么劳务所得或者工资薪金所得，最终都并入到综合所得计算缴纳个人所得税。这两种形式只影响到贵公司代扣代缴个税的计算方法和金额。
4.没有发票的，同时也没按照工资薪金处理的。所得税税前不得扣除。
根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。
 
5.如果贵公司当年查账征收，且情况如您所说，整个挂靠项目都没有成本发票，并且挂靠方个人利润部分也取不到发票，该项目所得税税负会非常高。

根据贵公司提供的资料“公司有一台2017年购进的货车，当时已经抵扣增值税进项税额，现在想抵账给一家商混公司”。
1.此项业务税收上分解为转让货车和偿还债务两项行为，按规定一般计税方法适用税率13%缴纳增值税，并开具发票，抬头开局给商混公司，品名为车辆。
2.此项业务按规定缴纳增值税及附加税费，如有所得按规定缴纳企业所得税。
3.如果车辆直接卖给个人也是通过二手车市场评估、转让、过户，缴纳的税费同上。

根据 财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第五十条 增值税起征点幅度如下:
（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。
因此，起征点按期纳税的，为月销售额5000-20000元，具体金额由省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第十二条
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开（失联走逃）、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称不合规发票），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称不合规其他外部凭证），不得作为税前扣除凭证。
 
所以个人名头通讯费发票不能税前扣除，咋做都不能。
 
贵公司真有业务人员电话联系客户支出的，建议由贵公司购买充值卡，之后发放给员工。

根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）：
（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
该文件也就是所谓三流一致的初始文件
根据国家税务总局在5月26日总局视频会政策问题解答
第二个问题是说纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票，但住宿费是以个人账户支付的，这种情况能否允许抵扣进项税？是不是需要以单位对公账户转账付款才允许抵扣？”
其实现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”
 
根据上述规定及解答，开票方与提供服务方以及收款方需要一致。如果对方是有限公司的，那么需要走对公账户。如果对方是个体户的，目前政策还不明确，不过对方有对公账户的，建议走对公账户。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知 劳社险中心函〔2006〕60号        
二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。

根据中华人民共和国社会保险法
第十条　职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

根据劳动合同法第68条:
非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
 
所以建立劳动关系的员工，属于非全日职工的，有员工个人按照灵活就业人员自行缴纳保险。贵公司需要证明该员工是非全日制用工。
 
第二，是通过更改合同将与员工劳动合同变更为劳务合同，不过企业需要员工代开发票作为税前扣除凭证。

根据中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表填报说明
（三）预缴税款计算
1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

也就是说所得税预缴按照企业会计口径确认预缴税额，贵公司会计数据盈利的，就需要进行预缴所得税。

可以一次性抵扣，只有不动产进项在历史上有分期抵扣的说法（现在也取消了）。

根据中华人民共和国发票管理办法实施细则

第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
 
目前只对开票人有要求。

根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》 （财税〔2006〕186号）第二条规定：关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条规定：“纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。”
参照重庆北京的抵减计税面积公式
已销售房屋的占地面积＝（已销售房屋的建筑面积÷开发项目房屋总建筑面积）×总占地面积。”    
 
所以房产企业招拍挂拿地的，在土地出让合同约定交付土地的次月起（没约定在合同签订次月起）开始缴纳土地使用税。
出售房产的，贷办理产权过户的次月起按照上述计算公司抵减应税土地面积。

股权转让是股东之间发生的交易行为，不涉及被转让股权的目标企业资产权属变动，因此，A企业股东转让股权，纳税人为自然人,A企业不涉税。自然人股东转让股权，按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，依照20%税率缴纳个人所得税，双方（A企业股东和B企业）按股权（产权）转移书据按万分之五缴纳印花税。

这里理解为贵公司相关资产累计折旧想要计入研发费用。
根据国家税务总局公告2017年第40号 国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告
三、折旧费用
 指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。（房产不可以）专用性强的专业设备
 （一）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
 （二）企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。
 
所以一项仪器设备同时用于多个研发项目的，按照工时占比（或工作量）进行分摊。
不如A仪器2019年度共工作2000小时，用于甲项目1000小时，乙项目1000小时。A仪器的折旧/2000*项目工作小时进行分摊。
 
贵公司列表的前提条件就是需要每一次使用该仪器的工作记录，记录各个项目使用该仪器的工作时长。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
 
根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
 
所以贵公司购入的不动产只要不是专用于老项目的（例如贵公司目前只有老项目销售）可以在购入当期全额抵扣进项税。

日后出售不需要做进项税额转出。

根据，《企业会计准则第9号——职工薪酬》第三条 本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一点规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
所以雇佣季节工，对其发放的工资应当按照工资薪金做处理。
 
但是如果贵公司更改合同，将季节工转变为雇佣工人完成一项或多项特定事务，且贵公司不参对工人的管理，只对事务完成质量进行控制。那么该事项则可以视为劳务。
 
对公司在对季节工发放的工资通过劳务发票处理的，首先需要完善合同，使对应事项在形式上符合劳务特征。其次需要按照劳务报酬的代扣代缴方法进行扣缴个人所得税（与工资累计预缴不同，劳务报酬按次扣缴）。
 
由于对于工人个人，工资薪金和劳务报酬在年终都会按照综合所得进行汇算，所以个税方面不存在问题。贵公司取得税前扣除发票的，在税前扣除上也没有问题。
 
有问题的是劳务报酬代扣代缴时税率较高(20%起）,贵公司在实际扣缴和发放工资时，需要注意相关问题。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条
企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；

第十四条
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证； （并非现金支付不能抵扣）
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
贵公司取得发票做税前扣除凭证的，不再有支付方式限制。
非现金支付方式是对无法取得发票的支出税前扣除的要求。
 
不过现金管理条例对现金的使用范围是由限定的。
根据现金管理条例
第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：
（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

根据中华人民共和国消费税暂行条例  国务院令2008年第539号
第一条　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
第四条  进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
 

贵公司礼品卷有预收卡性质，建议按照预售卡相关规定处理。
根据国家税务总局公告2016年第53号 国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告
三、单用途商业预付卡（以下简称“单用途卡”）业务按照以下规定执行：
（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。
发卡企业，是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。售卡企业，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的，承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。
（二）售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。
（三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
（四）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。
贵公司在销售礼品卷时（客户要求付款的），开具601“预付卡销售和充值”不征税发票。会计确认为预收款。
待商品实际销售时，进行增值税未票收入申报，并确认收入。（注意商品销售时不得开具增值税发票）

三方做债权债务协议改变付款方式是可以的。但是该协议不能改变业务实质，不能改变应税行为和发票的开具发和受票方。
贵公司总包合同中注明由贵公司采购材料的，那么实际业务就是贵公司从供应商采购材料用于贵公司给甲方提供的建安服务中。
而债权债务协议不改变上述应税行为路径。
 
所以应该是供应商给贵公司开商品销售发票，贵公司给甲方开具建安服务发票。
甲方从应付贵公司工程款中扣除材料价款用于支付给供应商，同时贵公司对供应商的应付义务灭失。