根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条规定：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

因该公司按季申报缴纳增值税，除本期发生的销售不动产的销售额18万元后的销售额为20万元小于30万元，因此可以享受免征增值税优惠。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定：

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

1.《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）

第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：

当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款

当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。

房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。

2.《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）：

第五条 《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）第五条中，“当期销售房地产项目建筑面积”“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。

依据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）的规定：十三、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。

依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1--销售服务、无形资产、不动产注释的规定：教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。

依据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税[2017]77号）：小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，接照以下公式计算。

营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入／企业实际存续月数x12

依据关于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的解读的规定：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。

所以，该企业在A、B两地的月销售额均未超过10万，无需预缴增值税。

《中华人民共和国印花税暂行条例》中《印花税税目税率表》的规定：财产保险合同，包括财产、责任、保证、信用、等保险合同，按保费收入的千分之一贴花。

　　《机动车交通事故责任强制保险条例》：机动车交通事故责任强制保险，是指由保险公司对被保险机动车发生道路交通事故造成本车人员、被保险人以外的受害人的人身伤亡、财产损失，在责任限额内予以赔偿的强制性责任保险。

　　由上述文件可见，交强险也属于《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的财产保险的范畴，应当依法缴纳印花税。

税务局2019年减税降费政策答复汇编：24. 转登记小规模纳税人是否只要满足一个条件？

　　国家税务总局公告2019年第4号第五条规定，“转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人”，只要满足这一个条件吗？是否还需要符合其他条件？

　　答：1.办理转登记的一般纳税人满足转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万的条件，但是2019年只能办理一次转登记。2.不需要符合其他条件。

　　所以，2019年登记的一般纳税人，在2019年12月31日前连续12月销售额不超过500万元，可以转登记为小规模纳税人。

　财税【2017】90号：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

业所得税法实施条例：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

　　所以境内企业付境外公司特许权使用费，要扣缴企业所得税。

国家税务总局公告2019年第4号：四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

　　所以，小规模纳税人出租不动产一次收取租金，但平均月租金不超过10万的，不适用不达到起征点不征收增值税的政策。

　国家税务总局公告2019年第4号：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

　　小规模纳税出租不动产的收入在判断是否达到增值税起征点时，不可以剔除。

根据税会差异金额，确认：

　　借方：所得税费用-递延所得税费用

　　　　贷方：递延所得税负债

财税【2006】186号：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

企业会计准则第8号-减值准备：资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

交通运输部 税务总局公告2017年第66号：增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

《2019年减税降费政策答复汇编》（国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室）

1.增值税小规模纳税人免税标准的月（季）销售额的口径是什么？

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合计销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人合计月销售额超过10万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。

根据上述国税总局答复，企业应以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合计销售额，判断是否达到免税标准。因此，小规模纳税人销售使用过的2辆二手车如果季度销售额未超过30万，2辆二手车收入免征增值税。

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定， 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

员工出差乘坐飞机支付机票款，属于增值税国内旅客运输应税项目，根据上述规定，应取得国内机票的电子行程单原件或增值税发票做为您公司企业所得税前扣除的依据。您公司员工出差的差旅费依据机票的复印件或扫描件不可以税前扣除。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件：1.营业税改征增值税试点实施办法

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

注意：•财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第六条第（二）项将“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。即废止了旅客运输不能抵扣的规定。

根据上述规定，影视企业因剧情需要用餐发生的餐费计入成本，取得了餐费的增值税专用发票不可以抵扣。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（主席令第九号）第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

根据上述规定，个体工商户雇佣员工，给其发放工资时，个体工商户为扣缴义务人，应按工资、薪金所得项目预扣预缴个人所得税。