答：根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：“根据《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：”经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。现将有关事项通知如下：

　　一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

　　蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。

　　……“

　　因此，木耳和银耳属于《蔬菜主要品种目录》中的食用菌范围，可以享受免征增值税优惠。

　答：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“一、下列项目免征增值税

　　……

　　（十八）纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。

　　……“

　　二、根据《福建省国家税务局关于国际货物运输代理服务免征增值税有关事项的公告》（福建省国家税务局公告2014年第6号）的规定：“国际货物运输代理服务，是指试点纳税人接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人、运输工具所有人、运输工具承租人或运输工具经营人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义或通过其他代理人，在不直接提供货物运输服务的情况下，直接或间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。”

　　因此，该公司的业务系为委托人办理国际运输货物的装卸手续，属于提供国际货物运输代理服务，收取的装卸费应计入国际货物运输代理服务的销售额中，开具免税发票。

　答：一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项规定：“（六）现代服务。

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　　2.信息技术服务。

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　　（1）、软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。

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　　二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》规定：“一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

　　……

　　（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

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　　5.软件服务。

　　……

　　七、本规定所称完全在境外消费，是指：

　　（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。

　　（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。

　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　……“

　　因此，国内的技术人员远程为香港企业提供软件维护服务，属于向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务，可以适用增值税零税率。

　答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税

　　…

　　（三十三）军队空余房产租赁收入。

　　……

　　六、上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本规定享受有关增值税优惠。“

　　因此，文件中规定的免征增值税优惠仅适用于军队将军队的空余房产租赁的收入，若是租赁部队的房产再进行转租取得的收入不属于文件规定的免征增值税范围，应按规定缴纳增值税。

　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定：“一、下列项目免征增值税

　　……

　　（十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

　　……病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务；……“

　　因此，你企业提供的病虫害防治不属于上述文件规定的范围，不得享受免征增值税优惠。

　答：根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定：“二、软件产品界定及分类

　　本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

　　在网络平台上采取付费下载属于销售软件产品，在国家取消软件企业认定及产品的登记备案以后，纳税人凭《计算机软件著作权登记证书》和检测证明材料，并自《计算机软件著作权登记证书》注明软件开发完成之日起，即可向主管税务机关申请软件产品增值税即征即退。

　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定：“三、扣减增值税规定

　　（一）退役士兵创业就业。

　　1.对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和国家税务总局备案。

　　纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额 12 实际经营月数。“

　　因此，纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限扣缴，超出的限额不得结转扣除。

　答：根据国家税务总局2017年第11号公告精神，同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务不需要在项目地预缴税款。因此，自2017年5月1日起，青岛市内所辖纳税人提供建筑服务，不需要预缴税款，在机构所在地申报缴纳税款。

答：授权集团内其他第三方为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。解决了业务流、资金流、发票流“三流”不完全一致的问题。

答：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（自产、外购均可）

　　纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。包括对电梯进行日常清洁、润滑等保养服务。

答：适用简易计税方法计税的试点纳税人，接受销售自产货物并同时提供建筑服务企业开具的货物增值税发票，同时符合下列条件可以差额缴税。

　　1.扣除分包款的凭证：开具货物（工程材料）的增值税发票中要注明建筑服务发生地所在县（市、区）和项目名称。

　　2.总包方与分包方签订的合同中，有分包方提供工程材料的条款约定（包括材料名称、数量及预算金额）

答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局2017年第16号公告）规定：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

　　上述企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

答：对于选择简易计税且存在差额扣除的建筑服务收入，纳税人使用新系统自行开具增值税专用发票时，不使用差额征税开票功能进行开具，而应全额开具增值税专用发票。

　　答：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。暂无抵减时限。

　答：在4月30日前，企业应按照营业税纳税义务发生时间缴纳营业税并开具营业税发票。营改增后在收到工程款时不需缴纳增值税。

答：根据财税[2016]36号文规定，为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法。丙方提供的建筑服务业务实质来看，是在为甲方的建筑老项目提供建筑服务，所以按照政策规定，丙方可以选择适用简易计税方法。

　答：增值税的抵扣政策实行的是凭票抵扣政策，其进项税额的抵扣所属期并不一定和其产生的收入互相匹配，纳税人应做好材料的采购计划，加强进项管理，避免由于进项税额的延迟抵扣而带来资金积压或者在后期形成较大的留抵税额。

答：根据国家税务总局2017年第11号公告，纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

　答：试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。扣除销售额取得的属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　因此，建筑服务简易征收下扣除的分包款，不可以再抵扣。对于按不同项目分别适用简易计税或一般计税的纳税人要注意划分。

答：同一个公司不同工程项目可以选择不同的计税方法。不同的老项目也可以分别选择不同的计税方法。