问题：

我股权转让之后，应该在哪里纳税呢？

答复 ：

个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。

问题：

我个人股权转让给了其他人，那么纳税人和扣缴义务人是如何规定的呢？

答复：

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

问题：

自然人申请代开的发票是否在个人票夹内展示？

答复：

自然人申请代开的数电票可以自动交付至代开申请人的个人票夹中，但是目前数电票代开功能仅在四川省试点，现行的税控代开发票不会在个人票夹内展示。

问题：

销售方开票给自然人具体要怎么操作才可以让受票方在票夹内看到这张发票？

答复：

当确认受票方为自然人时，开票方需在开票界面勾选“是否开票给自然人”标识，并在纳税人识别号栏次填入其“自然人纳税人识别号”（自然人可登录个人所得税APP查看“自然人纳税人识别号”），发票开具成功后自然人受票方可在个人票夹中查看该张发票。

问题：

自然人个人票夹的发票是否可以批量导出？

答复：

可以，在发票列表页可点击【批量管理】进行批量操作。当未选中任何发票时，页面底部导出及拒收按钮置灰不可点击。当勾选对应发票时，系统将实时展示发票份数及价税合计金额并提供拒收及导出功能，可在此点击【导出】按钮进行批量导出。

问题：

自然人个人票夹的发票票面与单位纳税人税务数字账户票面一致吗？

答复：

个人票夹展示的发票票面与单位纳税人税务数字账户展示票面一致，可在发票详情内点击【查看发票】查看发票详情。

问题：

自然人个人票夹内的【发票下载】支持哪些格式？

答复：

除纸质发票外，个人票夹内下载功能支持XML、PDF、OFD三种下载格式。

问题：

自然人个人票夹内的发票是否可以保存至本地？

答复：

除纸质发票外，自然人可点击【查看发票】跳转发票详情页面时保存发票的图片，也可点击【发票下载】对该发票进行下载。

问题：

自然人个人票夹内能够展示哪些发票？

答复：

个人票夹可以对自然人取得的通过电子发票服务平台开具的数电票及纸质发票进行展示。

电子发票服务平台开具的的数电票包括：电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）。

电子发票服务平台开具的纸质发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票。

电子发票服务平台暂未上线的发票包括：电子发票（机动车销售统一发票）、电子发票（二手车销售统一发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。以上发票暂时无法在个人票夹进行归集。

问题：

自然人怎样打开个人票夹？

答复：

试点地区范围内已注册个人所得税APP的自然人，可在个人所得税APP-办税-发票管理模块进入【我的票夹】；试点地区范围内未注册个人所得税APP的自然人，在首次登录个人所得税APP完成注册登记后，生成“自然人纳税人识别号”以后可在办税-发票管理模块进入【我的票夹】。

问题：

自然人个人票夹有哪些功能？

答复：

目前个人所得税APP为试点地区用户开放了“扫码开票”、“发票抬头”和“我的票夹”三项功能。

“扫码开票”可以通过扫描商户的电子发票服务平台生成的二维码并在选择或录入抬头信息后，提交开票申请；

“发票抬头”支持维护个人或企业发票抬头信息用于扫码开票功能；

“我的票夹”提供数电票的查询、下载、导出、拒收、红字发票提醒、定向推送等服务。

问题：

什么是自然人个人票夹？

答复：

自然人个人票夹是依托于个人所得税APP，按照“一人式”的理念实现自然人发票信息实时智能归集的应用场景，即自然人可以在个人票夹内查看本人所取得的发票。

问题：

我是核定征收个人所得税的个体工商户，能够享受减半征收个人所得税政策吗？

答复：

可以享受。

根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）规定，个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。

问题：

我是个体工商户，今年已就经营所得预缴税款，还能享受减半征税优惠政策吗？

答复：

为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按照《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）应减征的税款，在公告发布之日前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在年度汇算清缴时办理退税。

问题：

个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？

答复 ：

对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

问题：

个体工商户享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案？

答复：

个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

问题：

享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额如何计算？

答复：

根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）规定，个体工商户享受减半征收个人所得税政策的减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。

这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统即可自动计算出减免税金额。

问题：

个体工商户减半征收个人所得税政策的优惠力度提高了吗？具体规定是什么？

答复：

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部、税务总局联合制发《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。上述规定将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元，进一步加大了优惠力度。

问题：

我公司是一家小型微利企业，如果享受小型微利企业税收优惠政策，需要到税务机关办理什么手续？

答复：

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

问题：

我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？

答复：

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。