《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）第三条规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

根据上述规定，企业销售红酒收取的包装物押金即使以后返还给客户，也需要并入收取包装物押金当期销售额缴纳增值税。

《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函[2007]1240号）规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款;如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。

纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

因此，企业善意取得虚开的增值税专用发票被税务机关要求做进项税额转出后补缴增值税的，不需要加收滞纳金。

《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（一）项规定，适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

根据个人所得税法及实施条例的规定，个人独资企业按经营所得计算缴纳个人所得税，而适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，因此，一般纳税人的个人独资企业不可以享受小型微利企业“六税两费”的减免税收优惠政策。

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）第一条、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

第二条、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

第三条、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

根据上述规定可知，企业只要符合小型微利企业的条件，查账征收和征收企业所得税的企业都可以享受享受“六税两费”的减免税收优惠政策。

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条：“提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。”

建筑监理服务、建筑设计服务属于现代服务，而非建筑服务，可以不备注建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条：“提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。”

所以，建筑服务备注栏中的发生地只需填写至县（市、区）级行政区域名称即可，这里的县（市、区）也包括自治县、旗、自治旗，无需写到街道、乡镇甚至门牌号。

借库存商品  贷银行存款等 借银行存款等  贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本  贷库存商品

您好 一分钱可以计入营业外支出科目

你好； 正常是劳务派遣公司发 去报个税的

借工程施工材料费贷银行存款。和你的混凝土一块做。

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

比例是10%，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。

借：事业支出50 贷：资金结存-货币资金50 借：单位管理费用50 贷：库存现金50

放在凭证后面也是可以的

这个可以不用附件的啊

你好； 定额定额不会的； 按定额来报 个税的 ； 如果超过了定额   按实际开票不含税金额 *征收率计算的

《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

依据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，4%的增值税征收率统一调整为3%。

依据上述规定，您说情况，可以采用简易计税方式计税缴纳交增值税。

参考《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

个人取得的违约金不在上述税法列举的所得项目内，个人认为贵司在支付违约金时不需要代扣个税。另参考《个人所得税法实施条例》规定：“个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定”。因此，建议贵司再跟主管税局确认一下。

参考《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2022]3号）规定，对在横琴粤澳深度合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征。

对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，具体管理办法由粤澳双方研究提出，提请粤港澳大湾区建设领导小组审定。

参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定：“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”

上述规定中“追补确认期限不得超过5年”中的“5年”，应从发现年度的上一年度开始起算。例如，如果2022年发现以前年度的应扣未扣支出，最早可以追补扣除2017年度的应扣未扣支出。