按总额法处理

一般是不能合并分录的，生产出库存商品是反应在存货中，而将生产出来的存货销售转成成本，要体现这个生产销售过程

 按发票金额确认收入和销项，收不回来的金额确认坏账。

都需要缴纳印花税

 按照所得20%缴纳个人所得税。 借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 借：应付股利 贷：银行存款

借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税

开票得时候需要分开服务和销售商品，销售商品入灯泡等需要单独开13%税率发票

参考《中华人民共和国进出口关税条例》第四十二条规定：“暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境；需要延长复运出境或者复运进境期限的，纳税义务人应当根据海关总署的规定向海关办理延期手续：

　　（一）在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物；

　　（二）文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品；

　　（三）进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品；

　　（四）开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品；

　　（五）在本款第（一）项至第（四）项所列活动中使用的交通工具及特种车辆；

　　（六）货样；

　　（七）供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具；

　　（八）盛装货物的容器；

　　（九）其他用于非商业目的的货物。

　　第一款所列暂时进境货物在规定的期限内未复运出境的，或者暂时出境货物在规定的期限内未复运进境的，海关应当依法征收关税。

　　第一款所列可以暂时免征关税范围以外的其他暂时进境货物，应当按照该货物的完税价格和其在境内滞留时间与折旧时间的比例计算征收进口关税。具体办法由海关总署规定。”

依据上述规定，作为检测的样品按规定复运进境的，可以不用缴纳关税，具体建议跟报关的海关咨询确认。

新修订的《企业会计准则第14号——收入》第三十九条规定：企业向客户预收销售商品款项的，应当首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当企业预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，企业预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，应当按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，企业只有在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低时，才能将上述负债的相关余额转为收入。

依据上述规定，您说的情况，贵司可以将销售的自助餐餐券款结转确认收入。

参考《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定：自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。

滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或连续流状出水的水带和水管产品。滴灌带和滴灌管产品按照国家有关质量技术标准要求进行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。

《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014）》第十七条规定：处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。

您说的情况账务处理参考如下：

借：投资收益

      贷：长期股权投资

财税[2016]36号附件1营业税改征增值税试点实施办法规定：邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。

《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税[2016]39号）规定：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务，免征增值税。

依据上述规定，邮政企业的报刊发行服务免征增值税，开免税的发票是正确的。

参考《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。

对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

参考《会计档案管理办法》（华人民共和国财政部 国家档案局令第79号）规定，纳税申报表属于其他会计资料，保存年限是10年。

参考《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

《印花税暂行条例》第七条：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

《印花税法》第十五条：印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

依据上述规定，即使转让价款分期支付，印花税也不可以分期交。

可以。

依据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）规定，纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

贵司应当将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质专票。

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》后附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（六）项规定，现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。其中第4目物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

根据上述规定，装卸搬运服务属于现代服务中的物流辅助服务，销售额占全部销售额的比重超过50%的，可以享受增值税加计抵减优惠。

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）第一条第（一）项允许加计扣除的研发费用包括：

1.人员人工费用。

2.直接投入费用。

3.折旧费用。

4.无形资产摊销。

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

……

根据上述规定，外购软件用于研发，其摊销的费用可以享受研发费加计扣除的优惠政策。

参考《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答（之二）》

三十一、关于建筑分包合同老项目的判断问题

提供建筑服务新老项目的划分，以总包合同为准，如果总包合同属于老项目，分包合同也应视为老项目。

例如：一个项目甲方和乙方签订了合同，施工许可证上注明的开工日期在4月30日前，5月1日后乙方又与丙方签订了分包合同，丙方可以按照老建筑项目选择简易计税方法。

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确，为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法。丙方提供的建筑服务从业务实质来看，是在为甲方的建筑老项目提供建筑服务，所以按照政策规定，丙方可以选择适用简易计税方法。