我个人认为这个没有必要计入到营业外收入了，直接冲减当时取得的材料成本就可以了，如果说计到营业外收入也可以，其实最终对利润表上利润总额的影响是一样的。 冲减这个原材料成本的时候 是借记，应付账款320，贷记 原材料320。 付供应商款的时候， 借记应付账款4680，贷记银行存款4680元

这个活动板房在有一些建筑企业也是计入到固定资产，并按月去计提折旧的。从固定资产准则的对固定资产的定义来看，活动板房可以界定为固定资产。 我认为计入到长期待摊费用中，按照三年进行摊销，这样做问题也不大。

 1到11月份的个人所得税，我们已经申报过了，所以再补到1到11月份去进行更正申报很麻烦。另外，现在个人所得税实行的是累计预扣法，无论是平摊到每个月还是一次就在12月进行申报，在总的全年来看，对于个人所得税的金额是没有影响的。因为最终在次年三到六月份是要全年合并起来进行汇算清缴的，所以我觉得就没有必要平均分到12个月去申报个税了。 如果我们在年初一月份的时候就确定每个月会有一定金额的补助，这个补助会在年底的时候一次发放，那在平时每个月申报的时候可以把这个金额加上。

 红字发票不需要勾选认证的。 之前的正数发票 进项如果一直显示在平台上 建议做 不抵扣勾选。

 企业收到投资收益会计分录： 1、采用权益法核算长期股权投资，确认为当期投资收益，会计分录如下： 借：长期股权投资—损益调整 贷：投资收益 2、采用成本法核算长期股权投资，确认为当期投资收益，会计分录如下： 借：应收股利 贷：投资收益

 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告 公告2021年第5号 “一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。” 包括免税收入部分的。如果这60万属于我们已经 经过备案的技术合同的 技术转让，技术开发的免征增值税的收入，没有其他应税收入，那么当月我们是不需要交增值税的。

确认收入，免税收入对应的进项不允许抵扣，需要转出

可以用抵扣联的复印件记账。

 实务中这个做也可以不做也可以，考试的时候按照你的教材上做法做。

关联方是一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一控制、共同控制的，构成关联方。关联方往来款就是单位与关联方单位之间发生的往来款项（比如其他应收款，其他应付款，应收账款，应付账款等）的意思。

主要看开负数发票得原因，如果是因为退货等原因且金额较大，需要调整报表计申报表，如果金额不大，不需要调整，只需要调整开票当期就可以

被原单位返聘，我们跟原单位签订了劳动合同，原单位按照工资薪金所得为我们申报个人所得税就可以，因为已经退休，可以享受国家的养老待遇，因此不用单位再缴纳社会保险了，也是可以按照工资薪金所得申报个人所得税的。 在另外一家单位兼职，如果跟另外一家单位签订的是劳务协议，而不是劳动合同的话，另外一家单位需要按照劳务报酬所得为我们代扣代缴个人所得税。在次年的三到六月，我们需要将工资、薪金所得和劳务报酬所得合并在一起，作为综合所得进行汇算清缴。

1、外贸洽谈前期，制作形式发票用于报价、交易参考或客户申请进口许可等。 2、交易确认以后，制作外贸合同。 3、准备交货的时候，制作商业发票、装箱单、核销单、报关单，申请商检通关单等报关出口。 4、报关后海关退返核销单、报关单的收汇联与核销联等。 5、交货付运后，得到提单(有时是直接做电放提单)。 6、如果付款方式是信用证等方式付款， 需要制作、申办、整理客户所需的全套单据，如发票、装箱单、商检证、产地证、受益人证明等等以收取货款。 7、凭收汇银行水单、核销单、报关单核销联等办理核销与退税。

存在任职或受雇关系的按工资申报，不存在按劳务申报个税。 回答仅供参考。

不需要，只需要挂账，后面使用才需要结转。

退休人员已经能够享受国家的养老待遇，已经可以从国家领钱了，所以就不需要再缴纳养老保险了。我们和退休人员之间可以签订劳动合同的，签订劳动合同不需要缴纳社保，按照工资薪金所得申报个人所得税就可以。

个人认为是可以企业所得税前扣除的，但是我们没有为员工上社保，这个是有其他的法律风险的，一旦员工申请仲裁，我们必然是要给员工补缴社保的。另外，员工如果举报了，那么社保局也会查我们进行处罚的。

建筑劳务公司给农民工发放的劳务费，不需要缴纳工会经费。

28栏次应该填0

可以出具，证明是为你们公司缴纳电费