【回答】

年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。

【回答】

　　问题内容：

　　企业种植哪些农作物可享受免征企业所得税优惠？

　　答复内容：

　　您好，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。

　　企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。

　　答复依据：

　　中华人民共和国企业所得税法实施条例

　　第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

　　(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

　　1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

　　2.农作物新品种的选育；

　　3.中药材的种植；

　　4.林木的培育和种植；

　　5.牲畜、家禽的饲养；

　　6.林产品的采集；

　　7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

　　8.远洋捕捞。

　　企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

【回答】

安置残疾人员工资加计扣除，这些易错点别中招

来源： 青岛市税务局        发布时间： 2026-01-23

　　易错点一

　　只要和残疾职工签了合同就可以享受残疾职工工资100%加急扣除。

　　企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

　　为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

　　定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

       政策依据：

　　《中华人民共和国企业所得税法》

　　《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）

　　易错点二

　　企业所得税预缴申报时就可以享受工资加计扣除。

　　企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照有关规定计算加计扣除。

       政策依据：

　　《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）

　　易错点三

　　未足额缴纳社会保险也可以享受工资加计扣除。

　　企业享受安置残疾职工工资加计扣除必须符合：为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

       政策依据：

　　《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）

【回答】

　　汇总纳税企业总机构填报汇总纳税企业的职工薪酬数据。企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。

【回答】

　　填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计数据。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。

【回答】

　　“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

　　“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。

【回答】

 　　根据《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号)规定：三、增值税政策

 　　1.对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。

【回答】

 　　根据《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号)规定：三、增值税政策

 　　……

 　　2.对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，按金融商品转让政策规定征免增值税。

【回答】

 　　根据《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号)规定：三、增值税政策

 　　……

 　　4.对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。

【回答】

 　　根据《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2026年第8号)规定：三、增值税政策

 　　……

 　　3.自2026年1月1日至2027年12月31日，对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。

【回答】

　　根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条规定：“下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：

　　1、从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

　　2、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；

　　3、单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。”

【回答】

 　　《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第五条 有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：

 　　(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

 　　(二)单位和个体工商户无偿转让货物;

 　　(三)单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第五条 有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：

 　　(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

 　　(二)单位和个体工商户无偿转让货物;

 　　(三)单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条…… (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

 　　……

 　　(四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。

 　　(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十二条　纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：

 　　……

 　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额;

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

 　　二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二十条 纳税人的交际应酬消费属于增值税法所称个人消费。

 　　……

 　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条 (一)纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条 …… (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

 　　……

 　　4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　一、根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第二十二条　纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：

 　　……

 　　(四)购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额;

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

 　　二、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第二十条 纳税人的交际应酬消费属于增值税法所称个人消费。

 　　……

 　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条…… (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为百分之九：

 　　……

 　　(四)纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。

 　　(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

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 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”

【回答】

 　　根据《中华人民共和国增值税法》(中华人民共和国主席令第四十一号)规定：“第十条 …… (四)纳税人出口货物，税率为零；国务院另有规定的除外。

 　　……

 　　第三十八条　本法自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。”