【回答】

按照7号公告第二条规定，适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：

(一)纳税缴费信用级别为A级或者B级。

(二)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形。

(三)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

(四)2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返(退)政策，本公告另有规定的除外。

【回答】

按照7号公告第一条第二项规定，房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。7号公告第七条规定，适用本公告第一条第二项政策的，允许退还的留抵税额=当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额×进项构成比例×60%。

按照上述规定，你公司2019年3月31日期末留抵税额为100万元。

【回答】

按照7号公告第五条规定，增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额等；适用增值税差额征税政策的，以差额前的金额确定。

若你公司符合7号公告规定的留抵退税条件，在计算销售额比重时,适用增值税差额征税政策的业务以差额前的金额确定。

【回答】

按照7号公告第十条规定，纳税人可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以按照本公告的规定，在符合留抵退税条件的次月增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还期末留抵税额。因此，你公司既可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以选择申请办理留抵退税。

【回答】

按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》(2025年第20号，以下简称20号公告)第一条规定，纳税人按照7号公告申请办理留抵退税，应当于符合留抵退税条件的次月，在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅向主管税务机关提交《退(抵)税申请表》。

因此，你公司可以按照上述规定，选择通过电子税务局或办税服务厅向主管税务机关提交《退(抵)税申请表》。

【回答】

按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(2025年第7号，以下简称7号公告)第一条规定，自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人(以下简称纳税人)可以按照规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

上述所称“自2025年9月增值税纳税申报期起”，是指纳税人自2025年9月起，若符合7号公告规定的留抵退税条件，即可以按规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

【回答】

根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知 》（国发[2023]13号）规定：“       三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元”。 

【回答】

根据《国家税务总局关于发布〈纳税缴费信用管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十六条规定，纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。A级为年度评价指标得分90分以上的;B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的;M级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的;C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级为年度评价指标得分不满40分或者有严重失信行为的。

【回答】

　1.税务登记证副本，仅未实行“多证合一、一照一码、两证整合”登记模式的纳税人报送，已实行实名办税的纳税人可取消报送。

　　2.居民身份证或其他证明身份的合法证件，仅自然人需报送

　　3.取得的税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证

　　4.“交强险”保险单复印件，仅为开具通过保险机构缴纳车船税的完税凭证时报送，能够获取相关信息的可取消复印件的报送。

　　5.加盖开具单位的相关业务章戳的成交过户交割凭单或者加盖开具单位的相关业务章戳的过户登记确认书，仅证券交易印花税的被扣缴义务人需另外再开具正式完税凭证的需报送。

【回答】

临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

　　临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，由省、自治区、直辖市税务机关规定。

【回答】

定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联。

【回答】

自2021年4月1日起施行。

【回答】

请登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，通过;首页-相关下载-开票软件-增值税发票开票软件(税务UKey版)。下载后按提示安装软件即可。

【回答】

1.因人们无法预见、无法避免、无法克服的客观情况，如水灾、火灾、风灾、地震等自然灾害及突发公共卫生事件等不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以申请延期办理。但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

　　2.因财务处理上的特殊原因，账务未处理完毕，不能计算应纳税额，按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的。

【回答】

一照一码户市场监管等部门登记信息发生变更的，向市场监管等部门申报办理变更登记。税务机关接收市场监管等部门变更信息，经纳税人确认后更新系统内的对应信息。一照一码户生产经营地、财务负责人、购票员等非市场监管等部门登记信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。

【回答】

纳税人、扣缴义务人经核准延期办理纳税申报的，其随本期申报的财务会计报表报送期限可以顺延。

【回答】

　一、根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第二十四条规定：“纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。”

　　二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第二十一条规定：“定期定额户发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告；提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告。”

【回答】

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修改)第七十四条的规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”

　　二、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十九条 税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。”

【回答】

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第十条  发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。

　　第十一条  ……发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。”

二、根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十一条 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。”

【回答】

一、根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》(国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第八条 领用发票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《办法》第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。”

二、根据《国家税务总局 财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》(税总发[2013]53号)规定：“使用冠名发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数量，到发票印制企业印制发票，印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算，并按规定取得印制费用发票。”