财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字〔1995〕52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

根据上述规定，您公司从农民手中收购秸秆进行初加工压成片不能免征增值税。

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第七条第（一）项规定，企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

根据上述规定，企业取得研发项目的政府补助没有确认收入冲减了研发费用，研发费加计扣除时应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第三条规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

企业转让的股权虽然于12月25日收到股权转让款，股权转让协议双方已签字盖章生效，但被投资企业还未办理公司变更手续，根据上述规定，您公司12月份不需确认股权转让收入缴纳企业所得税。

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

农业公司取得国家按销售大豆的吨数给予的补助，是与销售大豆的数量直接挂钩的，依据上述规定，农业公司取得的大豆财政补助应缴纳增值税。

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第六条规定，其他相关费用指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。

    《国家税务总局<关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告>的解读》明确了其他相关费用的范围。除财税〔2015〕119号列举的其他相关费用类型外，其他类型的费用能否作为其他相关费用，计算扣除限额后加计扣除，政策一直未明确，各地也执行不一。为提高政策的确定性，同时考虑到人才是创新驱动战略关键因素，公告在财税〔2015〕119号列举的费用基础上，明确其他相关费用还包括职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费，以进一步激发研发人员的积极性，推动开展研发活动。

因此，研发费加计扣除中的其他费用是正列举的，不在列举范围的不能计入其他相关费用中享受研发费加计扣除的优惠。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，2020年发生的费用在2021年1月份取得发票，可以作为2020年度的费用在企业所得税前扣除。

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条规定，增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

根据上述规定，小规模纳税人偶然提供贷款服务取得利息收入使得累计销售额超过500万元，需要转为一般纳税人。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（六）项规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

财税〔2016〕36号文件附件1后附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。第2点直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

根据上述规定，你公司向关联公司支付的担保费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。

《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）附件对于“一年内到期的非流动资产”项目进行了明确，通常反映预计自资产负债表日起一年内变现的非流动资产。对于按照相关会计准则采用折旧（或摊销、折耗）方法进行后续计量的固定资产、使用权资产、无形资产和长期待摊费用等非流动资产，折旧（或摊销、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行折旧（或摊销、折耗）的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。

根据上述规定，长期待摊费用摊销期不足一年的，不需要转入“一年内到期的非流动资产“项目。

《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号）附件1《<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>（2020年修订）》中《A200000<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）>填报说明》明确，第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

根据上述规定，企业所得税季度预缴时财务报表中的营业外收入不填入“营业收入”项目中。

《财政部关于印发<企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营>的通知》（财会[2017]13号）第十一条规定，企业不应当将拟结束使用而非出售的非流动资产或处置组划分为持有待售类别。

财政部发布的《关于持有待售准则有关问题的解读》第二条明确，企业不应当将拟结束使用而非出售的非流动资产或处置组划分为持有待售类别。原因是企业对该非流动资产或处置组的使用实质上几乎贯穿了其整个经济使用寿命期，其账面价值并非主要通过出售收回，而是主要通过持续使用收回，例如，因已经使用至经济寿命期结束而将某机器设备报废，并收回少量残值。对于暂时停止使用的非流动资产，企业不应当认为其拟结束使用，也不应当将其划分为持有待售类别。

因此，固定资产提足折旧后报废清理损失应转入“营业外支出”科目。

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第一条规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

根据上述规定，首次购买税控专用设备支付的费用取得普通发票，不能在增值税应纳税额中全额抵减。

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号） 第三条规定， 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

《国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知》（国税发〔1994〕51号）规定，从1994年1月1日起，可暂按原税率和新颁布实施的增值税、消费税、营业税三税为依据，计算征收，待新条例颁布实施后，再予调整。

国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定（国务院令[2005]448号）规定，将第三条修改为：“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

根据上述规定可知， 城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据。因此，企业雇佣退役军人计提附加税费的计税依据为按抵减增值税后实际缴纳的增值税金额。

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第一条规定，建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

根据上述规定，总包方与建设方签订房屋建筑的主体结构工程服务合同，建设方采购钢材和混凝土的，总包方应按简易计税方法计算缴纳增值税，不能按9%开具建筑服务的发票。

《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

上述国税函[2010]56号并没有限制性规定，即没有规定不允许按100%开具折扣的规定，因此，企业销售设备并同时赠送一些材料，材料部分和设备开具在一张发票上，材料下边可以按材料金额100%开具折扣。

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第十六条规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

根据上述规定，一般纳税人企业的挖掘机租赁给施工企业配备操作人员，应按建筑服务按9%开具发票。

住宿服务自2021年1月1日不再免征增值税，公司员工出差发生的火车票、飞机票的进项税额不属于财税〔2016〕36号附件1第二十七条规定的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣的情况，因此，员工出差发生的火车票、飞机票可以计算抵扣进项税额。

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号 ）规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）规定，国税函〔2005〕382号）所称的“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：

一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；

三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；

四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织

《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第27号）第二条规定，国税函[2006]526号）第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。

《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）第一条规定，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

企业雇佣退休人员满足上述规定的条件，则2021年1月份计算个税时可以减除6万元。

《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）第一条第（五）项规定，企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花。

依据上述规定，企业的盈余公积转增资本需要缴纳印花税。

《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第八条规定，受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，登录地址由各省税务局确定并公布。

依据上述规定，企业取得电子增值税专用发票，需要在增值税发票综合服务平台确认发票用途后才能抵扣进项税额。