财税[2016]36号附件1营业税改征增值税试点实施办法第三十七条规定， 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第四条规定， 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

依据上述规定，房开企业开发的房子临时出租，在计算房租增值税的时候销售额不可以扣除土地价款。

不可以的，哪个公司实现的收入发票就应当由谁开具的。

您好！ 主要是人工成本、劳务成本、折旧等

您好！ 可以作为固定资产或者公共基础设施核算，区分一下两者。

一、合同金额 1、确认合同金额是否与相应的项目匹配，合同金额控制在相应的项目额度内，并确认超出部分是否执行了相应的审批程序； 2、审查合同正文中的金额计算是否准确，是否与合同附件资料保持一致，金额的大小写是否相同； 3、如所签合同为框架合同，应留意合同所约定的金额是否合理 二、结算条款 1、确定合同结算条款是否符合企业信用管理规定，同时符合预付款项、付款进度、验收款的管理要求。如某些企业对于设备和物资类采购不采用预付款方式，而是按照合同执行进度分批次支付货款，具体支付比例需依照供应商信用等级进行确定。如有需要支付预付款的特殊情况，则要求通过特殊审核； 2、确认合同结算方式（银行转账、银行票据、现金支付等），是否符合企业相关规定。 三、涉税事项 1、确认合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律规定的要求； 2、确认合同中所约定的发票类型，是否与合同业务内容及业务性质保持一致。财务在审核过程中应以合作方机构所在地、劳务发生地及业务内容为判定标准； 3、涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税专票或普通发票； 4、未明确约定发票类型的，应注明“乙方须提供符合税

首先要确认购买方是否认证，如果对方认证了由对方开具信息表，如果没有认证且发票已归还，由销售方自行开具信息表。 如果确实无法获取是否认证的信息，也是可以由销售方自行开具信息表并开具红字发票的 红字信息表与发票要一一对应

 不行的，这个需要做汇缴的。

先作废，然后开红字发票信息表，开红字发票。

跨月的普票需要开具红字发票 可以直接在发票填开中进行红字发票开具

学员，您好。 根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第17号 第二条 本办法所称跨县（市、区）提供建筑服务，是指单位和个体工商户（以下简称纳税人）在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务。 同一省份两个市算是异地了。

学员，您好。 其他应收款需要计提坏账准备,可按自由比例提取,相关规定如下: 其他应收款包括企业应收的各种赔款、存出保证金、备用金以及应收的各种垫付款。企业应当定期或者至少于每年年度终了对其他应收款进行检查,预计其可能发生的坏账损失,并计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应查明原因,追究责任。 规范来看是需要的。实务工作中确实有很多企业对房租的押金未提及坏账。

学员，您好。 是的。对于新的租赁准则，在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。 承租人公司在租赁期开始日的会计处理 　　借：使用权资产 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：租赁负债 　　银行存款（初始直接费用） 　　预计负债——复原成本 确认利息费用 　　借：财务费用 　　贷：租赁负债 确认折旧费 　　借：管理费用 　　贷：累计折旧 支付租金 　　借：租赁负债 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

您好！ 实缴的意思是公司营业执照上的注册资本写多少，那么公司的验资账户就必须有相应的数额。实缴占用了公司的大部分资金，在一定的程度上影响了公司的发展及营运效率； 认缴是工商部门登记注册公司的总额，不需要实收，不再收取验资证明文件，认缴只要按照公司章程的期限每年缴纳即可。

您好！ 这是个税由公司负担，给员工发放的是税后工资。 应按税后工资6万倒算出税前工资进行账务处理和纳税申报。 回答仅供参考。

你好！ 按照暂估入账处理

您好! 需要

您好！ 可以与车辆一起计入固定资产成本核算。 （1）转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （2）收到出售款 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税额 （3）结转清理账户 借：营业外支出 贷：固定资产清理 账务处理正常按照减按1%申报即可。

学员，您好。 正常情况下，制造费用是需要转入到 生产成本的，生产成本进而转到库存商品科目。 所以建议 借 生产成本 贷 制造费用 然后再 借 库存商品 贷 生产成本 如果是生产到半截，这个库存商品可能不是成品，而是半成品。 对于工资，如果账上是应付职工薪酬科目的贷方，支付之后，应付职工薪酬科目的余额就没有了。

您好！ 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产的，依照3%征收率减按2%征收增值税。

您好！ 不需要的哦