答：如果既销售空调又提供空调安装服务，属于混合销售。混合销售规定如下：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

如果只提供空调安装服务，则按照“建筑服务”缴纳增值税，可以选择甲供材简易计税。

依据：财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税[2016]36号)

答：各类市场主体须于每年1月1日至6月30日，报送上一年度报告并向社会公示。

当年设立登记的企业，自下一年起报送并公示年度报告。

答：预缴方法一经确定，在同一纳税年度内不得随意变更。预缴方式为“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，在填报A200000 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中预缴税款计算时，仅需填报第10、11、12、13、14、16行。

答：自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

政策依据：

《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税[2016]36号印发）：

一、 销售服务

（五）金融服务。

1.贷款服务

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

《财政部、税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号）:

三、自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。（注：财政部、税务总局公告2021年第6号，将执行期限延长至2023年12月31日。）

答：购买普通车辆应于购买时缴纳印花税和车辆购置税，按购销合同税目缴纳购销金额万分之三的印花税；按发票信息中的不含增值税价款缴纳10%的车辆购置税。车辆持有期间，按适用税目缴纳车船税。购买新能源汽车，可以在规定范围内减免车辆购置税和车船税。

答：（1）不产生新的资产和负债【同一控制合并不确认商誉】；

（2）取得的被合并方各项资产、负债应维持原账面价值不变【站在最终控制方的角度看合并过程，左手倒右手，净资产不增不减】；

（3）取得净资产的入账价值与合并对价账面价值的差额，调整所有者权益相关项目；

（4）参与合并各方在合并以前实现的留存收益应体现为最终控制方合并财务报表中的留存收益。

1、负责公司账务处理，编制财务报表，进行财务核算等

2、制定日常财务制度，保证财务工作正常有序进行，能够进行较全面的财务预算分析和总结

3、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理

4、按时完成公司整体相关财务报表，月度纳税申报工作，年度企业所得税的汇算清缴申报工作

5、负责销售账务处理，核对应收往来账项，开具销售发票，及时清算应收应付款

6、配合销售人员和渠道客户的对账，库存商品的盘点等相关工作

7、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密

8、完成公司领导交付的其他任务

答：一、根据《国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)规定：“鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。”因此，如果房地产开发企业将开发产品用作抵押后，仍作为新建商品房销售，也未实际使用或出租、出借的，则不征收房产税;如果房地产开发企业将商品房自用、出租、出借，或转为自持物业的，不论是否抵押，都应当按照规定缴纳房产税。二、根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定：“二、土地增值税的清算条件(一)符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3.直接转让土地使用权的。(二)符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;2.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;4.省税务机关规定的其他情况。”

答：国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人所拥有的土地使用权，并按照《中华人民共和国土地管理法》规定的标准支付给单位和个人的土地及地上附着物（包括不动产）的补偿费，属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。单位和个人取得的上述补偿费免征增值税。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）规定：

第八条规定：“有下列情形之一的，免征土地增值税：

因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）规定：

第六条 有下列情形之一的，减征或者免征契税：(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征。

答：应按房屋及建筑物的评估价格和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。购入毛坯房时未另外支付地价款，转让时不另行计算扣除。

答：企业股权变更一般不会发生土地权属的转移，同时，如企业的上述行为具有合理的商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，根据相关规定可以不征土地增值税。

答：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除丌办理一般纳税人登记情形外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

1.营业执照副本复印件

2.年度总账、明细账、会计凭证

3.本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）

4.验资报告

5.以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件

6.存货盘点表、银行对账单、余额调节表

7.下年度缴本年度12月份税金的缴税单

8.资产所有权的证明的复印件

9.有关享受税务优惠政策的xx复印件

10.基本情况表

答：三方协议的信息既要在税务端金三系统保存，也要在银行端核心系统保存，双方没有在信息采集上做好互通，由纳税人传递协议，双方系统录入信息一致才能验证成功。

而全程网签的原理是税务系统将纳税人报告的账号电子信息发送银行系统，银行做账户校验后，通过的直接保存协议信息并生效。

答：小规模纳税人包括单位和个体工商户，还包括其他个人。不同主体适用政策应视不同情况而定。

第一，小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，涉及纳税人在不动产所在地预缴增值税的事项。如何适用政策与销售额以及纳税人选择的纳税期限有关。

举例来说，如果纳税人销售不动产销售额为40万元，则有两种情况：

一是纳税人选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额15万元免税标准，则应在不动产所在地预缴税款；

二是该纳税人选择按季纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额45万元的免税标准，则无需在不动产所在地预缴税款。

因此，公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、公告第五条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。

第二，小规模纳税人中其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定执行。

因此，公告明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。

比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应依法纳税。

答：纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会[2020]6号，以下简称《通知》）的相关规定执行

第一，纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。

第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。

第三，纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。

答：增值税发票的版面最多可以添加八行，超过八行时，就需要用到增值税发票清单。

按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

清单是发票附件，在确认开具清单后，发票版面上的货物或服务名称则显示为“详见销货清单”，金额和税额则与清单的汇总数一致，且不超过该版本发票的最大金额限额；

打印清单需要用“增值税应税货物或劳务销货清单”专用纸，一式三联，其中第一联自用，第二联和第三联需要加盖财务专用章或者发票专用章并随同发票一起寄送给客户。

答：根据《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条第二款规定：“本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

需要注意的是，如果发票上对方公司地址填错了，可以由购货方将原票退回，销货方重新开具符合规定的专用发票；开票日期按重新开具的日期填写，并注明“换票重开”字样，退回的发票联和抵扣联加盖“作废”戳记，粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报“发票使用手册”时，只填发票号码，在销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。

通过以上内容我们可以知道，军队、非盈利组织不在16号公告第一条规定的范围内，不需要写统一社会信用代码。

答：根据《关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2017年第66号）第四条第一款和第二款规定：

（一）增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

按照有关规定，不使用网络办税的特定纳税人，可以持税控设备前往主管税务机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理通行费电子发票选择确认。

收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。

（二）增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。