答：（1）将事业预算收入、上级补助预算收入、附属单位上缴预算收入、非同级财政拨款预算收入、债务预算收入、其他预算收入本年发生额中的专项资金收入转入本科目。借记“事业预算收入”“上级补助预算收入”“附属单位上缴预算收入”“非同级财政拨款预算收入”“债务预算收入”“其他预算收入”科目下各专项资金收入明细科目，贷记“非财政拨款结转—本年收支结转”科目

（2）将行政支出、事业支出、其他支出本年发生额中的非财政拨款专项资金支出转入本科目，借记“非财政拨款结转—本年收支结转”科目。

贷记“行政支出”“事业支出”“其他支出”科目下各非财政拨款专项资金支出明细科目

（3）年末，单位冲销有关明细科目余额，将“非财政拨款结转—年初余额调整、项目间接费用或管理费、缴回资金、本年收支结转”科目余额转入“非财政拨款结转—累计结转”科目。结转后，“非财政拨款结转”科目除“累计结转”明细科目外，其他明细科目应无余额。

（4）完成上述结转后，单位应当对非财政拨款专项资金各项目情况进行分析，将留归本单位使用的非财政拨款专项（项目已完成）剩余资金转入非财政拨款结余。

借：非财政拨款结转—累计结转

贷：非财政拨款结余—结转转入

答:企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）第一条规定，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。

经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。

各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。

《蔬菜主要品种目录》中的食用菌类包含木耳，根据上述规定，企业购入木耳对外销售（即零售或批发）免征增值税。

答：个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

答：用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产等项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号    附件1：营业税改征增值税试点实施办法  第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

答：没有明确的文件规定，财政部会计司发过一个关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，解读内容如下：

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则 》关于纳税期限的规定，在纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

因春节假期在申报纳税期限内，且连续三天以上， 因此2月份申报纳税期限截至2月23日。

答：出纳的监督职能：出纳除了要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

出纳的管理职能：即对单位的货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，为企业投资决策提供金融信息。甚至有的企业的出纳还可以直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等。

答：《财政部 国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字[1987]3号）第一条规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

根据上述规定，立体停车库属于“房产”，应按规定缴纳房产税。

答：视同销售其实是一个税法概念。就是说对于某笔经济业务，会计核算上不作为销售处理（当然现在很多情况下会计也已经作为销售处理了），但税法认为是销售行为，要产生纳税义务，因此称之为视同销售。

视同销售在税法上的运用相当普遍，流转税（增、消）和所得税以及其他税种中都会经常涉及。本篇主要涉及增值税、所得税中的视同销售问题，以及相应的会计处理。

答:根据《国家发展改革委 财政部 税务总局关于印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》的通知》(发改地区规[2021]120号)规定：“在执行过程中，如不能准确判定企业主营业务是否属于《目录》，可由你省税务等部门提请省发展改革部门出具意见;关于离岸新型国际贸易的范围，由财政部、税务总局商有关部门进行解释。”

答：试用期职工与用人单位也存在劳动关系，而只要劳动关系存续，用人单位就应依法为劳动者缴纳社会保险。《社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。因此，用人单位应为处于试用期的员工缴纳社会保险。

答：这种想法是错的！《劳动合同法》第十九条规定：“试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。”也就是说，试用期职工与用人单位也存在劳动关系，应签订书面劳动合同。用人单位应当自用工之日起1个月内与劳动者订立书面劳动合同。

答：对于试用期的期限，《劳动合同法》的确有规定：劳动合同期限３个月以上不满一年的，试用期不得超过１个月；劳动合同期限１年以上不满３年的，试用期不得超过２个月；３年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过６个月。注意，同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期。

答：个人获得股权奖励时,按照“工资、薪金所得”项目计算确定应纳税额。在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税,2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。计算公式为:

应纳税额=股权激励收入×年度适用税率-速算扣除数

居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并按上述规定计算纳税。

答：开具劳务服务发票。

答：合同里价税分离的按不含税金额缴纳，没有分开的按照金额缴纳。

答：是的，城建税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。因此免征的增值税就不作为城建税的计税依据了。