答：对企业发生的固定资产报废、毁损损失，按规定应当向主管税务机关进行专项申报,未经申报的损失，不得在税前扣除。属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

政策依据:《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)､<国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)。

固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据

以下证据材料确认:

       (一) 固定资产的计税基础相关资料;

       (二) 企业内部有关责任认定和核销资料;

       (三) 企业内部有关部门出具的鉴定材料;

答：直接销售的好处回笼资金快，而自持则是回报受益期长，还能分享城市高速发展带 来的红利 持有物业的收益是分期取得的，也就是说，房地产企业通过持有物业，将一次性收 入转变为长期收取，回报慢，但持久而稳定。 如规模小，资金又比较紧张的开发企业，销售无疑是不二的选择，而那些项目规模 很大，自有资金充足/或融资能力很强的企业，尤其是综合性项目选择自持肯定是一个很 好的经营策略。

答：1、计税成本的规定

      房地产企业在结转完工开发产品成本前，要确保开发总成本的完整性，检查是否有应该属于待结转产品承担的成本还没有发生的情况。

2、完工成本的结转成本核算对象的成本归集完后，需要确定哪些成本核算对象是开发产品，哪些不是开发产品比如非营利性公共配套设施，其发生的各项费用支出属于待分摊公共配套设施成本，应归集后按受益对象分摊到开发产品中。分配方法一般采用建筑面积法。

答：商家给消费者因购物而送去的奖励积分，按照60号文应该将收的款项在积分和商品进行分配，积分的价值按照公允价值确定，一般按照积分的折现价格或者兑现商品的价格确定，在具体分配收入时候可以采用剩余价值分配法和相对公允价值分配法两种方法。既可以按照积分的折现价按照剩余价值法分配收入也可以按照本次积分与可兑换奖励积分的比例，对积分分配计算递延收益。

答：网络分销(NetworkDistribution)是企业基于网络开展的分销行为，通过网络来完成铺货、渠道建设、分销商管理。网络分销可以分为“ 代理”、“ 代销”和“批发”、“加盟”四种形式。

随着互联网营销模式的不断创新，网络分销最近十分兴起。对于厂商、品牌商来说，

最大的敌人是库存，由于厂商无法与消费者直接接触只有分销商才最了解顾客的购买习惯

和顾客需求，很多电商通过在网上建立产品分销体系，通过网络把商品分销到全国各地。

对于代理和批发本质上都是需要经营者进货，发生直接的买卖关系，从财务角度看，代理和批发不包括第三方的参与，其中买卖双方发生的返利往往与购货的多少有直接关系，财务处理上也有平销返利的处理，而网络分销中的代销与当前互联网火爆的微信分销有很大相似之处，微信分销本质上是下级的分销商代销品牌商的商品或服务，从品牌商也即一级分销商获得推销商品或服务的报酬（佣金），所以本章节主要讲一下网络分销中的代销形式。

答：如果实行增值税专用发票电子化的新办纳税人同时使用增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务机关按照增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的合计数为实行增值税专用发票电子化的新办纳税人核定增值税专用发票领用数量。

答：1.在用资产包括各类设施设备，家电家俱，办公设备、客房杂件等。

2.根据资产的使用地点分类建立台账，如客房、前台、大堂、餐厅、办公室、工程及其他公共区域

3.规模较大的酒店可以购置资产管理软件，所有资产录入资产管理软件系统，对所有资产的状态进行动态反映；一般酒店可以利用EXCEL建立管理台账，实时反映在用资产动态。

4.资产管理台账包括所有资产的信息，即资产的规格型号、供应商、数量、购入单价、投入使用的时间、维护保养的时间及项目、零部件更换时间、资产毁损报废时间、资产新增数量。

答：1.酒店机构较小时，可不设置管理费用科目。如果管理费用归类统计对经营分析意义较大，则要严格划分管理费用与经营费用的归集范围，并在各年度保持同口径归集不变，以便于进行历史数据对比分析。

2.在财务软件系统中设置费用表时，设置本月数、上月数、本年累计数；上年同期数，上年累计数；这样在报表中可以直观地进行同比、环比并能自动取数； 

3.费用设置要详细，表中列举了修理费用及租赁费用两项费用的子目，其他科目如需了解详细内容，也可再设置下级科目，如社会保险、员工福利、工资等等，科目设置详细，则能从报表中直观了解各类费用的详尽内容。 

4.系统设置报表时，有子目的科目，要注意报表最后的汇总数，有新增科目时，随时增加相应报表项目，以避免报表生成的汇总数与分项合计数不一致。

5.财务费用表可按经营费用表同样设置。

答：纳税人申报当月增值税时，可根据本期发生业务情况，将该笔未开票收入按适用税率或征收率填列在第5至6列“未开具发票”栏对应行次（其余栏目按填表说明填写即可）。

答：企业职工的退休养老金是以社会平均工资为基础计算的，以城镇职工的养老保险制度为例，养老金的计算公式为：

职工养老保险计算公式是：每月领取的养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金

基础养老金：（社会平均工资 + 本人指数化工资）÷ 2 × 缴费年限 × 1%

个人账户养老金：个人之前缴纳的养老金总额 ÷ 计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139 ）

答：该栏次填写的是纳税人申报上一所属期实际缴纳的增值税额，由纳税人自行填写，如果以前属期未填写，需更正之前的每一期申报表。

答：根据《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第21号)规定：“一、自2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。”

答：根据《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第21号)规定：“七、缴费人原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费。各地可与其他项目合并申报资料、简并申报流程。

……

本公告自2021年1月1日起施行。”

答：计算各项养老保险待遇时，不会涉及到职工的干部或工人身份，而职工的干部或者工人身份对退休的影响也仅仅是对法定退休年龄的认定。

答：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条规定:

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。

答：先进个人年终获得的奖金需要按工资薪金所得缴纳个人所得税。

先进集体的奖金如果再发放给个人需要缴纳个人所得税；如果用于集体消费，依据2012年4月11日国家税务总局所得税司在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复“集体享受，不可分割的，非现金方式”的福利不需要缴纳个人所得税。

《个人所得税法实施条例》：

第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

……

第八条 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

答：根据《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税[2005]45号）第一条规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 

个人独资企业取得政府的拆迁补偿款，符合上述规定的，免征个人所得税；不属合上述规定的，并入经营所得缴纳个人所得税。

答：发票的开具与取得，应当在实际发生交易的双方之间进行。

购货方从销售方取得由第三方开具的发票，发票上所注明的“销售方名称”“印章”与销售方不符，无论购货方与销售方是否进行了实际交易，均属于取得虚开发票。

答：若备案表信息有误，支付人可在办理付汇前登录电子税务局或前往办税服务厅直接作废备案表后，重新录入新的备案表，从而产生新的编号和与之对应的验证码。

与此同时，已作废的备案表编号将交换至外管局，银行网点用“已作废的备案表编号+验证码”打开后，外汇局系统将提示该备案表已作废。

答：（1） 根据《企业会计准则》的要求，投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：

该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；  

该投资性房地产的成本能够可靠地计量。

（2）对于房地产企业的出租物业来讲，作为投资性房地产确认的条件包括以下两点：

出租物业竣工验收并达到预定可使用状态。  

出租物业的租赁期开始。