答：5%-35%五档税率，详见中华人民共和国个人所得税法，个人所得税税率表二（经营所得适用）

答：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，具体可查看《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）附件2个人所得税预扣率表二。

答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）第4条：“有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。”

答：查看企业的纳税情况，只需5步：

1.登陆电子税务局，点击“税费申报及缴纳”

2.找到“申报征收查询”

3.选择“申报期限起止日”及“税款所属区起止日”

4.点击查询，就会显示出所查询期间企业的纳税情况了

5.除了在网上的电子税局查询，还可以通过企业的网银账户，打印出对账单，比对企业的缴税流水，或者直接去税务局要求工作人员帮你打印电子缴款书，也是很方便的。

答：《劳动合同法》第十七条规定，劳动合同应当具备以下条款:

(一)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人;

(二）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码;

(三）劳动合同期限;

(四)工作内容和工作地点;

(五)工作时间和休息休假;(六）劳动报酬;

(七)社会保险;

(八）劳动保护、劳动条件和职业危害防护;

(九）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。

劳动合同除前款规定的必备条款外，用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。

答：根据《关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税[2016]23号）的规定，家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女。

答：核定为电子应税凭证按期汇总缴纳的纳税人，应在“北京市电子税务局（企业版）—申报清册—按期应申报—印花税申报—电子应税凭证”模块，对认定的税目进行零申报。

未被核定为“电子应税凭证”进行按期汇总缴纳的，若当季签订了电子合同应在“单笔明细申报”模块申报印花税，若未签订电子合同不需进行零申报。

答：（1）流动比率=流动资产/流动负债=2

缺点：静态指标，时点指标，因为流动资产中存货、应收账款的计量不能真实反映该资产的现实价值，且只有在企业清算时才可能出售资产进行偿还债务，实际意义不强。

（2）速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=1

缺点：静态指标，时点指标，虽然去除了变现能力最差的存货，但应收账款的质量也影响着速动资产的现实数额，因为应收账款超过3年的，应全额计入坏账、超过1年的应视同为40%等，支付到期债务最终是要用现金来支付的，所以流动比率和速动比率的实际意义不强。

（3）现金比率=货币资金/流动负债=20%

一般只有在清算时才使用，实际意义不大。

（4）资产负债率=负债总额/资产总额=40%(发行债券的公司标准)或60%(AAA企业标准)，属于静态指标和时点指标，是考察企业对非流动负债的偿还能力，但实际意义不大。

答：1.合同管理不当产生的涉税风险

2.发票管理不当导致的涉税风险

3.账务处理不当导致的涉税风险

4.未按税法规定进行操作导致的涉税风险

5.未及时掌握涉税政策变化导致的涉税风险

答：1.加强工资、薪金支出的核算，防范和化解涉税风险

2.设置合理工资、薪金认定的标准

（1）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平。

（2）从目前各地执行情况看，越来越多的税务机关将税前扣除的工资薪金支出与缴纳社会保险的工资基数进行挂钩管理。

（3）注意工资表中的具体金额是否存在变动

（4）注意要按工资表全员执行代扣代缴个人所得税义务

（5）注意应付职工薪酬与工资薪金金额不是相符的。

答：存货变动总体情况 

 存货余额在2月和9月达到全年峰值，年内3月和8月达到最低值，结合存货项目相关业务来看…… 

 存货余额在……区间波动，与上年同期相比，波动幅度……(存货业务比) 

存货构成变动情况

在产品和库存商品（自产）是存货构成中绝对值和占比最高的构成

原材料和外购存货绝对值和占比最低，同时，波动幅度最小 

工程施工变化幅度最大，是影响存货总体变动的主要动因

答：根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：“ (十一)增加6‘未发生销售行为的不征税项目’，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

‘未发生销售行为的不征税项目’下设601 ‘预付卡销售和充值’、602‘销售自行开发的房地产项目预收款’、603 ‘已申报缴纳营业税未开票补开票’。

使用‘未发生销售行为的不征税项目’编码，发票税率栏应填写‘不征税’，不得开具增值税专用发票。”

根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定：“第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%

适用一般计税方法计税的，按照11%（财税[2018]32号、财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，税率调整为9%）的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。

第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。

第二十六条 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，按照本办法规定预缴税款时，应填报《增值税预缴税款表》。”

因此，除销售自行开发的房地产项目预收款通过《增值税预缴税款表》进行申报，其他的不征税项目均不需要在增值税纳税申报表中体现。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）规定：

“一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

三、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、本通知自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。”

答：如果您年度内只取得一处经营所得，需向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；

如果您年度内从两处及以上取得经营所得，需分别向经营管理所在地主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，再选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：“企业所得税分月或者分季预缴。……企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

因此，2020年度企业所得税汇算清缴在2021年5月31日前均可申报，具体请以各省市税务局要求为准，可以咨询当地税务局，实务中一般申报时间为3月-5月。

答：实务中，对于很多实物资产的对换，双方都不对开票，不确认收入，而是直接用实物资产对调。

内帐：可以直接对调，不确认收入

借：固定资产   （按换出资产的账面价值）

　　贷：原材料

外帐：无论是否开票，换出资产必须确认收入，而如果不开票，换人资产以后的折旧或进入成本的领用，对双方来说，都是不能在税前扣除的。

答：（1）注册资本要求不同

个体户在进行工商注册登记时，没有注册资本最低要求。

（2）工商登记手续不同

①个体工商户申请注册登记手续较简单，费用少，经营起来相对更灵活；

②企业信用度及知名度高，可以凭借营业执照的名义对外签合同。

（3）税收优惠不同

个体户享受优惠政策较少，没有投资风险；而企业可以享受大多数税收优惠政策。

（4）纳税及税收计算方式不同

①核定征收的个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额，然后再给定税，不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税；

②企业则是通常要求企业必须核算健全，要有账，交税也是根据企业自己申报的收入来交税，有收入就交，没有就不交。

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十五条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收。

答：1. 增值税电子普通发票

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）规定：“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。”

因此，电子发票上有税控签名和企业电子签章，不管是彩色打印还是黑白打印，都不需要另外找开票单位再加盖发票专用章。

2.机动车销售统一发票

根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函[2006]479号）的规定，《机动车销售统一发票》应当在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

答：为了加强对客户的管理，即通过应收账款明细账的借贷方，能够很清晰知道各客户在每期的销售量和收款额。实务中常常无论是否在销售时即收款，都先通过“应收账款”进行归集，之后再核算实际收款情况。

借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）

借：银行存款

　　贷：应收账款