答案：法定税率并没有调整。为了落实税收法定原则，2020年8月11日，全国人大常委会第二十一次会议表决通过[中华人民共和国契税法]，法定税率为3%-5%。而目前施行的是[中华人民共和国契税暂行条例]，其中明确规定，契税税率为3%-5%。也就是说，此次法定税率并没有调整。

答案：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

答案：购买方取得专用发票己用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传[开具红字增值税专用发票信息表](以下简称[信息表])，在填开[信息表]时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依[信息表]所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与[信息表]一并作为记账凭证。

答案：根据[财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知] (财税[2012]15号)第二条规定，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

回答：

（1）以被挂靠方的名义与发包方进行工程进度结算时：

借：应收账款

       预收账款

       贷：工程结算［还原为不含税价］       （注意价税分离）

              应交税费一应交增值税（销项税）

（工程结算应收工程款部分＋预收账款）不含税价×税率（开发票）

              应交税费一应交增值税一待转销项税额

（工程结算应收工程款部分＋预收账款）不含税价×税率（未开发票）

（2）收到业主支付的工程款时：（纳税义务发生了）

借：银行存款

       货：应收账款

借：应交税费一一待转销项税额

       货：应交税费一一应交增值税（销项税）（工程结算未收到工程款部分）

政策依据：[财政部会计司关于（增值税会计处理规定）有关问题的解读]第三条“关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点”规定：企业提供建筑服务，在向业主办理工程价款结算时，借记“应收账款”等科目,货记“工程结算”“应交税费一应交增值税（销项税额）”等科目，企业向业主办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生时点的，应货记“应交税费一待转销项税额”等科目，待增值税纳税义务发生时再转入“应交税费一一应交增值税（销项税额）”等科目。

回答：

借：工程施工一一合同成本（原材料）   不含税价

       应交税费一一待认证进项税额（按未来可抵扣的增值税额）

       货：银行存款

取得相关增值税抵扣税凭证并经认证后：

借：应交税费一一应交增值税（进项税额）

       货：应交税费一一待认证进项税额

答：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，后增值税减免政策延长，2020年12月31日前，小规模都可减按1%征收率开具发票 ，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

答：自2021年9月1日起施行。

答：在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。

答：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

回答：

账务处理步骤：

1、仓管部门必须以收货单或入库单登记仓库台账，并同时将记账联转交财务部入账。

2、暂估入库不包括进项税额。

3、应付账款-暂估应付款科目入账金额并不完全等于应付账款的全部金额，仅是暂估商品的过渡性科目。

回答：

①税务总局答复：现行税收政策规定暂不明确，这一问题对企业所得税实际影响不大，主要涉及房地产企业土地增值税核算。房地产企业与一般工商企业在土地使用税核算方面确有不同之处，一般工商企业缴的土地使用税计入管理费用，房地产企业在开发项目竣工前，所缴的土地使用税按受益原则计入房地产开发成本部分，在税务总局对该问题进一步明确前，暂可视为开发成本一部分。（国家税务总局   2013/01/15） 

②大地税函[2008]188号：纳税人取得土地使用权后缴的土地使用税，应当计入“房地产开发费用”中的“管理费用”扣除。

③青地税发[2008]100号：开发企业在开发项目完工前或完工后缴的清算项目的城镇土地使用税，均应计入管理费用并按规定予以扣除。

回答：

国家税务总局无明文规定，如辽宁政策：

（1）对地下停车位产权属开发商的，其长期出租或销售地下停车位使用权的，按租金收入从租征房产税，如一次性收取费用的，按年征房产税；

（2）对地下停车位产权属人防办的，人防办收取费用符合省局[关于暂免征收地下人防工程房产税的批复]（辽地税函[2011]183号）规定的，免征房产税，不符合上述免税规定的，人防办按收费标准缴房产税；

（3）开发商将产权属人防办的地下停车位长期出租或销售地下车位使用权的，属转租行为，不征房产税。

回答：

依据国家税务总局公告2011年第21号<国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告>规定:

(1) 经税务机关派员实地核查，查无下落；

(2) 如有欠税且有可以强制执行的财物的，税务机关应按照[税收征收管理法]第四十条的规定采取强制执行措施；

(3) 纳税人无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，方可认定为非正常户。

回答：

这种收入确认和成本结转方法是很不规范没有依据的方法，我把它叫简单粗暴，基于收入与成本匹配原理，根据完工进度，一定的收入对应发生一定的成本，一定的成本支出产生对应确认的收入，这 就是规范的完工百分比法；按照你目前的办法，说明你没有采用完工百分比法,没有根据完工量开票确认收入,同步结转确认这部分收入所对应产生的成本,而是开票随意,结转成本也随意,这也是目前会计 普遍犯的错误。审计金额最终还不确定，可能会出现一种情况:发票按照合同总价已经开完,但是合同审价后小于合同总价,出现发票多开多缴税的情况,所以在合同审价最终金额没有出来之前,先开据大部分，预留一部分不开，待审价出来之后,再根据差额精准开据未开发票,以免审计价出现增减变化。

回答：个体工商户可在2020年剩余申报期暂缓缴纳当期的经营所得个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。延缓缴纳政策仅限于个体工商户的经营所得，不包括利息股息红利所得、股权转让所得等。

答案：[国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告]（国家税务总局公告2016年第53号）第五条规定：“单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：

（一）上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。

（二）公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价。

（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。”

[国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告]（国家税务总局公告2018年第42号）第四条规定：“上市公司因实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，因重大资产重组停牌的，按照[国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告]（国家税务总局公告2016年第53号）第五条第（三）项的规定确定买入价；在重大资产重组前已经暂停上市的，以上市公司完成资产重组后股票恢复上市首日的开盘价为买入价。”

[国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告]（国家税务总局公告2020年第9号）第四条规定：“单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照[国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告]（2016年第53号）第五条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。”

答案：合同结算是新收入准则增加的新科目，旧准则叫工程结算。“合同结算”科目既不是资产也不是负债，是 一个具有双重性质的会计科目，可能是资产也可能是负债。根据新收入准则相关规定，“合同结算”科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债。期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债” 或“其他非流动负债”项目。

答：根据[财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知]（财税[2016]36号）金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁、融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务旅游服务、房地产开发企业销售房地产项目、、建筑服务、销售不动产。根据[关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知]（财税[2016]68号)安全保护服务。根据[国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告]（国家税务总局公告2016年第54号）物业管理服务中收取自来水水费。根据[财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知]（财税[2016]39号）电信企业为公益性机构接受捐款。根据[财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知]（财税[2016]47号）转让2016年4月30日前取得的土地使用权、劳务派遣服务。

答：纳税服务投诉符合[纳税服务投诉管理办法]规定的投诉范围且属于下列情形的，税务机关应当受理： (一)纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十七条要求; (二)纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性。

纳税服务投诉内容存在以下情形的，不属于本办法所称纳税服务投诉的范围：(一)违反法律、法规、规章有关规定的; (二)针对法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的; (三)超出税务机关法定职责和权限的; (四)不属于本办法投诉范围的其他情形。属于下列情形的，税务机关不予受理：(一)对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉的;(二)对税务机关依法、依规受理，且正在办理的服务投诉再次投诉的;(三)不属于本办法投诉范围的其他情形。"