国家税务总局9月29日发布的最新数据显示，增值税留抵退税新政实施一年来，全国累计办理留抵退税2818亿元。制造、科研、软件、生态等4个重点行业受益显著，累计享受留抵退税2120亿元，较新政实施前同期增长10.4%；占全国留抵退税额的比例升至75.2%，较新政实施前同期提高21.4个百分点，政策靶向支持效应充分释放。

政策内容：去年8月，财政部、国家税务总局发布公告，进一步完善增值税期末留抵退税政策。按照公告，从去年9月开始，我国对制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业等4个行业，实行按月全额退还期末留抵税额，并调整部分行业退税比例和条件。

专家评价：在中国财政科学研究院公共收入研究中心主任梁季看来，与以往阶段性政策不同，公告明确了一套分类清晰、可以长期稳定运行的留抵退税制度，突出了对制造业、科技创新和绿色发展等的支持导向，提升了政策精准性。

征管服务举措：在税务总局统筹部署下，一年来，各地税务部门聚焦「退得快、退得准、退得稳」的目标，推出一系列便民利企举措。江苏苏州将「智能审批」引入退税审核，整合企业信用、申报数据、财务报表等信息，自动完成校验、计算与风险筛查；上海市税务部门依托电子税务局实现数据自动抓取、税额自动计算、表单自动预填，税务、国库、银行三方协作链路打通后退税效率大幅提升；湖北省税务部门设置留抵退税专岗，建立办税服务厅、税政、税源快速响应机制，指定专人跟踪受理、审核、退库各环节办理进度。

实施成效：新政落地一年来，制造业享受留抵退税规模最大，达1914亿元，占比升至67.9%，较新政实施前同期占比提高20.2个百分点。留抵退税活水精准流向制造业升级、科技攻关、绿色发展的最前沿。

来源：《光明日报》；国家税务总局吉林省税务局转载（2026年10月10日）。

近年来，我国持续提高研发费用加计扣除比例，持续加力推动高新技术企业和科技型中小企业的创新发展。今年上半年，研发费用加计扣除等支持企业创新投入和技术转让的政策减税降费6596亿元。针对「是否只有高新技术企业和科技型中小企业才能享受这项政策红利」等常见疑问，税务部门与专家作出解读。

问题一：是否只有高新技术企业和科技型中小企业才能享受？研发费用加计扣除政策是面向居民企业实施的普惠支持，政策设置清晰统一的准入标准，并不局限于高新技术企业、科技型中小企业两类经营主体。南京财经大学财政与税务学院院长管永昊表示，研发费用加计扣除与高新技术企业税收优惠、专项产业扶持分属不同政策工具，定位、目标、准入规则相互独立，企业无需取得专门的高新技术企业或科技型中小企业资质，只要满足财税管理要求，即可申报享受。

问题二：是否有行业限制？为集中政策扶持资源、定向支持企业开展技术创新，避免税收优惠扶持分散至非研发导向行业，研发费用加计扣除政策同时结合产业发展导向设置了行业负面清单。北京国家会计学院副院长李旭红介绍，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等特定行业，不在研发费用加计扣除政策范围内。企业可以向当地税务部门了解具体行业范围，准确判定自身申报资格。

问题三：企业一定要盈利才能享受加计扣除吗？研发费用加计扣除政策不以企业年度经营盈亏作为享受门槛，盈利、亏损企业均能依规享受优惠。依据企业所得税法，只要研发支出真实合规，无论企业当年经营盈利或是产生亏损，均可享受研发费用加计扣除。对于亏损企业而言，申报加计扣除后当年可弥补亏损额度相应增加，增加的亏损额度可按规定结转以后纳税年度弥补，持续降低后续年度企业所得税负担，长期释放减税效应。

问题四：是否一定要有研发成果才能享受政策红利？研发费用加计扣除政策扶持的是企业研发行为本身，评判核心为项目是否属于合规研发活动，与项目最终研发成败、是否形成产品收益不挂钩。从申报实操来看，多数研发项目存在跨年度实施情况，政策允许企业在研发费用实际发生的当年同步申报加计扣除，无需等待项目全部完工、产出成果后再办理优惠申报。

来源：国家税务总局网站（chinatax.gov.cn）2026年10月报道；中央广播电视总台经济之声《环球新财讯》相关报道。