各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为适应我国对外开放的新形势和经济全球化带来的新挑战，按照税务总局工作部署，2009年全国税务系统深入贯彻2008年南京会议精神，切实加强反避税管理，拓宽反避税工作领域，加大反避税工作力度，全面提高反避税工作水平，各项工作取得显著成效和新的进展。现将2009年工作情况和2010年工作安排通报如下：

　　一、2009年反避税工作情况

　 （一）完善法律法规，为实践提供法律支持

　　2009年，税务总局先后下发了《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]2号）、《国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知》（国税函[2009]37号）、《国家税务总局关于印发〈2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求〉的通知》（国税函[2009]72号）、《国家税务总局关于2008年反避税工作情况的通报》（国税函[2009]106号）、《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函[2009]134号）、《国家税务总局关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知》（国税函[2009]188号）、《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》（国税函[2009]363号）等文件。这些规定的颁布与实施，实现了全国反避税工作在企业所得税法及其实施条例初始实施阶段的顺利过渡，并与税收征管法及其实施细则共同形成了我国涵盖法律、法规、规范性文件各层面的反避税法律框架和管理指南，为税务机关执法和纳税人遵从提供了明确的法律依据。

 　（二）加大调查补税力度，强化跟踪管理

　　各地税务机关坚持“扩大调查行业广度，提高案件调整力度”的工作理念，将反避税调查对象从以往的制造业向其他行业延伸，加强对服务、零售、制药、汽车等行业的关注度；在此基础上，继续严把案件办理质量关，加大案件查补力度，着重加强案件跟踪管理期的复核，在程序上继续严格执行反避税案件在立案和结案两个环节层报税务总局审核的制度，江苏、北京、安徽等地区实行立结案会审制度，为下一步全国推广反避税案件专家小组会审制度奠定了基础。

　　2009年，全国转让定价调查共立案179户，结案167户，弥补亏损8.7亿元，调增应纳税所得额160.9亿元，补税20.9亿元，比2008年补税增加8.5亿元，增长69％，是我国开展反避税工作以来查补收入最多、增长最快的一年。全年转让定价调查调整个案补税超千万元的案件40个，其中超亿元的案件4个，40户企业补税18.5亿元，占全年补税总额的89%。平均个案补税金额1252.14万元，首次突破了千万元大关。税务总局45家定点联系企业调查立案3户，结案5户，补税1.97亿元。

　　加强转让定价调查调整企业的跟踪管理，巩固和扩大反避税工作成果，防止避税行为反弹。2009年查结案件中，跟踪管理案件立案24户，结案16户，弥补亏损0.5亿元，调增应纳税所得额24.5亿元，补税3.1亿元。跟踪管理企业自行调增税额12.9亿元。

　　反避税查补收入排在前十位的单位是江苏、天津、广东、北京、山东、上海国税局；深圳地税局；浙江、厦门、福建国税局，其中，前七个地区补税金额均超过亿元，江苏国税局补税近4亿元。黑龙江、辽宁、陕西和湖北国税局克服中西部地区案源较少的困难，拓展反避税新领域，工作取得突破性进展，全年查补收入均超过千万元。

 　（三）推进全国行业联查，试行跨区域联合办案

　　根据税务总局制定的全国联查工作安排，2009年，各地税务机关主要针对制鞋、电脑代工、高速公路、轮胎制造、零售百货、酒店连锁等行业进行联查，并对重点避税嫌疑企业进行了立案调查。其中，制鞋和笔记本电脑代工行业联查已基本结束，案件办理质量和调整效果显著；轮胎制造行业联查已实现重点突破，部分地区开始制定调整方案；零售百货及酒店连锁行业已基本完成全国情况摸底调查，为下一步制定全国统一的调整方案奠定了基础。重庆、四川、安徽、吉林、湖南、河北、海南、河南、山西、青岛、广西、贵州、江西、内蒙古、宁夏国税局和厦门、天津、安徽地税局积极参与全国联查，在一些案件的调查中取得突破。

　　在联查工作中，税务总局牵头组织各地专家就特定行业联查进行案件的集中汇报和讨论，集中各地专家意见，统一调查进度、统一调整方案，统一查补力度，初步实现我国反避税案件的跨地区联合办案，解决各地之间、同一行业不同企业之间查补力度的不平衡，有效缓解各地办案过程中来自地方政府的压力。

  　（四）开展预约定价谈签，推动双边磋商

　　2009年，各地税务机关稳步开展预约定价安排谈签，并积极配合税务总局，对外开展双边预约定价和转让定价相应调整的双边磋商工作，为消除纳税人国际双重征税、增强企业经营的确定性以及降低税收管理成本做出了贡献。全年共签订7个双边预约定价安排、4个单边预约定价安排和2个转让定价相应调整双边协议。7个双边预约定价安排在执行期间如果企业经营规模与签署安排前保持不变，还可以在未来4年为我国多征收35.99亿元税款。在预约定价安排谈签和转让定价双边磋商中，我们提出维护发展中国家利益的成本节约、市场溢价等新理念，强调我国作为新兴市场国家在市场购买力、廉价土地和劳动力等方面的优势，要求发达国家认同并尊重这些特殊经济因素对企业创造价值的贡献。这些理念已在一些案件磋商中初步得到了外方的认可。通过这些新理念在磋商案件中的成功运用，2009年仅双边磋商就为我国补税5.44亿元。目前正在审核或磋商的案件有32个双边预约定价安排和7个转让定价相应调整。

　　北京、天津、广东、深圳、上海、宁波、江苏、大连国税局以及广东、深圳地税局等单位按照税务总局的工作部署，在预约定价安排谈签和转让定价双边磋商中做了大量细致的审核、评估和分析工作，着重研究新理念、新方法，为我国双边磋商工作的开拓和发展做出了贡献。

　 （五）构筑数据库体系，强化信息基础建设

　　税务总局继续加大对反避税数据库的投入，在购买BVD公司数据库和美国标准普尔数据库的基础上，不断尝试整合国内各部门的数据，如国家统计局的全国工业企业信息库等。

　　各地税务机关继续推广使用BVD公司数据库，绝大部分地区的反避税专业人员已经能够熟练运用该数据库开展反避税调查和制定调整方案，美国标准普尔数据库的使用范围也有所扩大。此外，各地税务机关结合本地实际情况和调查对象，积极利用所得税汇算清缴数据、进出口退税数据、互联网信息以及其他特色数据库等信息，拓宽了信息资料的来源，增大了反避税可比信息的选择范围和优化空间，增强了反避税调查调整的可比性。

　 （六）注重专业培训，充实专职人员

　　税务总局在落实“五员”培训的基础上，在扬州税务进修学院举办特别纳税调整实施办法培训班，在西安市国税局税务培训中心举办制药行业转让定价培训班。各地税务机关根据本地反避税人员队伍状况，开展不同层次的专业培训，不定期召开特定案件研讨会，通过邀请专家讲解以及兄弟单位介绍成功案例等形式，强化人员队伍建设，提高专业化水平。

　　各地税务机关结合本地机构改革，通过招录、系统内选拔调动等多种方式积极充实反避税专职人员，一些地方已初步形成反避税人才的梯次结构。上海、天津、北京、重庆等地国税局制定反避税队伍建设规划，专职人员数量增长较快。上海和天津市国税局已增加专职人员至50人。

　　2009年反避税工作取得了较大成绩，但在法律基础、业务拓展、信息建设、人员队伍等环节尚显薄弱：

　　一是税种涵盖面过窄，税法间衔接不够。在个人所得税和营业税等法律法规中，尚未涉及反避税条款；现行征管法仅明确了转让定价和预约定价两项内容，没有包括反避税港避税和一般反避税等措施，对于新企业所得税法所规定的同期资料管理、加收利息、第三方提供资料等条款，缺少约束纳税人履行义务的制约措施。

　　二是业务发展不平衡。中西部地区反避税工作虽有进步，但受到案源少、专业人员不足等方面的制约，与东部沿海地区差距较大；反避税调查更多侧重于有形资产购销的转让定价问题，对于无形资产转让、股权转让等新问题，成本分摊、受控外国企业、资本弱化、一般反避税等新领域和金融、饭店等服务业鲜有触及；转让定价监管不足，很多案件调整补税力度低于双边磋商，未能为双边磋商的退让留有余地。

　　三是基础信息建设不完善。税企信息不对称现象仍很严重。对于目前已有的两个数据库，各地反避税专职人员的受训不足，尚不能充分利用其信息。税务机关所掌握的数据信息不完全，可比企业寻找仍有局限。

　　四是部分地方对反避税工作重视不够，专职人员配备不足和人员流失现象严重，专业人才匮乏仍然是制约反避税工作发展的瓶颈。对于受控外国企业、成本分摊、资本弱化、一般反避税等新的业务领域，基层部门没有人力去开展，也缺少探索和开拓所需的专业水平。有的地方工作积极性不高，对税务总局布置的案件联查、行业摸底等工作重视不够，影响全国整体工作的进展。

　　二、2010年反避税工作安排

　　各地税务机关要以机构改革为契机，重新明确工作职责，根据实际工作需要充实反避税专职人员。在此基础上，积极研究关联交易避税方式的多样性和隐蔽性，拓宽工作视野，从维护国家税收权益、争取国际税源的角度开创反避税工作新局面。

　 （一）完善法律法规

　　积极参与征管法和个人所得税法的修订工作，使反避税工作的税种涵盖面更为广泛和明确，减少执法风险。根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的执行情况，研究出台配套的细化规定，以保障特别纳税调整实施办法在实际操作中的贯彻和落实。

　 （二）建立健全工作规程

　　1.制订《特别纳税调整工作制度》，对各地税务机关在反避税案件办理过程中的操作流程和相应职责进行明确，形成统一、完整的反避税工作管理办法。

　　2. 起草并对外公布《2009年中国预约定价安排报告》，介绍中国预约定价制度、单边和双边预约定价安排申请及签署情况，增加预约定价工作的透明度。

　　3．制订《反避税案件专家小组会审制度暂行办法》，试行反避税案件专家小组会审制度。今年将采取过渡性措施：一是继续坚持所有的反避税案件必须在立案和结案两个环节通过案件管理系统逐级层报税务总局审核；二是各省市根据本地工作实际建立专家小组会审制度，对于本地案件的立案、调查、结案各环节进行统一评估审核，如判断企业立案的可行性、企业避税疑点、拟定调查调整方案等；三是各省市层报税务总局审核的结案案件必须经过本地专家小组会审；四是对于全国范围内的行业联查、大型集团跨地区调查等重大案件，由税务总局（国际税务司）抽调全国反避税专家，进行集体会审。

　 （三）加大调查广度和力度

　　1．继续推广行业或集团联查方式，一方面，对于已经完成阶段性联查工作行业（如打印机、制鞋业等）的成绩、经验和问题进行总结；另一方面，继续做好轮胎制造、酒店连锁和零售百货行业的调查和结案工作，并重点调查制药和汽车行业的转让定价问题。对行业和集团跨区域联查要制定较为统一的调整原则和方案，加大力度。

　　2．重点关注无形资产和关联股权的转让问题。加大对无形资产及股权转让等关联交易的关注度，改变当前单纯以有形资产购销和传统简单制造业作为调查重点的反避税工作模式。鼓励各地积极探索无形资产和股权的合理作价方式。

　　3．开展对外投资企业的转让定价调查，强化受控外国企业管理。重点调查“走出去”企业的关联交易，关注境内母公司与境外子公司之间在产品购销、劳务费和特许权使用费支付等方面作价是否合理。积极尝试和探索受控外国企业管理等新业务领域，力争有所突破。

 　（四）实现同期资料规范化管理

　　2010年是依据新企业所得税法实施同期资料管理的第一年，为了提高基层税务部门和纳税人对同期资料管理的认同度，促进同期资料管理的规范、统一，各地税务机关要布置本地的同期资料抽查工作，全面了解同期资料准备和管理情况，注重收集整理纳税人对同期资料准备工作的意见，以及税务人员在同期资料管理过程中遇到的问题和建议，为进一步完善相关制度和办法奠定基础。

 　（五）推进双边磋商进程

　　税务总局目前受理的双边磋商案件39件，涉及日本、韩国、美国、丹麦、新加坡、瑞典、瑞士等国。提出双边磋商申请的企业均处于行业领先地位，磋商结果不仅关系企业自身利益，对行业整体利润水平也会产生较大影响。各地税务机关要重视双边磋商案件的审核工作，积极配合税务总局，加强对有利于发展中国家的成本节约、选址节约、营销型无形资产等问题的研究，提高案件审核质量，在双边磋商中更好地维护我国的税收权益。

 　（六）充实专职队伍

　　要进一步充实反避税专职人员，建立能够与本地涉外经济发展水平相适应的反避税专职部门和队伍。力争在2010年底前，全国形成500人的反避税专职队伍，为实现反避税工作的专业化管理和新业务领域的探索研究提供充足的人才保障。

　 （七）加大培训力度

　　积极配合有关部门继续做好反避税专项培训，包括“五员培训”、OECD多边培训等。根据每年组织一次特定行业培训的惯例，今年税务总局将外聘专家，对反避税专职人员进行汽车行业的转让定价培训。各地要结合工作需要，自行组织BVD数据库、标准普尔数据库应用等操作性较强的专业培训。同时，税务总局计划编写三部反避税培训教材，分别是《特别纳税调整操作实务》、《特别纳税调整案例集》和《特别纳税调整政策问答》，争取2010年全部定稿，并出版一至两部，填补国内反避税专业培训教材的空白。

　 （八）积极参与国际交流

　　积极参加OECD和联合国等国际会议，积极参与OECD专家授课以及联合国《发展中国家转让定价手册》的草拟，跟踪国际反避税研究的最新进展，宣传我国反避税工作，并就成本节约、市场溢价等问题同世界各国进行沟通与交流，扩大我国反避税工作的国际影响力，在国际反避税规则的制定中，积极争取话语权。加强与香港和台湾税务部门的反避税经验交流，共同举办反避税政策和实践宣讲会，促进两岸三地的交流与合作。

　 （九）规范反避税经费管理

　　反避税调查专项经费是财政部对税务总局进行绩效考核的专项经费。各地税务机关要严格遵循“专款专案专用”的原则，节约使用经费，提高经费使用效率，并认真做好本地经费使用情况总结和绩效评估报告。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据全国税务工作会议精神和当前工作实际，我司制定了《2010年大企业税收管理与服务工作要点》，现印发你们，供参考。

附件：2010年大企业税收管理与服务工作要点

大企业税收管理司

 二○一○年一月十四日

              2010年大企业税收管理与服务工作要点

2010年全国大企业税收管理与服务工作的总体思路是：全面贯彻全国税务工作会议精神，把2010年作为大企业税收管理与服务工作的“基础建设年”，紧紧围绕加强纳税服务和探索建立大企业税务风险管理体系这两项重点工作，推进大企业税收管理信息化建设，逐步建立健全各项工作制度，着力加强队伍建设，推动各项工作取得新进展。主要工作如下：

一、为大企业提供更具针对性的纳税服务

（一）及时受理、解决和回复定点联系企业涉税诉求。充分发挥各级大企业管理部门的服务窗口作用，及时受理、解决和回复各级定点联系企业的涉税诉求，重点关注政策透明度和执行一致性问题，为企业提供更加便捷、高效的办税服务。

（二）加强政策宣传与辅导。根据企业需求，有针对性地组织开展重大税收政策的宣传与辅导，及时了解、反映企业对有关税收政策及执行情况的意见和建议。

（三）试点帮助企业建立完善税务风险内部控制系统。根据《大企业税务风险管理指引》要求，在完成风险测评的基础上，试点帮助部分定点联系企业建立和完善税务风险内部控制系统。

二、探索建立大企业税务风险管理体系

（四）进一步细化和完善税务风险管理操作办法。以一部《指引》、三大系统、五个步骤为主线，结合不同行业的具体情况，进一步细化和完善税务风险管理操作办法。

（五）组织开展对部分定点联系企业进行税务风险测评。继续组织开展对部分定点联系企业进行风险调查、评估，了解和掌握企业税收风险状态与成因，向企业提出税务风险管理建议。

（六）完成对总局10户外资定点联系企业的税收检查工作。按照总局统一部署，组织并督导总局10户外资定点联系企业开展税收自查，协调开展针对性检查和反避税调查。

（七）加强对企业集团的税源管理。强化对企业集团整体和分支机构的税源监控和综合分析，明确各层级相应职责，实现税源监控、纳税评估的信息共享，逐步建立完善纵向联动、横向互动的大企业税源管理运行机制。

三、推进大企业税收管理信息化建设

（八）进一步完善税务风险管理软件。按照风险管理要求，进一步完善现有技术手段，开发完整的大企业税务风险管理和审计信息化系统，并及时做好相关培训和应用工作。

（九）加强定点联系企业涉税信息采集和共享。根据税收管理与服务需要，依托现有的大企业税收数据采集分析系统，开发拓展功能，实现大企业涉税信息共享。通过多种渠道及时、全面收集各级定点联系企业的涉税信息，建设全国定点联系企业涉税信息数据库。

（十）继续推动大企业税收管理信息平台建设。依托金税三期工程，按照管理扁平化、信息共享和工作联动的要求，继续推动大企业税收管理管理信息平台的建设，为各层级开展纳税服务、税源监控、纳税评估、日常检查、风险防控、反避税调查等工作提供技术支持。

四、建立健全各项工作机制

（十一）建立大企业涉税事项内部协调工作机制。参照总局做法，结合自身特点，建立各层级大企业涉税事项协调会议制度以及其他必要的内部工作协调制度，确保对大企业涉税事项进行及时、有效处理。

（十二）建立定点联系企业工作小组制度。针对具体行业或企业，成立跨地区、跨层级人员组成的定点联系企业工作小组，了解企业情况，分析、研究行业和企业具体税收问题，提出加强税收管理与服务的方案和意见。

（十三）探索建立大企业税收管理与服务联动协作机制。加强全国大企业税收管理与服务工作的协作联动，明确地区之间、层级之间、国地税局之间工作联动协作的相关职责和要求，制定联动协作办法，使全国大企业税收管理工作形成纵向联动、横向互动、协调一致的有机整体。

五、加强机构和队伍建设

（十四）做好机构和人员配备工作。根据总局关于国税系统机构设置方案要求，从有利于落实大企业税收管理与服务职责、有利于形成专门力量的需要出发，积极主动做好大企业税收管理机构和人员配备工作，做到机构、职责明确，人员数量、结构合理，能够真正与所承担的工作任务相适应。地税系统可参照国税系统的做法与要求，明确各级承担大企业税收管理工作职责的责任单位和人员。

（十五）开展全员培训。根据当前大企业税收管理与服务工作实际需要，制定培训方案，组织编写培训教材，开展有计划、分阶段、分层次的全员培训，促进全系统干部业务水平和综合能力的全面提高。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：

经国务院批准，2009年12月31日，财政部、国家税务总局和证监会联合发布了《关于个人转让限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号，以下简称《通知》），同时，财政部、国家税务总局、国务院法制办和证监会联合发布了《四部门有关负责人就个人转让上市公司限售股征收个人所得税有关问题答记者问》（以下简称《答记者问》）。

为了更好地帮助各级税务机关和广大税务干部理解、掌握三部门《通知》和四部门《答记者问》的精神以及政策出台的背景和重要意义，我司编写了《限售股个人所得税政策解读稿》（见附件），现予印发各地，作为各级税务机关内部培训使用材料，实际执行以正式文件为准。

国务院此次明确对限售股转让所得征收个人所得税，对于完善我国证券市场税收政策，发挥税收调节收入分配的职能作用，促进证券市场的长期稳定健康发展，增加税收收入，堵塞征管漏洞，具有重大意义。

对限售股转让所得征收个人所得税政策性强，涉及面广，程序复杂，征管环节多，各级税务机关要提高认识，加强领导，迅速动员，精心组织。

由于此项政策出台前需要严格保密，而政策出台后需要立即落实，各级税务机关要迅速动员，组织干部学习培训，且务必在培训方面要采取一些特别措施，强化对广大税务干部的学习培训工作，尤其是一线直接负责受理申报和征管的税务干部，以及负责12366咨询服务的税务干部；同时切实做好限售股个人所得税征管的各项准备工作，组织调配好征管力量，认真落实这项政策，确保国家这一重大政策调整落实到位。

所得税司（章）

二O一O年一月十五日 

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：

　　为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发[2010]10号）精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下：

　　一、统一思想认识，全面加强土地增值税征管工作

　　土地增值税是保障收入公平分配、促进房地产市场健康发展的有力工具。各级税务机关要认真贯彻落实国务院通知精神，高度重视土地增值税征管工作，进一步加强土地增值税清算，强化税收调节作用。

　　各级税务机关要在当地政府支持下，与国土资源、住房建设等有关部门协调配合，进一步加强对土地增值税征收管理工作的组织领导，强化征管手段，配备业务骨干，集中精力加强管理。要组织开展督导检查，推进本地区土地增值税清算工作开展；摸清本地区土地增值税税源状况，健全和完善房地产项目管理制度；完善土地增值税预征和清算制度，科学实施预征，全面组织清算，充分发挥土地增值税的调节作用。

　　还没有全面组织清算、管理比较松懈的地区，要转变观念、提高认识，将思想统一到国发[2010]10号文件精神上来，坚决、全面、深入的推进本地区土地增值税清算工作，不折不扣地将国发[2010]10号文件精神落到实处。

　　二、科学合理制定预征率，加强土地增值税预征工作

　　预征是土地增值税征收管理工作的基础，是实现土地增值税调节功能、保障税收收入均衡入库的重要手段。各级税务机关要全面加强土地增值税的预征工作，把土地增值税预征和房地产项目管理工作结合起来，把土地增值税预征和销售不动产营业税结合起来；把预征率的调整和土地增值税清算的实际税负结合起来；把预征率的调整与房价上涨的情况结合起来，使预征率更加接近实际税负水平，改变目前部分地区存在的预征率偏低，与房价快速上涨不匹配的情况。通过科学、精细的测算，研究预征率调整与房价上涨的挂钩机制。

　　为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作用。

　　三、深入贯彻《土地增值税清算管理规程》，提高清算工作水平

　　土地增值税清算是纳税人应尽的法定义务。组织土地增值税清算工作是实现土地增值税调控功能的关键环节。各级税务机关要克服畏难情绪，切实加强土地增值税清算工作。要按照《土地增值税清算管理规程》的要求，结合本地实际，进一步细化操作办法，完善清算流程，严格审核房地产开发项目的收入和扣除项目，提升清算水平。有条件的地区，要充分发挥中介机构作用，提高清算效率。各地税务师管理中心要配合当地税务机关加强对中介机构的管理，对清算中弄虚作假的中介机构进行严肃惩治。

　　各级税务机关要全面开展土地增值税清算审核工作。要对已经达到清算条件的项目，全面进行梳理、统计，制定切实可行的工作计划，提出清算进度的具体指标；要加强土地增值税税收法规和政策的宣传辅导，加强纳税服务，要求企业及时依法进行清算，按照《土地增值税清算管理规程》<shui5.cn备注：国税发[2009]91号>的规定和时限进行申报；对未按照税收法律法规要求及时进行清算的纳税人，要依法进行处罚；对审核中发现重大疑点的，要及时移交税务稽查部门进行稽查；对涉及偷逃土地增值税税款的重大稽查案件要及时向社会公布案件处理情况。

　　各级税务机关要将全面推进工作和重点清算审核结合起来，按照国发[2010]10号文件精神，有针对性地选择3-5个定价过高、涨幅过快的项目，作为重点清算审核对象，以点带面推动本地区清算工作。

　　各地要在6月底前将本地区的清算工作计划（包括本地区组织企业进行清算的具体措施和年内完成的目标等内容，具体数据见附表）和重点清算项目名单上报税务总局，税务总局将就各地对重点项目的清算情况进行抽查。

　　四、规范核定征收，堵塞税收征管漏洞

　　核定征收必须严格依照税收法律法规规定的条件进行，任何单位和个人不得擅自扩大核定征收范围，严禁在清算中出现“以核定为主、一核了之”、“求快图省”的做法。凡擅自将核定征收作为本地区土地增值税清算主要方式的，必须立即纠正。对确需核定征收的，要严格按照税收法律法规的要求，从严、从高确定核定征收率。为了规范核定工作，核定征收率原则上不得低于5%，各省级税务机关要结合本地实际，区分不同房地产类型制定核定征收率。

　　五、加强督导检查，建立问责机制

　　各级税务机关要按照国发[2010]10号文件关于建立考核问责机制的要求，把土地增值税清算工作列入年度考核内容，对清算工作开展情况和清算质量提出具体要求。要根据《国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知》（国税函[2008]318号）的要求，对清算工作开展情况进行有力的督导检查，积极推动土地增值税清算工作，提高土地增值税征管水平。国家税务总局将继续组织督导检查组，对各地土地增值税贯彻执行情况和清算工作开展情况进行系统深入的督导检查。国家税务总局已经督导检查过的地区，要针对检查中发现的问题，进行认真整改，督导检查组将对整改情况择时择地进行复查。

　　各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局要在6月底前将本通知的贯彻落实情况向税务总局上报。

新疆维吾尔自治区财政厅、地方税务局：

　　根据中共中央国务院新疆工作座谈会关于在新疆率先进行资源税改革的决定精神，经国务院批准，财政部、国家税务总局制定了《新疆原油 天然气资源税改革若干问题的规定》，现印发给你们，请遵照执行。

　　财政部 国家税务总局

　　二〇一〇年六月一日

　　附件：

　　新疆原油 天然气资源税改革若干问题的规定

　　一、根据中共中央国务院新疆工作座谈会关于在新疆率先进行资源税改革的决定精神，制定本规定。

　　二、本规定适用于在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人。

　　三、原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5%。应纳税额计算公式为：

　　应纳税额=销售额×税率

　　四、本规定所称销售额，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定确定。

　　五、纳税人开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，依照本规定计算缴纳资源税。

　　六、有下列情形之一的，免征或者减征资源税：

　　(一)油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。

　　(二)稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

　　稠油，是指地层原油粘度大于或等于50毫帕/秒或原油密度大于或等于0.92克/立方厘米的原油。高凝油，是指凝固点大于40℃的原油。高含硫天然气，是指硫化氢含量大于或等于30克/立方米的天然气。

　　(三)三次采油资源税减征30%。

　　三次采油，是指二次采油后继续以聚合物驱、三元复合驱、泡沫驱、二氧化碳驱、微生物驱等方式进行采油。

　　上述所列项目的标准或条件如需要调整，由财政部、国家税务总局根据国家有关规定标准及实际情况的变化作出调整。

　　纳税人开采的原油、天然气，同时符合本条第(二)、(三)款规定的减税情形的，纳税人只能选择其中一款执行，不能叠加适用。

　　七、为便于征管，对开采稠油、高凝油、高含硫天然气和三次采油的纳税人按以下办法计征资源税：根据纳税人以前年度符合本规定第六条规定的减税条件的油气产品销售额占其全部油气产品总销售额的比例，确定其资源税综合减征率及实际征收率，计算资源税应纳税额。计算公式为：

　　综合减征率=∑(减税项目销售额×减征幅度×5%)÷总销售额

　　实际征收率=5%-综合减征率

　　应纳税额=总销售额×实际征收率

　　综合减征率和实际征收率由财政部和国家税务总局确定，并根据原油、天然气产品结构的实际变化情况每年进行调整。

　　纳税人具体的综合减征率和实际征收率暂按本规定所附《新疆区内各油气田原油天然气资源税实际征收率表》执行。

　　八、资源税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限、征收管理等按照现行《中华人民共和国资源税暂行条例》及其实施细则等有关规定执行。

　　九、本规定自2010年6月1日起执行。

　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委、工业和信息化主管部门，新疆生产建设兵团财务局、发展改革委、工业和信息化主管部门：

　　为贯彻落实国务院《关于进一步加大工作力度确保实现“十一五”节能减排目标的通知》（国发[2010]12号）精神，经国务院批准，财政部、国家发展改革委、工业和信息化部将组织开展节能汽车推广工作。根据《财政部国家发展改革委关于开展“节能产品惠民工程”的通知》（财建[2009]213号），我们制定了《“节能产品惠民工程”节能汽车（1.6升及以下乘用车）推广实施细则》，现印发给你们，请遵照执行。

财政部 科技部 工业和信息化部 国家发展改革委

二〇一〇年五月三十一日

有关省、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（科委）、工业和信息化主管部门、发展改革委：

　　为贯彻落实国务院《关于进一步加大工作力度 确保实现“十一五”节能减排目标的通知》（国发[2010]12号）精神，进一步做好扩大节能与新能源汽车示范推广工作，加快推进节能与新能源汽车产业化，现将公共服务领域节能与新能源汽车示范推广有关事项通知如下：

　　一、在现有13个试点城市的基础上，增加天津、海口、郑州、厦门、苏州、唐山、广州等7个试点城市。财政部、科技部、工业和信息化部、国家发展改革委将组织对新增城市试点方案进行论证，批复后正式实施。

　　二、根据试点城市实施方案和资金申请，财政部通过省级财政部门将示范推广补助资金预拨给试点城市。

　　三、试点城市财政部门根据节能与新能源汽车实际推广情况，按规定标准据实拨付补助资金。补助资金的具体管理办法由试点城市结合本地实际情况自行制定，并报财政部备案。

　　四、试点城市在月度终了后10日内将月度财政补助资金拨付情况和推广信息报财政部。

　　五、年度终了后30日内，试点城市要认真总结全年推广情况，编制补助资金清算报告，由省级财政部门审核后上报财政部。财政部根据地方上报情况和专项核查结果对补助资金进行清算。

　　六、充电站等基础设施建设要与正在制定的国家相关标准相衔接。

　　七、其他有关事项按《财政部 科技部关于开展节能与新能源汽车示范推广试点工作的通知》（财建[2009]6号）执行。

　　财政部 科技部 工业和信息化部 国家发展改革委

　　二〇一〇年五月三十一日

有关省、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（科委）、工业和信息化主管部门、发展改革委：

　　为贯彻落实国务院第91次常务会议有关决定，加快汽车产业技术进步，着力培育战略性新兴产业，推进节能减排，根据国务院批准的《关于扩大节能与新能源汽车示范推广的请示》（财建[2010]41号），财政部、科技部、工业和信息化部、国家发展改革委将开展私人购买新能源汽车补贴试点工作。根据汽车产业基础、居民购买力等情况和有关要求，四部委选择5个城市编制私人购买新能源汽车补贴试点实施方案，并组织专家对实施方案进行论证，论证通过后启动试点。试点补助资金管理按照《私人购买新能源汽车试点财政补助资金管理暂行办法》（见附件）执行。

　　为保证试点工作的顺利进行，各试点城市及所在省财政、科技、工业和信息化、发展改革等主管部门要依据本通知及有关文件规定，加强组织领导，坚持依靠科技，突出自主创新，切实抓好试点工作。要跟踪新能源汽车试点运行情况，及时将试点效果、补助资金安排使用情况以及试点工作中发现的问题函告四部委。

财政部 科技部 工业和信息化部 国家发展改革委

二〇一〇年五月三十一日

失效提示：依据国家税务总局公告2016年第34号 国家税务总局关于公布全文失效废止和部分条款废止的税收规范性文件目录的公告，本法规自2016年5月27日起全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

新企业所得税法实施以来，各项配套政策陆续明确，有效保证了企业正确及时申报缴纳企业所得税和汇算清缴工作的顺利开展。但目前仍有个别企业所得税政策没有明确，造成一些企业无法在2009年度企业所得税汇算清缴期内准确申报、及时缴纳企业所得税款。为切实做好2009年度企业所得税汇算清缴工作，现就2009年度企业所得税年度纳税申报有关问题通知如下：

一、因2010年5月31日后出台的个别企业所得税政策，涉及2009年度企业所得税纳税申报调整、需要补(退)企业所得税款的少数纳税人，可以在2010年12月31日前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金。

二、各地税务机关对个别企业所得税政策出台、需要补正申报2009年企业所得税的企业，应按照规定程序和时间要求及时受理补正申报，补退企业所得税款。

三、各地税务机关要认真做好其他企业2009年度企业所得税汇缴工作，按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发[2009]79号)和《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2010]148号)有关规定，及时办理企业所得税汇算清缴事项，切实提高企业所得税汇算清缴质量。

四、本通知仅适用于2009年度企业所得税汇算清缴。

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团发展改革委、经贸委（经委、经信委、工信委、工信厅）、科技厅（委、局）、公安厅（局）、财政厅（局）、环境保护厅（局）、商务厅（局）、国税局、地税局、工商局、各出入境检验检疫局、质量技术监督局，海关总署广东分署、天津、上海特派办，各直属海关，国务院有关部门：

　　为全面贯彻落实《循环经济促进法》，培育新的经济增长点，促进我国循环经济尽快形成较大规模，建设资源节约型环境友好型社会，现提出推进我国再制造产业发展的意见：

　　一、推进再制造产业发展的重大意义

　　再制造是指将废旧汽车零部件、工程机械、机床等进行专业化修复的批量化生产过程，再制造产品达到与原有新品相同的质量和性能。再制造是循环经济“再利用”的高级形式。

　　加快发展再制造产业是建设资源节约型、环境友好型社会的客观要求。再制造与制造新品相比，可节能60%，节材70%，节约成本50%，几乎不产生固体废物，大气污染物排放量降低80%以上。再制造有利于形成“资源－产品－废旧产品－再制造产品”的循环经济模式，可以充分利用资源，保护生态环境。

　　加快发展再制造产业是培育新的经济增长点的重要方面。我国汽车、工程机械、机床等社会保有量快速增长，再制造产业发展潜力巨大。2008年汽车保有量达4957万辆（不含低速汽车），机床保有量达700多万台，14种主要型号的工程机械保有量达290万台。其中大量装备在达到报废要求后将被淘汰，新增的退役装备还在大量增加。发展再制造产业有利于形成新的经济增长点，为社会提供大量的就业机会。

　　加快发展再制造产业是促进制造业与现代服务业发展的有效途径。再制造是制造与修复、回收与利用、生产与流通的有机结合。汽车零部件再制造产品主要用于维修，既能提高维修技术质量，又能提高维修效率和效益。国外经验表明，当再制造零部件占维修配件市场的65%时，汽车维修速度将增加8倍。发展再制造产业还能使制造企业有能力投入更多精力进行新产品研发和设计，形成良性循环，对推动我国制造业的产业结构调整、产品更新换代、技术进步和人员素质提高十分有利。

　　二、我国再制造产业发展现状

　　2005年，国务院在《关于加快发展循环经济的若干意见》中明确提出支持发展再制造。2005年，经国务院批准，国家第一批循环经济试点将再制造作为重点领域。2008年，《循环经济促进法》将再制造纳入法律范畴进行规范。目前，我国汽车零部件再制造试点取得了初步成效，到2009年底，已形成汽车发动机、变速箱、转向机、发电机共23万台套的再制造能力，并在探索旧件回收、再制造生产、再制造产品流通体系及监管措施等方面取得积极进展。再制造基础理论和关键技术研发取得重要突破，开发应用的自动化纳米颗粒复合电刷镀等再制造技术达到国际先进水平。工程机械、机床等再制造试点工作也已开展。

　　目前我国再制造产业发展面临的突出问题是：再制造产业发展尚处于起步阶段，再制造作为新的理念还没有被消费者及社会广泛认同；再制造旧件来源及再制造产品销售渠道不够畅通；再制造技术和管理水平不高，产品质量良莠不齐；报废汽车回收管理等相关法规亟待修订，有关管理制度急需健全，技术标准还不完善；缺乏政策激励。

　　三、推进再制造产业发展的指导思想和基本原则

　　（一）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学发展观，落实节约资源和保护环境的基本国策，紧紧围绕提高资源利用效率，从提高再制造技术水平、扩大再制造应用领域、培育再制造示范企业、规范旧件回收体系、开拓国内外市场着手，加强法规建设，强化政策引导，逐步形成适合我国国情的再制造运行机制和管理模式，实现再制造规模化、市场化、产业化发展，努力将再制造产业培育成为新的经济增长点，推动循环经济形成较大规模，加快建设资源节约型、环境友好型社会。

　　（二）基本原则。一是坚持政府引导与市场机制相结合。通过法规规范、政策引导，发挥市场配置资源的基础性作用，调动市场主体的积极性。二是坚持统筹规划与重点突破相结合。加强规划指导，防止低水平重复建设，继续推进再制造试点示范，由点到面，有序推进。三是坚持科技创新与体系建设相结合。鼓励科技创新，解决再制造共性、关键技术问题，加强再制造标准体系、旧件回收体系、再制造产品流通体系等建设。四是坚持严控质量与加强监管相结合。不断提高产品质量，降低产品成本，加强对再制造产品和市场监管，维护消费者权益。

　　四、推进再制造产业发展的重点领域

　　（一）深化汽车零部件再制造试点。以推进汽车发动机、变速箱、发电机等零部件再制造为重点，加大资金投入，消除制度瓶颈，完善回收体系，规范流通市场，努力做大做强。在此基础上，将试点范围扩大到传动轴、压缩机、机油泵、水泵等部件。同时，继续推进大型旧轮胎翻新。

　　（二）推动工程机械、机床等再制造。组织开展工程机械、工业机电设备、机床、矿采机械、铁路机车装备、船舶及办公信息设备等的再制造，提高再制造水平，加快推广应用。

　　五、加强再制造技术创新

　　（一）加快再制造重点技术研发与应用。加强再制造产品设计技术和产品剩余寿命评估、经济环保的拆解和清洗、微纳米表面工程、无损检测等技术的研发，开展旧件性能评价、再制造产品安全检测等方面的技术攻关。鼓励生产企业、研究设计单位开展有利于再制造的环境友好设计。

　　（二）加强再制造技术研发能力建设。依托国内有基础的技术研发单位和企业，加快建立再制造国家工程研究（技术）中心和再制造产品质量检验检测中心，鼓励科研院所和企业开展联合攻关和产业化示范。做好国外先进技术与国内成熟适用技术的衔接，形成再制造关键设备生产研发体系。

　　六、加快再制造产业发展的支撑体系建设

　　（一）完善再制造旧件回收体系。加快完善有利于再制造产业发展的废旧汽车零部件、工程机械、机床等的逆向回收物流体系，加强有效分类和回收管理，形成与再制造规模相匹配的旧件收集能力。

　　（二）建立再制造产业发展标准体系。研究建立再制造标准体系，制定再制造技术标准和规范，包括再制造技术通则、旧件检测与评价技术标准、再制造工艺技术规范和再制造管理标准等。

　　（三）规范再制造环保安全保障体系。根据国家相关标准和技术规范，对再制造过程中产生的各类废物分类储存管理，提高后续废物再利用潜力，减少废物的处理处置量，消除再制造产品的安全环保隐患。

　　（四）推动再制造服务体系建设。在部分定点维修网点（含汽车“4S”店）设立再制造产品专柜，建立再制造产品连锁示范店和售后服务点。选择若干制造企业和维修企业，开展再制造产品生产与售后服务一体化试点。

　　七、完善再制造产业发展的政策保障措施

　　（一）编制再制造产业发展规划。按照《循环经济促进法》的要求，组织编制再制造产业发展规划，明确近期中期发展目标和重点，提出促进再制造产业健康发展的政策措施，分步骤、分阶段组织实施。

　　（二）完善促进再制造产业发展相关法规。尽快修订《报废汽车回收管理办法》，适当取消对报废汽车“五大总成”强制回炉的限制。根据再制造产品原料自身的安全环保风险及国内实际需要，建立鼓励、限制、禁止进口的分类管理制度，制定再制造旧件和再制造产品的进出口管理目录及管理办法，并规范再制造企业管理，强化企业社会责任意识。

　　（三）完善促进再制造产业发展的经济政策。制定发布《再制造产品目录》，研究对列入目录的再制造产品的财政税收优惠政策；推动银行业金融机构为再制造提供信贷、担保等投融资服务。循环经济专项资金要将再制造技术研发、示范和推广项目作为支持重点，推动再制造产业发展。鼓励政府机关、事业单位优先采用再制造产品。

　　（四）建立再制造监督管理制度。完善再制造产品标识制度，有效保护知识产权和消费者权益，建立再制造信息管理系统，加强对拆解企业的监管，防止可再制造的旧件流失，加强进出口旧机电产品检验和监管。

　　（五）培养专业人才。鼓励在高等院校和职业技术学校有关专业课程中设立再制造课程，通过校企合作、订单式培训、在岗人员技能培训等多种模式，加快培养技术人才，为再制造产业发展提供人才保障。

　　（六）加大宣传力度。广泛宣传再制造在节约资源、保护环境中的重要意义。通过编写针对不同用户和消费群体的宣传资料，设立再制造产品体验馆，举办再制造技术、产品、工艺设备展览会和再制造发展论坛，召开现场会、经验交流会等多种形式，普及再制造知识，引导用户和消费者使用再制造产品。

　　八、加强对再制造产业发展的组织领导

　　（一）建立协调机制。各级循环经济发展综合管理部门要充分发挥牵头作用，切实履行循环经济组织协调、监督管理的职责，工信、科技、公安、财政、环保、商务、海关、税务、工商、质检等各有关部门要按照各自职责，密切配合，建立再制造产业发展协调机制，及时解决再制造产业发展中的问题，促进再制造产业健康发展。

　　（二）充分发挥行业协会和中介组织的作用。要充分发挥行业协会和中介组织在政府与企业之间的桥梁和纽带作用，开展再制造产业发展预测分析、法规政策研究、提供咨询服务、加强技术推广、宣传培训和国际交流与合作。

国家发展改革委 科技部　工业和信息化部

公安部 财政部　环境保护部

商务部 海关总署  税务总局

工商总局  质检总局

二○一○年五月十三日

　各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级省会城市、新疆生产建设兵团发展改革委、物价局、深圳市市场监督管理局、工业和信息化主管部门、公安厅（局）、监察厅（局）、民政厅、财政厅、国土资源部、环保局、住房城乡建设厅（委、局）、交通运输厅、审计厅、检验检疫局、质量技术监督局、纠风办：

　　党中央、国务院历来高度重视减轻企业负担工作，1997年，中共中央、国务院印发了《关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发[1997]14号），经过连续的集中清理整顿，取得了明显成效。但近几年来，涉企乱收费的现象有所反弹:一些地方越权出台涉企收费政策，擅自增加涉企收费项目、提高收费标准、扩大收费范围；部分事业单位、行业协会、市场中介组织等依附行政权力强制收取经营服务性收费；有些地方政府部门乱收费问题屡禁不止，严重损害企业发展活力，危及中小企业生存，广大企业反映强烈。为贯彻落实国务院领导重要批示和全国纠风工作会议精神，按照国务院办公厅《关于制定治理和规范涉企收费措施的分工意见》，决定在全国范围内开展治理和规范涉企收费工作，现将有关问题通知如下：

　　一、统一思想，充分认识开展治理和规范涉企收费工作的重要意义

　　治理和规范涉企收费是今年经济工作的重要任务，也是中央纪委纠正行业不正之风专项治理工作的重点之一，这项工作对于营造良好企业发展环境、促进国民经济平稳较快发展、加强通胀预期管理、推进经济发展方式转变都具有十分重要的意义。各地要从实践“三个代表”重要思想，贯彻落实科学发展观，构建社会主义和谐社会的高度，充分认识治理和规范涉企收费工作的重要性。要高度重视、认真部署、精心组织，增强做好工作的责任感和紧迫感，切实把这项工作抓紧抓好，促使涉企收费行为进一步规范，企业负担明显减轻。

　　二、加大力度，做好治理和规范涉企收费各项工作

　　各地区、各有关部门要坚持标本兼治、综合治理的方针，在深入调研、摸清底数的基础上，紧紧围绕规范涉企收费行为这一中心，积极开展工作。

　　（一）认真清理涉企行政事业性收费。省级财政、价格主管部门要按照职责分工，对涉企收费的现状进行摸底调查，查清收费种类、标准、范围、数额和依据。认真清理本行政区域内涉企行政事业性收费项目及收费标准，对于不符合收费管理规定的、不符合当前实际情况的收费项目一律取消，对过高的收费标准要坚决降低。清理完成后保留的涉企行政事业性收费项目要报送财政部、国家发展改革委审核。

　　（二）规范涉企经营服务性收费。各级价格主管部门要对事业单位、社会团体相关涉企经营服务性收费进行全面清理。各省级价格主管部门要根据本地区实际，尽快制定本行政区域内的经营服务性收费管理办法，健全管理制度，规范收费行为，减轻企业负担。

　　（三）严格社会团体入会与收费管理。社会团体收取会费，应严格按照民政部、财政部《关于调整社会团体会费政策等有关问题的通知》（民发[2003]95号）和《关于进一步明确社会团体会费政策的通知》（民发[2006]123号）的规定执行。除法律、行政法规另有规定之外，严禁强制入会。各级价格、财政、民政部门要对社会团体涉企收费项目、收费标准进行合理性审查，必要时组织听证，对不合理的涉企收费项目和标准予以取消和调整。

　　（四）加快推进行业协会、市场中介组织与行政部门脱钩。各级纪检监察机关要组织协调有关职能部门对挂靠政府部门的行业协会、市场中介组织存在的突出问题进行整改，积极稳妥做好政府与行业协会、市场中介组织脱钩工作，切实推进政府部门与行业协会、市场中介组织做到组织分开、场所分开、工作分开、经济分开，切断政府部门与行业协会、市场中介组织的利益联系，打破垄断，促进中介服务市场的有序竞争。

　　（五）切实加大对涉企收费的监督检查力度。各级价格、财政部门要切实加强对涉企收费的监管，组织开展涉企收费专项检查，重点对涉及企业收费较多的质量监督检验检疫、国土、住房城乡建设、交通、环保等部门收费开展检查，对发现的乱收费问题按照有关规定严肃查处，责令将多收费用退还给企业，无法退还的违规收入收缴财政；开展行业协会、市场中介组织收费检查，规范行业协会、市场中介组织涉企收费秩序；各级民政、财政部门和社会团体业务主管单位要加强对社会团体会费的监督检查，坚决纠正强制入会行为。

　　（六）积极开展减轻企业负担专项治理。各级纪检监察机关要严肃查处涉企乱收费的违规违纪问题，要督促配合有关部门，按照十七届中央纪委第五次全会和全国纠风工作会议的部署，坚决纠正加重企业负担的不正之风，对于情节严重、性质恶劣和顶风违纪向企业乱收费的单位，要严肃追究有关责任人员的责任。各级发展改革、价格、财政、工业和信息化部门要全面落实《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号），切实减轻中小企业税费负担。国务院减轻企业负担部际联席会议要进一步深入研究新形势下减轻企业负担工作，督促检查已出台的各项惠企政策的落实。

　　三、落实责任，切实加强对治理和规范涉企收费工作的领导

　　开展治理和规范涉企收费工作，政策性强，工作难度大。各地区、各有关部门应密切配合，求真务实，确保治理和规范涉企收费工作取得实效。

　　 （一）加强领导和协调配合。按照国务院办公厅《关于制定治理和规范涉企收费措施的分工意见》，国家发展改革委负责治理和规范涉企收费工作的统筹协调，督促各部门抓好落实，并及时汇总报告各项工作完成情况。各省、自治区、直辖市价格主管部门要会同各有关部门向政府领导同志汇报治理和规范涉企收费工作，切实加强领导。要加强协调和配合，建立联动机制，充分发挥各部门的职能作用，在明确分工的基础上通力合作，共同推动治理和规范涉企收费工作深入开展并取得实效。

　　（二）制定工作方案。各地区、各有关部门要按照本通知要求，制定具体工作方案，明确任务目标要求，确定阶段工作重点和完成时限，将各项任务落实到人头。国务院有关部门将适时组织联合督查，对治理和规范涉企收费工作的开展情况、存在的问题进行督导检查，督促各地区、各有关部门把工作落到实处。

　　（三）建立健全长效机制。中央和省级财政、价格部门要严格执行新增涉企行政事业性收费项目需报经财政部、国家发展改革委同意的规定，定期向社会公布行政事业性收费项目目录。各级价格、财政、审计部门要严格涉企收费登记制度、企业缴费登记卡制度，完善政府购买服务制度、收费公示制度、政府部门收费审计制度。各部门要加强内部收费管理和审计监督，完善自我约束机制，要对照涉企收费中存在的问题查遗补缺，健全涉企收费管理制度，建立预防、监督、惩处相结合的长效机制。

　　（四）加强舆论宣传和社会监督。各地区、各有关部门要通过新闻媒体、政府网站等及时向社会公布清理涉企收费项目、降低收费标准的政策文件，曝光典型违法案件；畅通企业投诉渠道，加强社会监督；宣传治理规范涉企收费工作的进展情况，认真听取企业对减负工作的建议，提升企业战胜困难的信心。社会团体、市场中介组织要公开收费项目、收费性质、收费标准以及经营服务性收费项目的具体服务内容，接受社会监督。

　　（五）认真做好工作总结。各省级价格主管部门要会同有关部门将工作的组织情况、取得的成效、存在的问题、下一步的工作措施和建议进行总结，于2010年12月31日前将书面总结报告报送国家发展改革委（价格监督检查司），省级其它各主管部门也要按照隶属关系将工作情况分别上报国家主管部门。

北京市地方税务局：

　　现将2009年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税有关问题通知如下：

　　为奖励长期奋战在工作环境恶劣、生活条件艰苦的地质工作一线并做出突出贡献的地质科技工作者，国土资源部根据《李四光地质科学奖章程》规定，经过专家初评、评奖委员会终评、社会公示，2009年共评出14位获奖者，每人奖金8万元人民币，奖金在北京发放。

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条关于国务院部、委颁发的科学、教育、技术等方面的奖金免征个人所得税的规定，对2009年李四光地质科学奖获奖者个人所获奖金（详见附件），免征个人所得税。

失效提示：依据国家税务总局公告2015年第60号 国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告，本法规自2015年11月1日起全文废止。 

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》（以下简称《办法》）已以《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]124号）发布实施。现就执行本《办法》补充通知如下：

　　一、《办法》第六条规定的国家税务局或地方税务局包括符合《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定的各级税务机关。

　　二、按照《办法》第九条第一款第(三)项或第十二条第一款第(二)项规定应由纳税人提交的税收居民身份证明，包括税收协定缔约对方主管当局以下列方式之一出具的税收居民身份证明：

　　（一）按照国税发[2009]124号文附件1第27栏或附件2第25栏的要求填写的相关内容；

　　（二）单独出具的专用证明。

　　三、非居民按《办法》第九条第二款或第十二条第二款规定可以免于提交已经向主管税务机关提交的资料，限于该非居民向同一主管税务机关已经提交的资料。非居民需要向不同主管税务机关提出审批申请或备案报告的，应分别向不同主管税务机关提交相关资料。

　　四、纳税人或者扣缴义务人根据《办法》第十一条规定，于申报相关纳税义务之前进行享受协定待遇备案的，在填写《非居民享受税收协定待遇备案报告表》时，第20栏“收入额或应纳税所得额”和第21栏“减免税额”暂按合同约定数或预计数填写；待按国内法规定申报该已备案的纳税义务时，纳税人或者扣缴义务人再向主管税务机关填报《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》（见附件3），报告已备案的税收协定待遇实际执行情况。

　　五、《办法》第十三条针对第十一条规定的采用扣缴形式的备案类所得，不包括按照国内税收法律规定实行源泉扣缴，且根据《办法》第七条规定属于审批类的所得。

　　扣缴义务人在执行需要备案的税收协定待遇时，无论纳税人是否已经向主管税务机关提供相关资料，均应按《办法》第十三条规定完成备案程序。纳税人拒绝向扣缴义务人提供相关资料的，扣缴义务人不得执行相关税收协定待遇。

　　六、《办法》第十七条第二款规定的“本办法第十六条规定的工作时限”是指《办法》第十六条第一款第(一)项规定的时限,即按《办法》第十七条规定处理上报情况的各级税务机关均应自收到上报情况之日起20个工作日内做出处理决定,并直接或逐级通知有权审批的税务机关,或者完成再上报程序。

　　七、《国家税务总局关于〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排〉有关条文解释和执行问题的通知》（国税函[1998]381号）第二条和《国家税务总局关于〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉有关条文解释和执行问题的通知》（国税函[2007]403号）第三条第（三）项规定，是依据国家税务总局与香港特别行政区税务局通过相互协商形成的有关执行税收安排的协议做出的规定。根据《办法》第四十四条，该两项规定与《办法》有不同的，应按该两项规定执行。

　　八、国税发[2009]124号文附件1、附件2和附件5的填表说明中涉及的所得类型及代号统一修改为：营业利润—7；股息—10；利息—11；特许权使用费—12；财产收益—13；独立个人劳务所得—14；非独立个人劳务所得—15；艺术家或运动员所得—17；退休金—18；支付给学生的教育或培训经费—20；其他所得—21。修改后的表样见附件1、附件2和附件3。

　　九、国税发[2009]124号文附件2第26栏中“主管税务机关或其授权人印章或签字”修改为“接受税务机关或其授权人印章或签字”。“接受税务机关”指按照《办法》第七条规定接受非居民审批申请的主管税务机关或有权审批的税务机关（见附件2）。

　　十、国税发[2009]124号文附件3第15至21栏中“最近一年”指申请人取得所得前的一年。

　　十一、国税发[2009]124号文附件5《非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表》和附件6《非居民享受税收协定待遇汇总表（按国别）》，分别由本通知所附的《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》（附件3）和《非居民享受税收协定待遇执行情况汇总表》（附件4）替代。

　　十二、按《办法》规定应该填报的报表均应一式两份，一份由填报人留存，一份报送相关税务机关。

　　十三、请各地将本地区执行税收协定的情况进行年度汇总，填报有关汇总表，并于次年三月底前报税务总局。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：

为进一步优化纳税服务，保护纳税人的合法权益，现就个人所得税完税凭证（以下简称完税凭证）开具及相关工作事项通知如下：

一、切实提高对完税凭证开具工作重要性的认识

由税务机关直接向个人所得税纳税人开具完税凭证，告知其纳税情况，是贯彻落实“服务科学发展、共建和谐税收”的工作要求的具体体现，是优化纳税服务的客观需要，更是进一步推动全员全额扣缴明细申报、提升个人所得税征管质量和效率的重要举措，也为个人所得税制改革奠定基础。各级税务机关要进一步统一思想，提高认识，按照“明确目标、全力推进、多措并举、逐步到位”的基本原则，以强化全员全额扣缴明细申报为契机，创造条件，采取多种方式，坚定不移地推进完税凭证的开具工作，加大工作力度，切实满足纳税人税收知情权的诉求。

二、工作目标和要求

工作目标：按照个人所得税制改革方向和优化纳税服务的要求，通过多种方式，保证纳税人能够方便、快捷、准确知晓个人所得税纳税情况，保护其知情权。保证税务机关能归集和掌握个人收入和纳税信息，加强个人所得税征收管理。具体要求是：

（一）税务机关直接征收税款的（如个体户生产经营所得、自行纳税申报纳税的）、纳税人申请开具完税凭证的，税务机关应当为纳税人开具通用完税证或缴款书、完税证明。

（二）凡是扣缴义务人已经实行扣缴明细申报，且具备条件的地区，2010年应当向纳税人告知个人所得税纳税情况，具体方式如下：

1．直接为纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。

《完税证明》为一联式凭证，由国家税务总局统一制定，式样附后（见附件1；完税证明开具示例见附件2与附件3）。《完税证明》比照《税收转账专用完税证》，按《国家税务总局关于印发〈税收票证管理办法〉的通知》（国税发[1998]32号）的规定严格管理。

自2010年8月1日起，凡向个人纳税人开具的完税证明，统一按此格式开具，原《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发[2005]8号）文件规定的证明样式停止使用。

2．通过税务网站，由纳税人网络查询、打印纳税情况，并告知纳税人开具完税证明的方法和途径。

3．通过手机短信等方式告知纳税人纳税情况（如每半年或一年向纳税人发送短信一次），并告知纳税人到税务机关开具完税证明的方法和途径。

4．其他方式。各地可以结合本地的实际，确定告知纳税人纳税情况的方式。

（三）扣缴义务人未实行全员全额扣缴明细申报和实行明细申报但不具备开具条件的地区，应积极创造条件，推广应用个人所得税管理系统，扩大全员全额扣缴明细申报覆盖面，尽快实现直接为纳税人开具完税证明。同时，要做好本地的宣传解释工作，说明不能直接开具完税证明的原因，并采取有效措施，保护纳税人的税收知情权。

（四）督促扣缴义务人履行告知义务。一方面，要督促扣缴义务人在发放工资扣缴个人所得税后，在工资单上注明个人已扣缴税款的金额。另一方面，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人必须开具。

前款所称个人所得税完税凭证包括完税证、缴款书、代扣代收税款凭证，以及个人所得税完税证明。

三、发布个人所得税完税凭证索取指引

各地应自本通知发布之日起1个月内，结合本地实际，发布个人所得税完税凭证的索取指引，向纳税人告知如下事项（不限于）：

（一）明确告知个人所得税完税凭证的种类。

（二）具体说明纳税人在不同情形下，应取得完税凭证的种类。

（三）详尽描述开具不同完税凭证的时间、地点、流程及附送资料，保证纳税人按照索取指引，即可获取完税凭证。

四、协同配合做好完税凭证开具工作

各级税务机关要按照国税发[2005]8号文件和本通知的要求，进一步做好完税凭证的开具工作。各部门之间要明确职责、密切配合，所得税部门要积极推广应用个人所得税管理系统，全面实行全员全额扣缴明细申报，推进为纳税人直接开具完税证明的基础工作。收入规划核算部门要协助做好完税证明开具的具体工作，研究完善代扣代收税款凭证开具工作。纳税服务部门要做好宣传解释工作，让纳税人知晓获取完税证明和纳税信息的渠道。征管科技部门和电子税务管理部门要配合加快个人所得税管理系统的推广应用，加大自然人数据库归集数据工作力度，提高数据质量，为全员全额扣缴明细申报和开具完税证明工作提供技术支撑。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　《中华人民共和国政府和巴巴多斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书》（以下简称《议定书》），已于2010年2月10日正式签署。双方外交主管部门分别于2010年5月4日和2010年5月10日互致照会，确认已完成生效所必需的法律程序。根据《议定书》第八条的规定，该《议定书》自2010年6月9日起生效，自2011年1月1日起执行。

 国家税务总局

 二○一○年六月二十八日

 中华人民共和国政府和巴巴多斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书

　　中华人民共和国政府和巴巴多斯政府，愿意缔结一项议定书，以修订2000年5月15日在北京签署的《中华人民共和国政府和巴巴多斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》(以下简称“协定”)，达成协议如下：

　　第一条

　　协定第二条第三款第一项删除，以下列替代：

　　“（一）在中国：

　　1. 个人所得税；

　　2. 企业所得税；

　　（以下简称“中国税收”) ”

　　第二条

　　协定第四条第一款删除，以下列替代：

　　“一、在本协定中，‘缔约国一方居民’一语是指，按照该缔约国法律，由于住所、居所、成立地、实际管理机构所在地或任何其他类似标准，在该缔约国负有纳税义务的人。”

　　第三条

　　协定第十条第二款删除，以下列替代：

　　 “二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国法律征税。但是，如果股息受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款：

　　（一）在受益所有人是公司（合伙企业除外），并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%；

　　（二）在其他情况下，不应超过股息总额的10%。

　　缔约国双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式。

　　本款不应影响对该公司支付股息前的利润征税。”

　　第四条

　　本协定并不妨碍缔约国一方实施其旨在防止逃税和避税的国内法律规定，但以其不导致与本协定冲突的税收为限。

　　第五条

　　一、 协定第十三条第四款删除。

　　二、 在协定第十三条中增加下列规定作为第四款、第五款和第六款：

　　“四、缔约国一方居民转让股份取得的收益，如果该股份价值的50%（不含）以上直接或间接来自位于缔约国另一方的不动产，可以在该缔约国另一方征税。

　　五、缔约国一方居民转让其在缔约国另一方居民公司资本中的股份、参股或其他权利取得的收益，如果取得该收益的人在转让行为前12个月的任何时间内，曾经直接或间接参与拥有该公司至少25%的资本，可以在该缔约国另一方征税。

　　六、转让以上各款所述财产以外的其他财产取得的收益，应仅在转让者为其居民的缔约国征税。”

　　第六条

　　协定第二十三条第一款删除，以下列替代：

　　“一、在中国，按照其国内法的规定，消除双重征税如下：

　　（一）中国居民从巴巴多斯取得的所得，按照本协定规定在巴巴多斯就该项所得缴纳的税额，可以在对该居民征收的中国税收中抵免。

　　（二）从巴巴多斯取得的所得是巴巴多斯居民公司支付给中国居民公司的股息，并且该中国居民公司直接或间接拥有支付股息公司股份不少于20%的，该项抵免应考虑支付该股息公司就其所得缴纳的巴巴多斯税收。

　　（三）但是，抵免额不应超过对该项所得按照中国税法和规章计算的中国税收数额。”

　　第七条

　　协定第二十六条删除，以下列替代：

　　“第二十六条  信息交换

　　一、缔约国双方主管当局应交换与执行本协定的规定相关的信息，或与执行缔约国双方或其地方当局征收的各种税收的国内法律相关的信息，以根据这些法律征税与本协定不相抵触为限。信息交换不受第一条和第二条的限制。

　　二、缔约国一方根据第一款收到的任何信息，应和根据该国国内法所获得的信息一样作密件处理，仅应告知与第一款所指税种有关的评估、征收、执行、起诉或上诉裁决有关的人员或当局（包括法院和行政部门）及其监督部门。上述人员或当局应仅为上述目的使用该信息，但可以在公开法庭的诉讼程序或法庭判决中披露有关信息。

　　三、第一款和第二款的规定在任何情况下不应被理解为缔约国一方有以下义务：

　　（一）采取与该缔约国一方或缔约国另一方法律和行政惯例相违背的行政措施；

　　（二）提供按照该缔约国一方或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的信息；

　　（三）提供泄露任何贸易、经营、工业、商业或专业秘密或贸易过程的信息，或者泄露会违反公共政策（公共秩序）的信息。

　　四、如果缔约国一方根据本条请求信息，缔约国另一方应使用其信息收集手段取得所请求的信息，即使缔约国另一方可能并不因其税务目的需要该信息。前句所确定的义务受第三款的限制，但是这些限制在任何情况下不应理解为允许缔约国一方仅因该信息没有国内利益而拒绝提供。

　　五、第三款的规定在任何情况下不应理解为允许缔约国一方仅因信息由银行、其他金融机构、指定代表人、代理人或受托人所持有，或因信息与人的所有权益有关，而拒绝提供。”　　

　　第八条

　　本议定书在缔约国双方交换外交照会确认已履行为本议定书生效所必需的各自的法律程序之日起的第三十天开始生效。本议定书将适用于在议定书生效年度的次年一月一日或以后开始的纳税年度中取得的所得。

　　第九条

　　本议定书应随协定长期有效。

　　下列代表，经正式授权，已在本议定书上签字为证。

　　本议定书于________年_____月_____日在___________签订，一式两份，每份都用中文和英文写成，两种文本具有同等效力。

　　中华人民共和国政府（代表）　　          

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，北京、西藏、宁夏、青海省（区、市）国家税务局：

　　经研究，现将国际电信业务有关营业税问题明确如下：

　　一、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及实施细则的有关规定，单位或个人出租境外的属于不动产的电信网络资源（包括境外电路、海缆、卫星转发器等）取得的收入，不属于营业税征税范围，不征收营业税。

　　二、 根据《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）的有关规定，境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务（包括国际间通话服务、移动电话国际漫游服务、移动电话国际互联网服务、国际间短信互通服务、国际间彩信互通服务），不属于营业税征税范围，不征收营业税。

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门：

近年来，随着我国资源节约型、环境友好型社会建设的深入推进，再生资源回收行业得到了快速发展，但与发展循环经济的要求相比仍有较大差距，发展潜力巨大。为进一步推动再生资源回收行业发展，促进经济发展方式转变和经济结构调整，现提出以下意见：

一、充分认识再生资源回收行业发展的重要意义

我国人口众多、人均资源占有量远低于世界平均水平，重要资源短缺已成为制约经济社会发展的主要因素，加快转变经济发展方式、保持经济平稳较快发展已刻不容缓。再生资源回收不仅有助于解决我国资源短缺问题，有利于保护生态环境，而且使用再生资源具有比使用原生资源消耗低、污染物排放少的特点，对于转变经济发展方式和调整经济结构，促进经济又好又快发展具有重大的现实意义。

二、促进再生资源回收行业发展的指导思想、主要目标和任务 

（一）指导思想。 

深入贯彻落实科学发展观，按照保增长、扩内需、调结构、惠民生的总体要求，以“政府推动、市场运作、社会参与”为原则，以构建再生资源回收体系、提高回收利用率为核心，以科技创新和管理创新为动力，以发展循环经济和实现节能减排为目标，转变再生资源回收发展方式，加强环保无害化配套措施，推进产业结构调整和优化升级，实现再生资源回收行业健康、有序发展。

（二）总体目标。

围绕经济社会发展需求，制定完善的法律、法规和标准，形成再生资源回收政策促进体系；探索灵活的再生资源收购方式，力争通过五年左右的努力，在全国大中城市建成完善的覆盖城乡、多品种的再生资源回收网络体系，规范建设50个左右区域性集散市场，使再生资源主要品种回收率达到80%以上，实现再生资源回收的产业化发展。

（三）主要任务。 

1.加快推进再生资源回收体系建设。各地要在规范和整合现有再生资源回收渠道基础上，采取“先试点、后推广，先局部、再全局”的原则，科学规划，合理布局，分步实施，规范建设，在总结试点地区经验的基础上，逐步推开，形成回收、分拣、集散为一体的再生资源回收体系。 

一是规范回收网络。引导回收企业采取连锁经营方式，整合个体回收人员，按照“便于购销、保护环境”的原则，采取现代流通方式，改造和建设统一、规范的回收站点； 

二是探索多元化回收机制。根据地方实际和再生资源品种特性，积极采用多样化的收购方式，研究探索灵活的回收办法，完善“以旧换新”回收机制； 

三是提高分拣加工能力。采用现代化机械设备，提升再生资源分拣加工能力，形成符合环保要求的专业化分拣加工中心； 

四是完善市场功能。要加强集散市场基础设施和环境设施建设，完善其仓储、集散、初加工、交易、信息发布等功能，逐步将功能单一的交易市场升级为集交易、加工、集散于一体的再生资源市场，实现再生资源产需高效衔接。

2.建立和完善现代化信息系统。要加强信息统计工作，研究建立再生资源回收行业管理信息系统和统计指标体系。同时，积极引导企业利用信息技术改造传统回收方式，以信息化促进再生资源回收行业发展。 

3.培育龙头企业。充分发挥骨干企业在再生资源回收体系建设中的带动作用和辐射效应，推动龙头企业按市场规律收编和整合个体经营户，规范回收网络，提升再生资源产业化经营水平。同时，鼓励龙头企业技术创新，提高行业科技水平。 

4.加强行业管理。要进一步加强对再生资源回收行业的监督管理，规范企业行为和行业经营秩序。要多部门联合，对再生资源回收过程中的违法违规行为进行严肃查处，采取相应防范措施，促进回收行业有序发展。 

5.强化从业人员培训。要加强培训工作和培训制度建设，组织开展不同层次的培训。针对不同层次人员有针对性地开展回收政策、法规和职业技能培训，提高从业人员的职业道德、服务意识和业务水平。

三、进一步完善促进再生资源回收行业发展的政策措施

（一）健全行业管理机制。 

各地要结合当地实际，建立由商务主管部门牵头，发展改革、公安、财政、环保、工商等部门共同参与的再生资源回收行业管理工作机制，建立再生资源回收行业指导、监督和管理的组织机构和管理制度。

（二）制定行业发展规划。 

加快发展再生资源回收行业涉及多个方面，是一项十分复杂的系统工程。要结合本地“十二五”经济社会发展规划，提出再生资源回收行业发展的总体思路、目标和具体措施，有步骤、有计划、有重点地推进。要将再生资源回收体系建设规划纳入城市总体发展规划，实现合理布局，争取社会效益和经济效益最大化。

（三）完善法律法规标准。 

各地要依据《再生资源回收管理办法》，加快研究制定和完善相关法律法规，逐步将再生资源回收工作纳入法制化轨道。同时，加强再生资源回收标准化工作，制定相关技术标准，努力提高再生资源回收的规范化水平。

（四）加大政策支持力度。

要制定促进再生资源回收行业发展的财税政策，积极争取地方人民政府和有关部门对再生资源回收体系建设及加工利用重点项目给予投资配套资金和贷款贴息支持，并在土地使用、融资、发展规划等方面给予扶持。

（五）发挥行业协会作用。 

要积极发挥行业协会作用，推动再生资源回收行业协会的发展，发挥其在服务企业、行业自律、加强企业与政府沟通等方面的作用，并支持行业协会开展行业标准制定、统计分析与预测预警，为企业提供信息咨询、宣传培训、国际交流与合作等方面的服务。

（六）加强宣传教育和舆论引导。 

再生资源回收涉及各行各业和千家万户，需要动员全社会的力量积极参与。要组织开展多种形式节约资源和保护环境的宣传活动，提高全社会对开展再生资源回收重要意义的认识，把再生资源回收变成全体公民的自觉行为，在全社会形成资源节约的良好氛围。　

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门，新疆生产建设兵团财务局、商务局，有关中央管理企业：

　　为保持对外贸易稳定增长，优化出口结构，推动技术出口快速增长，促进转变外贸增长方式，经研究，决定对2010年度技术出口给予贴息支持，现就有关事项通知如下：

　　一、贴息范围

　　本通知所指技术出口贴息，是中央财政对企业出口技术以贴息的方式给予的支持。贴息支持的技术是指专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、专有技术转让或许可、技术服务、软件技术及相关信息服务出口。不包括《中国禁止出口限制出口技术目录》所列的出口技术。

　　二、企业申请贴息要求

　　（一）申请单位是商务部颁发的技术出口合同登记证书上的供方企业或是在商务部“服务外包及软件出口信息管理系统”中登记过2009年实际出口额的软件及相关信息服务出口企业。

　　（二）申请单位近三年内无违法违规行为，未拖欠应缴还的财政性资金。

　　（三）申请贴息的技术出口在2009年1月1日至12月31日期间取得银行出具的收汇凭证，且收汇额在10万美元以上（含10万美元）。

　　（四）技术出口未列入其他贴息计划，对有重复申请的，本年度不予贴息。

　　三、贴息资金的计算

　　（一）以技术出口的收汇金额乘以人民币汇率作为计算贴息的本金。

　　（二）贴息率不高于贴息清算时中国人民银行公布的最近一期人民币一年期贷款利率。

　　（三）财政部和商务部在年度贴息资金总额内确定贴息系数，核定贴息金额。同一企业最高支持额不超过500万元，隶属于同一最终控制方的企业按同一企业核算。

　　四、企业填报所需材料

　　（一）企业法定代表人签字的贴息资金申请文件，内容包括：企业基本情况、出口技术概要等，以及申报说明（详见附件1）；

　　（二）《技术出口贴息资金申请表》（详见附件2）及电子数据；

　　（三）《软件及相关信息服务出口贴息资金申请表》（详见附件4）及电子数据；

　　（四）企业营业执照；

　　（五）技术出口合同或软件及相关信息服务出口合同；

　　（六）银行出具的收汇凭证；

　　（七）涉外收入申报单；

　　（八）技术出口合同登记证书和技术出口合同数据表；

　　（九）软件出口提供软件出口合同登记证书；

　　（十）涉及专利权转让的单位需提供著录项目变更手续合格通知书。

　　以上材料均需加盖企业公章，（四）至（十）项可提供复印件。

　　五、企业申报材料要求

　　（一）地方企业按照规定准备申报材料（一式三份），加盖企业公章后，提交到所在省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团财政主管部门（一式一份）和商务主管部门（一式两份）（以下简称各地财政和商务主管部门）。

　　（二）中央管理企业集团所属企业，将申报材料（一式两份）提交到集团。集团所属企业，是指与集团合并财务报表的企业；其他单位或企业按属地原则申报。

　　（三）企业贴息资金申请文件中除包括企业基本情况、出口技术概要外，还应说明本企业近三年有无违法违规行为、是否拖欠政府性资金、该项目是否享受其他财政资助等情况。

　　（四）收汇凭证以非美元作为计价币种的，在填报《出口贴息资金申请表》时，应将出口额折算成美元，折算率使用国家外汇管理局公布的2009年第12期《各种货币对美元折算率表》汇率。

　　（五）为便于技术出口数据的核查，对于软件及信息服务以外的技术出口，请相关企业在商务部“技术进出口信息管理系统”中加报2009年实际出口额。

　　六、申报材料的上报

　　（一）各地财政和商务主管部门、中央管理企业向财政部（企业司）、商务部（财务司、服务贸易司）报送本地区或本系统企业贴息资金申请文件、《技术出口贴息资金申请汇总表》（详见附件3）和《软件及相关信息服务出口贴息资金申请汇总表》（详见附件5）及其电子数据。

　　（二）本通知第四条规定的详细材料（一式一份）由各地财政和商务主管部门、中央管理企业报送至商务部（服务贸易司）。

　　（三）各地财政和商务主管部门、中央管理企业应于2010年8月1日前完成联合审核、汇总和上报工作，逾期不再受理。

　　七、审核要求

　　（一）各地财政和商务主管部门、中央管理企业应按要求认真审核企业申报的书面材料和电子数据，审核汇总后的书面材料应与实际报送的资金申请汇总表中的内容一致，并按顺序排列装订。

　　（二）各地财政和商务主管部门、中央管理企业在审核企业提交的复印件材料时，需核对材料的原件，经核对无误后，原件退还企业。

　　请各单位严格按照本通知要求，高度重视、精心组织、周密安排，确保工作顺利实施。对于在实施过程中遇到的情况和问题，请及时上报财政部和商务部。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

    为协助我国居民企业和个人在境外投资、经营和提供劳务等活动中享受我国政府对外签署的税收协定各项待遇，税务总局下发了《国家税务总局关于做好〈中国税收居民身份证明〉开具工作的通知》（国税函[2008]829号）。各地按通知规定，较好地开展了证明开具工作。部分税务机关执行中也反映出一些问题需要明确。现就进一步做好《中国税收居民身份证明》开具工作补充通知如下：

    一、在现行证明内容中增加“为享受中国与______国税收协定待遇的目的”一语。即修改后的证明内容为：“为享受中国与_____国税收协定待遇的目的，经中国税务主管当局国家税务总局授权，兹证明上述纳税人是中国税收意义上的居民。”修改后的表样见附件1。

　二、开具证明应规范填写开具证明的税务机关中英文名称，并由局长签字后加盖公章。

    三、中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由其总公司所在地税务机关开具。

    四、缔约国对方税务主管当局对居民证明式样有特殊要求或其自行设计表格要给予签字盖章以证明纳税人是我国税收居民的，在完成对该居民填写的《中国税收居民身份证明》申请表内容审核后，予以办理。

    五、请各省市税务机关将本地区年度开具《中国税收居民身份证明》情况进行汇总，填报《中国税收居民身份证明》开具情况汇总表（见附件2），并于次年3月底前报税务总局。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　根据中韩税收协定及其谅解备忘录的规定，经缔约国双方主管当局协商同意，韩国金融公司（英文名称为?“Korea Finance Corporation”, 韩语中的汉字表述为“韩国政策金融公社”）作为韩国政府全资拥有的金融公司，可以享受协定第十一条第三款规定的免税待遇。

　　本通知从2010年5月1日起执行。