【回答】

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”

三、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题

　　《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

　　（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

　　(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

　　……”

四、根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第五条  企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

    ……

    第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

    因此，由于根据您的叙述无法明确具体业务详情，建议参看上述文件规定。如企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第五条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 

　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 

　　小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

【回答】

一、根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定：“一、企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

    企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

  二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。”

【回答】

如您预约了年度汇算但没来得及办理，还想在3月20日之前办税，您可通过个人所得税APP重新预约。3月21日至6月30日无需预约，可直接登录个人所得税APP或网页端办理汇算申报。

注意：若您连续2次预约之后未办理年度汇算，将不能再次预约。取消预约5次后，将不能再次发起预约申请。

【回答】

根据《国家税务总局江苏省税务局 江苏省人力资源和社会保障厅 江苏省医疗保障局关于开展2025年用人单位社会保险缴费工资申报工作的通知》（苏税发[2025]2号）规定：一、申报对象

(一)在我省参加基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险的用人单位。

(二)用人单位以2024年12月在职职工人数为应申报人数，2025年1月1日后进入单位或2025年1月6日前办理停保的职工不在此次申报范围之内。机关事业单位参加养老保险有其他规定的，从其规定。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）：“第八条　纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

第九条　个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

第十条　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。”

根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告[2022]7号）：“第三条？纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：

……

(二)继续教育。学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。” 请您根据上述文件进一步参考核实。对于纳税人在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不在享受继续教育专项附加扣除范围内。

【回答】

根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》[1986]财税地字第8号规定：“十、企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。”

【回答】

《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行[2013]531号）中差旅费的开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。其中，伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用；市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。根据您的描述，您所提到的公杂费不属于财行[2013]531号文件规定的差旅费开支范围。

【回答】

在汇缴期内，纳税人可以通过个人所得税APP-【综合所得年度汇算】模块办理2024年度汇算，如果年度汇算申报后有应退税额，则可以申请退税。只要在申报表的相应栏次勾选【申请退税】，即完成了申请提交。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税，退税款直达纳税人的银行账户。申请退税的，需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。

其中，年度综合所得收入额不超过6万且无境外所得，但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人，税务机关将推送服务提示、提供简易申报表预填服务，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷申请退税；纳税人对预填服务中的数据有疑问的，也可以选择标准申报表办理年度汇算。

【回答】

如果子女处于同一教育阶段，如“小学升初中”，则不用重复采集。

如果子女处于不同的教育阶段，如“学前教育升小学、初中升高中”等，直接添加一条新的教育阶段，注意之前采集的不能修改或删除，否则会影响累计数获取。

【回答】

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；

（二）财务报表；

（三）备案事项相关资料；

（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。

纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

【回答】

企业同时符合高新技术企业税率优惠与小型微利企业优惠政策条件，由企业自行选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。

【回答】

绑定电子税务局的手机号不再使用了，登录时无法接收验证码可以按照以下方式处理：

（一）在电子税务局登录页面，点击【自然人业务】，选择下方“找回手机号码”功能，可直接设置新的手机号码。

（二）通过扫码或扫脸验证方式以自然人身份登录电子税务局后，点击【账户中心】-【个人信息管理】-【手机号码修改】模块修改新的手机号码。

【回答】

电子发票服务平台的身份认证频次设置用于发票开具身份认证刷脸频次设置，法定代表人或者财务负责人才有权限设置。法定代表人或者财务负责人可以通过电子税务局依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】“发票填开”的“扫脸认证时长设置”功能设置开票身份认证时间间隔。系统根据纳税人情况进行评估，您可设置的扫脸认证时长间隔为0天至90天。需要注意，天数设置仅可输入整数，输入“0”代表逐票扫脸，即每次开票都需要扫脸认证。

【回答】

对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，专项附加扣除从入职月份起且符合政策规定条件的日期开始计算。年度终了，如有未享受或未足额享受专项附加扣除的，可在办理年度汇算时一并扣除。

【回答】

自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年9000元。

【回答】

获取《经营地涉税事项反馈表》空白表单可通过http://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5195191/content.html下载。也可通过电子税务局【公众服务】-【宣传辅导】-【税费知识库】-【表证单书】，输入表单名称“经营地涉税事项反馈表”搜索下载。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定：“第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。”

【回答】

根据个人所得税法及其实施条例等相关规定，不需要办理年度汇算的情形主要分为以下几类：

第一类是已预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人，这部分纳税人无需退补税，也就不必再办理年度汇算。

第二类是对年度取得综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的纳税人，免除其年度汇算义务。需要说明的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。　　　　

第三类是已预缴税额大于年度应纳税额的纳税人，如其不申请汇算退税，也无需办理年度汇算。

【回答】

请您根据实际情况补充配偶信息。修改住房贷款信息专项附加扣除，点击“修改”，修改基本信息，配偶情况选择“有配偶”，选择配偶可添加配偶信息，返回，点击确认修改。有可能弹窗要求补充上传相关证明材料，可返回修改贷款信息，证明材料上传购房合同、贷款合同等相关资料，确认修改。最后再次操作上述步骤即可完成修改。