【回答】

可以。发票开具并没有时间限制，只要消费者能提供当时交易的证明，均可要求商家补开发票。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》，“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”（这里的特殊情况指农产品收购等情形）因此，商家有义务为消费者开具发票。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条规定,纳税人未按照规定开具发票的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。不仅被罚款,而且根据《纳税信用管理办法(试行)》和《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条,未按照规定开具发票的,还可能影响你的信用记录，对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以向社会公告。

【回答】

自2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

政策依据：《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第19号）

【回答】

纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定享受住房租金专项附加扣除。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻双方主要工作城市不相同的且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

政策依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)

【回答】

不可以。居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数

政策依据

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)

【回答】

一、申报社保费时查询步骤

01 登录社保费管理客户端，进入【社保费申报】-【日常申报】，点击缴费人数的数字。

02 系统跳出提示，点击【确定】。

03 系统跳出人员明细，可点击【导出】下载数据。

二、申报完成后查询步骤

01 进入【社保费申报】-【申报记录】，选择所属期，点击【查看】。

02 点击缴费人数的数字。

03 系统显示人员信息，可点击【导出】下载数据。

04 还可通过【查询统计】-【社保费申报明细查询】，选择费款所属期和申报日期，点击【查询】，可点击【导出】下载数据。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》及《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发[2023]48号）规定：

一、对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

二、代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）进入【退付手续费核对】模块（以实际入库数为扣除依据，系统默认为当前主管税务机关）申请办理上年度个人所得税扣缴手续费退付。

【回答】

当您忘记密码时，可以点击登录页"找回密码"按钮来重置密码。首先需要填写您的身份证件信息，填写完成后选择【通过已绑定的手机号码验证】或【通过本人银行卡进行验证】。如使用【通过已绑定的手机号码验证】方式重置密码，需在选择该方式后点击【获取验证码】，输入正确的验证码后即可通过验证；如使用【通过本人银行卡进行验证】方式重置密码，需在选择该方式后，填写正确的银行卡号和银行预留手机号码，验证通过后，可在设置新密码页面完成新密码的设置。如果您通过以上方式仍无法找回密码，请您携带有效身份证件原件至本地办税大厅进行密码重置。

注：若您的手机号码已经更换无法接收验证码，请您携带有效身份证件前往就近税务局大厅进行手机号码的变更操作。

【回答】

企业所得税年报的附表《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）中的研发费用明细数据填报口径不一样。

《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中的“四、本年形成无形资产摊销额”填报纳税人研发活动本年形成无形资产的摊销额，“五、以前年度形成无形资产本年摊销额”填报纳税人研发活动以前年度形成无形资产本年摊销额。而《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）填报不区分资本化和费用化，填报企业发生的高新研发支出的归集。

法规依据：1. 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）填表说明

四、本年形成无形资产摊销额：填报纳税人研发活动本年形成无形资产的摊销额。

五、以前年度形成无形资产本年摊销额：填报纳税人研发活动以前年度形成无形资产本年摊销额。

2. 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引 》的通知》（国科发火[2016]195 号）

（六）企业研究开发费用占比

【回答】

目前政策执行层面，会根据员工岗位进行划分，如果有合理解释证明该科技人员实际参与的工作内容符合政策要求，可以与主管税务机关进一步沟通确认。

【回答】

贵公司目前主营业务收入为租赁收入，不可以享受研发费用加计扣除。

税法规定：不适用税前加计扣除政策的行业包括： 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

不适用加计扣除政策行业的判定，是指以以上行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益余额 50%（不含）以上的企业。

法规依据：1、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税 2015年 119 号）

四、不适用税前加计扣除政策的行业

1. 烟草制造业。2. 住宿和餐饮业。3. 批发和零售业。4. 房地产业。5. 租赁和商务服务业。6. 娱乐业。7. 财政部和国家税务总局规定的其他行业。

上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》为准，并随之更新。

2、（国家税务总局公告 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告2015 年第 97 号）

四、不适用加计扣除政策行业的判定

《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以《通知》所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额 50%（不含）以上的企业。

【回答】

对于贵公司作为代理人会计上按净额法确认收入的业务，如果取得供应方全额开具的发票，税务上一般采用总额法处理，此时存在税会差异，可以在《A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》进行纳税调整，此时收入与成本同时调整，一增一减，总体对应纳税所得额没有影响，但会影响业务招待费、广宣费调整的基数，高新研发费用收入指标等。此时，增值税申报的应税收入和企业所得税申报的应税收入差异较小。

实务中，有企业把净额法还原为总额法，直接修改主表营业收入、营业成本金额，此时可能与财务报表不一致，从而引起税务风险，建议企业留存完整净额法下扣除部分的有效凭证，作为税前扣除的依据。同时，对增值税申报表、企业所得税申报表、财务报表中收入成本差异，做好差异明细台账，以方便监管部门的审核及检查工作。

【回答】

把云服务费作为某种虚拟设备的使用费来处理，分类上可以参考用于研发活动的仪器、设备租赁费。但是若是购进药品比如感冒药等属于医药费职工福利性质，不得抵扣增值税。

法规依据：（财税[2016]36 号）附件 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

【回答】

子女（包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女）接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

　　学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。在中国境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

填报注意事项：

一、对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。因此，当您的子女因升学导致当前受教育阶段发生变化，应新增一条子女教育专项附加扣除信息，切忌直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息，且终止时间可暂不填写，待子女终止全日制学历教育时再填写。如在原就读学校升学，任何信息未发生变化，则无需变动。

二、子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。不构成上述关系的，不能享受子女教育专项附加扣除。

【回答】

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除，应当留存相关证书等资料备查。

填报注意事项：

一、学历教育和学历（学位）继续教育的期间，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，该期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

二、同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条第二款，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）六、关于免税收入所对应的费用扣除问题，根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

【回答】

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条的规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

【回答】

根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）第五条，企业发生股权（股票）处置业务的，应区分三种情形分别填报：

一是按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中填报重组情况；

二是不属于企业重组，但按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失情况；

三是除上述两种情形之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益相关情况。

【回答】

提示街道乡镇代码不存在可能是行政区划更新，建议在个税app一一我的一一基本信息一一个人信息界面重新维护户籍所在地，再行办理个人所得税综合所得汇算清缴。