您好！ 清算程序：（1）成立清算组，并办理备案；（2）通知、公告债权人；（3）债权申报和登记；（4）清理公司财产，编制资产负债表和财产清单，制定清算方案，报股东会或法院确认。（5）执行清算方案，分配财产。 回答仅供参考。

学员，您好。 出具管理报表的目的，是帮助管理者做管理，做决策。 管理报表因适用不同层级管理者，不同时间，不同事项，其形式是灵活多变的。 在分类上需要根据企业的需要，比如分为 收入分析表、利润分析表、成本费用分析表、预算执行情况跟踪表等。

申领增值税发票的监控规则为：纳税人在接收到清卡结果之前不得领用增值税发票。对于按月申报增值税的纳税人，纳税人需申报上月增值税并且通过一窗式比对或由税务机关手工清卡后，方可领用增值税发票。对于按季申报增值税的纳税人，每季度首月，纳税人需申报上季度增值税并且通过一窗式比对或由税务机关手工清卡后，方可领用增值税发票；其他月份，纳税人需完成抄报税后或由税务机关手工清卡后，方可领用增值税发票。

《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令第15号）规定，本目录共包括两部分，一是国家现有产业目录中的鼓励类产业，二是西部地区新增鼓励类产业。

　　本目录原则上适用于在西部地区生产经营的各类企业。其中外商投资企业按照《外商投资产业指导目录》和《中西部地区外商投资优势产业目录》执行。

　　国家现有产业目录中的鼓励类产业包括：

　　(一)《产业结构调整指导目录(2011年本)(修正)》(国家发展改革委令2013年第21号)中的鼓励类产业。

　　(二)《外商投资产业指导目录(2011年修订)》(国家发展改革委、商务部令2011年第12号)中的鼓励类产业。

　　(三)《中西部地区外商投资优势产业目录(2013年修订)》(国家发展改革委、商务部令2013年第1号)中的西部地区产业。

　　以上目录如修订，按新修订版本执行。

　　因此，西部地区的内资企业享受西部大开发企业所得税优惠，适用《产业结构调整指导目录（2019年本）》（国家发展和改革委员会令第29号）和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令第15号）中的西部地区新增鼓励类产业。

根据《小企业会计准则》的规定：“三、递延收益的主要账务处理。 

（一）小企业收到与资产相关的政府补助，借记“银行存款”等 科目，贷记本科目。 在相关资产的使用寿命内平均分配递延收益，借记本科目，贷记 “营业外收入”科目。 

（二）收到的其他政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，应当按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记 本科目。在发生相关费用或亏损的未来期间，应当按照应补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 

用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，应当按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。”

因此，小企业会计准则下，除补偿贵企业已发生的相关费用或亏损的，也应当使用“递延收益”科目。

依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定：“ 个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。”

参考《湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引之三》中：“(十八)客运公司提供的单位和个人包车服务能否适用简易方法计税？

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件规定：一般纳税人发生公共交通运输服务可以选择简易计税方法计税，具体包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

除上述可选择简易方法计税的运输服务外，一般纳税人提供其他运输服务均适用一般计税方法，客运公司提供的包车服务不属于36号文件列举的公共交通运输服务范围，不适用简易计税方法。”

参考上述答复，包车服务不属于上述公共交通运输服务，不能适用简易计税。

基金申购是指投资者到基金管理公司或选定的基金代销机构开设基金账户，按照规定的程序申请购买基金份额的行为。投资者以自己的名义直接或透过代理机构向基金管理公司要求部分或全部退出基金的投资。因此，基金的申购赎回区别于买卖，其入手和脱手交易都是投资者和基金公司之间的定向关系，而买卖是投资者与其他交易对手之间的基金份额转让行为。因此，基金申购赎回行为属于持有至到期。

再依据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）的规定：“纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。”

因此，基金申购赎回也不属于金融商品转让行为。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二款“不征收增值税项目：

……

3.被保险人获得的保险赔付。

……”

因此，企业受洪灾获得保险公司的理赔收入，不征收增值税。

参考2018年11月《国家税务总局北京市税务局12366解答13个税收热点问题》中的问题1:“一张增值税专用发票能否开具多张红字增值税专用发票信息表?一张红字增值税专用发票信息表能否对应多张红字发票?

答： 一张增值税专用发票可以开具多张红字增值税专用发票信息表，但多张红字增值税专用发票信息表的金额合计不得超过原增值税专用发票的金额。一张红字信息表只能对应一张红字增值税专用发票。”

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）的规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”

因此，单位为员工报销随机票一同购买的交通意外险，不属于个人所得，不涉及个人所得税的缴纳。

根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第十一条规定：“纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。”

依据《环境保护税法》的规定：“第十六条 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

第十八条 环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

第十九条 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。”

参考《关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函[2017]127号）所附增值税发票开具指南规定，增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

现行《印花税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。条例中列举的应税凭证中借款合同是指银行及其他金融组织和借款人 （不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。

我国的其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。

如果贵公司集团下的财务公司具有金融业务许可的资质，贵公司与其签订的借款合同应该按规定交印花税。

依据《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

《税收征收管理法实施细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

参考《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

对于上述规定，不同的税务局执行口径不一样。国家税务总局海南省税务局税务答复是：鉴于劳务派遣用工已计入接受劳务派遣企业从业人数，为避免再重复计算，劳务派遣单位的从业人数，不包含已派出人员。

具体建议您跟主管税务局沟通确认。

参考《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）规定，房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入。

参考《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定， 对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按信贷制度规定，仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。

参考《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。

因此，您说的业务，在所得税方面可以在管理服务活动发生时分期确认收入。