《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（主席令第九号）

第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

第十二条　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

根据上述规定可知，居民个人取得综合所得和取得经营所得的纳税人需要在次年进行汇算清缴。个人出租汽车取得收入属于财产租赁所得，依据上述规定不需要在次年进行汇算清缴。

《企业所得税法》（主席令第六十三号，主席令第二十三号修订）第十六条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七十四条规定，企业所得税法第十六条所称资产的净值和第十九条所称财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

因此，企业转让不动产缴纳企业所得税时应按不动产计税基础减除已按规定扣除的折旧后的余额作为成本扣除。

《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火[2016]32号）第十条规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。

国此，年底前取得高新技术企业证书，在季度预缴时可以享受高新技术企业15%税率的所得税优惠。

《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》（财政部令第65号）第三十八条第（四）项规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

《吉林省财政厅 吉林省地方税务局 中国人民银行长春中心支行关于印发<吉林省水利建设基金筹集管理实施细则>的通知》（吉财非税[2012]718号）第六条规定，企事业单位和个体经营者缴纳水利建设基金的计征基数为上一年度销售收入或营业收入，其计算口径与增值税或营业税计税依据相同，由财政部门委托同级地方税务机关代为征收。

会计上，《企业会计准则第4号——固定资产》第十五条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。但是，符合本准则第十九条规定的除外。

税收上，《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

《财政部关于印发<企业会计准则——应用指南>的通知》（财会[2006]18号）附件《会计科目和主要账务处理》对于“在建工程”科目明确，在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记本科目（待摊支出）。

《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第九号）第四条规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

• 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

根据上述规定，法人代表个人取得的市政府给予的奖励，不能免征个人所得税的税收优惠，应按偶然所得缴纳个人所得税。

依据《企业会计准则第 16 号——政府补助》应用指南（2018）：“如果相关长期资产投入使用后企业再取得与资产相关的政府补助，净额法下应当在取得补助时冲减相关资产的账面价值，并按照冲减后的账面价值和相关资产的剩余使用寿命计提折旧或进行摊销。”

根据《吉林省地方税务局关于对财产与行为税有关业务问题的通知》（吉地税财行函[2001]23号）的规定：“《吉林省印花税征收管理办法》对买卖双方签定商品购销合同并核定征收印花税的单位及个人，其“购进金额”和“销售收入”的计税金额，均以购进商品付给对方的全部价款和销售商品收到对方的全部价款为计税依据。”

价款为不含增值税的销售额，所以签定商品购销合同并核定征收印花税的单位缴纳印花税的计税金额不含增值税。

依据《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）：“第二条规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。”

根据上述规定，贵公司免征增值税，因此应当按照5万元作为租金收入缴纳房产税。

依据《个人所得税法》及其实施条例规定，个人取得工资、薪金所得应当缴纳个人所得税。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

免费给员工子女上课，属于员工取得了与任职或受雇相关的所得，因此，该教育机构需要按照市场价格核定应纳税所得额并入员工的正常工资薪金所得，扣缴申报员工的个人所得税。

根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》的规定：“第八条土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：……（二）以土地、房屋权属抵债……”

同时根据《契税暂行条例》的规定：“第四条 契税的计税依据：（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；（二）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；（三）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。”

依据上述政策，B公司取得抵债发购物应当缴纳契税，计税依据为抵债金额，如果抵债金额明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。 

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：“第八条 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。”

2020年7月开发票超500万，则应该在10月15日内办理有关手续，2020年三季度仍然可以按照小规模纳税。 

依据《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》(2020年第9号)第二条第(一)款、第八条规定，自2020年5月1日起，纳税人受托对废弃物采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。你公司处理污水后直接排入河流，未产生货物，按照上述规定，属于提供“专业技术服务”，收取的处理费用适用6%的增值税税率。

《财政部 国家税务总局关于印发的通知》(财税〔2015〕78号)规定，纳税人可以享受即征即退政策的综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等要按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》相关规定执行。因此，你公司提供的污水处理，如符合要求的技术标准和相关条件，可享受增值税即征即退70%政策。 

依据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号）规定如下：“一、母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。

二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。

……

五、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。”

根据上述规定，母公司车辆提供给子公司使用，母公司应与子公司签订汽车租赁服务协议或合同收取租赁服务费，并给子公司开具发票，子公司依据租赁协议或合同、发票在税前扣除租赁费。而子公司使用车辆发生的汽车油费、过路过桥费可以在母公司税前扣除。 

依据《个人所得税法实施条例》第十四条的规定：“个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。”

依据 《个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》（国税函发1996年602号）第四条的规定：“考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况，统一法规以县（含县级市、区）为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为一次；当月跨县地域的，则应分别计算。”

因此，两个项目部跨县级地域，应该按照在两地分别代扣代缴个人所得税。待汇算清缴时，再行汇算清缴。

参考《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

根据上述规定，贵公司报废重新熔炼对应的增值税进项税额不需要做进项税转出处理。  

参考《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

财税[2016]36号文附件1 第二十七条规定， 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

根据上述规定，贵公司按视同销售进行处理，赠送时按礼品的公允价计算“应交税费—增值税（销项税）”进项税无需转出。

参考（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释

第一条第五款：金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（五）利息收入；

根据上述规定，A公司是需要缴纳增值税及附加税、企业所得税。