答：小编首先需要说：如果个人在代开发票时，税务机关已经全额征收了个税，那么企业一定不需要代扣代缴个税；如果个人在代开发票时，税务机关未征收个税，那么企业不仅需要取得发票还需要代扣代缴个税。

根据《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

《企业所得税法》第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

答:养老、医疗、失业一般统称社保金,分为个人交纳部分和企业交纳部分, 因此对于这两部分的处理是不同的.

交养老保险可以按管理?费用或者应付职工薪酬的费用做会计分录.

个人部分,应计入"其他应收款-社保个人";

企业部分则计"管理费用-劳动保险费".

发工资:

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款 -社会保险

贷:现金

计提社保金:

借:管理费用 -社会保险

贷:应付职工薪酬-社会保险

交社保金:

借:应付职工薪酬-社会保险

借:其他应收款 -社会保险

贷:现金

答:施工企业确认收入和成本跟一般企业确认收入和成本的方法不一样;

工程确认合同成本时会计分录:

借:主营业务成本-工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入

每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:计算各期应交纳的税金及附加

借:营业税金及附加.贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税.应交税费--应交教育费附加

计提时：

借：管理费用-河道工程修建维护管理费

贷：应交税费-河道工程修建维护管理费

缴纳时：

借：应交税费-河道工程修建维护管理费

贷：银行存款或库存现金

商品的自然升溢指自然条件影响等原因所造成的自然升溢。

企业购进商品在运输途中发生的短缺或溢余，应分别按不同情况进行处理。

发生的溢余按不含税的价款贷记“待处理财产损溢”账户，查明原因后进行转销，即待处理财产溢余一般不考虑增值税的问题。

如果属于商品的自然升溢，应转人“营业外收入”账户。

现金溢余现未查明经批准作分录

借：库存现金

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(现金溢余)

现金短缺现未查明经批准作分录

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(现金短缺)

贷：库存现金

现金溢余实际无法查明，经批准结转当期损益作分录

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(现金溢余)

贷：营业外收入—现金溢余利得

现金溢短缺实际无法查明，经批准结转当期损益作分录

借：营业外支出—现金短缺损失

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(现金短缺)

商品销售确认估计退回后并未发生分录：

借：主营业务成本

预计负债

贷：主营业务收入

原因：由于商品销售确认估计退回没有发生，所以原预计负债原账户转回即可。

答:应付工资=实发工资+个税+个人社保

计提工资时:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

实际发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金(或银行存款)

在实际发放工资当月末:

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

注意:不同人可能有不同的做账习惯,可以根据自己的习惯进行计提,不违反相关会计准则和财经法规即可.

答:发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷:库存现金/银行存款 (实发工资数)

其他应付款-养老/医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

实际交纳:

借:其他应付款-养老/医疗等

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

借：利润分配--提取储备基金

贷：储备基金

同时

借：利润分配--未分配利润

贷：利润分配--提取储备基金

答:一般食堂利润核算是通过"结余"科目核算的.

月末结转时:

结转收入:

借:伙食收入/其他收入

贷:结余

结转支出:

借:结余

贷:伙食支出/其他支出

结转费用:

借:结余

贷:管理费用

注:月末结转后,如果结余属于借方余额,说明亏损;如果结余属于贷方余额,说明盈利.

答:购买国债:

借:交易性金融资产-国债

贷:银行存款

收回本金及利息:

借:银行存款

贷:交易性金融资产

投资收益-国债利息收入

注意:购买债券的会计处理方法,首先要划分这项投资的类型,该交易可以划分为以下三类:交易性金融资产,持有至到期投资,以及可供出售金融资产.

供应商产品有问题，扣其货款，应计入营业外收入，应作分录：

借：应付账款

贷：营业外收入

营业外收入核算企业实现的各项营业外收入。

包括：非流动资产处置净收益，政府补助，捐赠收益，盘盈收益，汇兑收益，出租包装物和商品的租金收入，逾期未退包装物押金收益，确实无法偿付的应付款项，已作坏账损失处理后又收回的应收款项，违约金收益等。

开具负数发票的账务处理

借:库存商品 1000(红字)

应交税费--增值税进项 170(红字)

贷:库存现金 1170(红字)

这个就是购货方的账务处理

红字发票不需要认证

答：增值税都可以正常抵扣,只要分清楚费用应划分可以就可以了,根据水电费用途分担,该进生产消耗进制造费用,属于商城销售类进销售费用,属于公司管理部门消耗进管理费用

借: 制造费用*分摊比例

销售费用*分摊比例

管理费用*分摊比例

应交水费-应交增值税-进项税额

贷: 应付账款或货币资金(现金,银行存款)

到期一次还本付息和到期还本分次付息的长期借款利息如何做会计分录?

一次还本付息:

1、取得借款时,借:银行存款

贷:长期借款

2、计提每期利息费用,借:财务费用

贷:应付利息

3、到期,借:长期借款

应付利息

贷:银行存款

分次付息:

1、取得借款,借:银行存款

贷:长期借款

2、每次付息,借:财务费用

贷:银行存款

3、到期还本及最后一期利息,借:长期借款

财务费用

贷:银行存款

对于期满一次还本付息的债券,上述债券溢折价摊销表中所列的应收利息和利息收入数字,只能作为计算各期溢折价摊销额的依据,而不能作为账务处理的依据,这一点与分期付息债券是不同的.由于表中所列的应收利息,是按债券期满应收利息总额折算出来的一笔年金.在观念上它是一个处于"动态"的价值,而会计核算上确认的应收利息,则是一"静态"金额,且这个金额的计算必须遵循客观性原则,因而只能以债券面值乘以票面利率求得.而投资收益则用该期应收利息减去当期溢价摊销或加上当期折价摊销后的金额计算得出.

根据上述分析,在进行账务处理时,应将用债券面值乘以票面利率计算出来的应收利息计入其科目的借方,将上表计算的溢价摊销额计入长期债券投资科目的贷方,将利息收入减去溢价摊销后的余额,计人债券投资收益科目的贷方.

仍依上例,甲企业债券溢价摊销的会计分录如下:

1999年12月31日:

借:应收利息9600(80000×12%)

贷:长期债权投资--债券投资(溢价)671.18

投资收益--债券利息收入892882

答:一般是可以的;

分录如下:

收到注册资金的分录一般如下:

借:银行存款

贷:实收资本

注册资金到位存入账户后,记入"实收资本".

如果注册资金未存到企业账户,不用做凭证处理.

根据相关规定:注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或企业法人自有财产的数额体现.企业法人办理开业登记,申请注册的资金数额与实有资金不一致的,按照国家专项规定办理.

答：增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，小编认为，对于简易分包抵减的增值税应纳税额，可以这样处理：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时：

借：递延收益

贷：管理费用

答:如果违约金属于价外费用,那么:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

违约金具有担保债务履行的功效,又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果;因此,有的国家将其作为合同担保的措施之一;

有的国家将其作为违反合同的责任承担方式.