答：企业弥补亏损和提取公积金后仍有税后利润，就可以进行分配，不管当期是否盈利。但如果弥补亏损后仍然为亏损的，则不可以分配。

参考政策：《中华人民共和国公司法》第一百六十六条

答：1.可一次领取不超过3个月的增值税发票用量；

2.需要调整增值税发票用量，手续齐全，按照规定即时办理；

3.连续三年被评为A级信用的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：

“三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”

答：不可以。收费公路通行费电子票据汇总单（以下称汇总单），是作为已开具通行费电子票据的汇总信息证明材料；通行费电子票据（通行费电子发票、通行费财政电子票据），才是单位财务收支和会计核算的原始凭证。因此，汇总单只是辅助证明资料，需要凭通行费电子票据作为原始核算凭证入账的。

参考政策：《关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局公告2020年第24号）

答：根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部发[2020]49号）规定，个体工商户参加社会保险有两种方式，分别是以单位方式参保和以个人身份参保：

有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。

以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2020年缴纳基本养老保险费确有困难的，可自愿暂缓缴费。2021年可继续缴费，缴费年限累计计算;对2020年未缴费月度，可于2021年底前进行补缴，缴费基数在2021年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择。

因此，缴费人享受什么样的社保费减免政策，取决于缴费人的参保方式。

答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2020年第9号）规定，从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中 “3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 “应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

以8月份为例，假设你公司8月份不含税销售额为200万元，均适用减按0.5%征收率征收增值税政策，那么你公司应将减按0.5%征收率征收增值税的不含税销售额200万元，填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第3列“开具其他发票”“销售额”列；按3%征收率计算的税额6万元（＝200×3%），填写在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第4列“开具其他发票”“销项（应纳）税额”列：该销售额对应减征的增值税应纳税额5万元（＝200×2.5%），填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

答：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。

混合销售行为成立的行为标准有两点：一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及服务又涉及货物，其“货物”是指增值税暂行条例中规定的有形动产，包括电力、热力和气体；服务是指属于应税服务，即营改增范围的交通运输服务、建筑服务、金融保险服务、邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等。

上述两点必须是同时存在，如果一项销售行为只涉及销售服务，不涉及货物，这种行为就不是混合销售行为；反之，如果涉及销售服务和涉及货物的行为，不是存在一项销售行为之中，这种行为也不是混合销售行为。

答：《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税[2004]134号）第三条规定：“先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。”  

答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定， 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

企业疫情期间给予员工的奖励，应属于个人因任职或者受雇取得的与任职或者受雇有关的其他所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

答：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第十七条　本法自2020年9月1日起施行。1993年12月25日国务院发布的《中华人民共和国资源税暂行条例》同时废止。”

答：根据《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于机动车车船税代收代缴有关事项的公告》（国家税务总局 中国保险监督管理委员会公告2011年第75号）第二条规定：“（五）对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人，保险机构在销售交强险时，不再代收代缴车船税，但应根据纳税人出示的完税凭证原件，将上述车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录入交强险业务系统。”

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）第六条规定，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。

答：根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第十二条　资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。”

答：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

答：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》（国务院令第605号）规定：“第一条 在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐（以下称开采或者生产应税产品）的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本条例缴纳资源税。”

另根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第66号）规定：“第三条　条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。”

答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第四条规定：“纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。”

答：省本级机关事业单位社保费：因误收多缴以及费率、费基调整或者政策实施延误等原因导致多缴社保费的缴费人，可以到省人社厅政务服务大厅税务征缴窗口申请办理退（抵）费。

社保费退费采取“税务机关受理、社保部门核验、财政部门审批、从社保部门支出户退给缴费人”的模式。

城乡居民社保费：联系缴费人所在辖区的税务局办税大厅（或政务大厅）的社保专窗，根据要求提交资料，等待人社部门审核后，通过人社部门退还。

答：（1）山东省内城乡居民自主缴费方式通过以下几种途径：

①通过电子税务局网页版缴费：通过国家税务总局山东省税务局首页进入电子税务局，或直接输入山东省电子税务局网址登录办理。

②通过微信端缴费：关注“山东税务”微信公众号，选择“微信办税-社保费-居民医疗/居民养老/社保费补缴申报”，在线缴费即可。

③通过支付宝端缴费：登录支付宝，选择“城市服务-社保-社保费缴纳”，确认授权后，选择“居民医疗/居民养老/社保费补缴申报”缴费。

④通过电子税务局app：登陆国家税务总局山东省税务局首页进入电子税务局，在弹出页面点击右上角的“登录”，在弹出页面下方扫描“移动办税”二维码，下载app

⑤通过银行柜台缴费：去附近银行柜台，告知要缴纳社保费，根据银行要求提交资料进行缴费。

⑥通过税务局办税大厅缴费（不推荐）：带身份证到缴费人所在辖区的税务局办税大厅（或政务大厅）的社保专窗进行缴费。

注：不推荐原因——若缴费环节存在问题，缴费人可能需多次往返大厅；部分地市未开展该项服务；大厅人多排队耽误时间。

（2）山东省内省本级机关事业单位缴费途径为：

2019年4月1日起，山东省本级机关事业单位可以通过税务端前台和单位社保费管理客户端两种方式进行申报缴费。

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2018年第60号）第二十条规定，纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。纳税人办理专项附加扣除的其他有关资料，由纳税人留存备查。