答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：“三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。”

答案：

发票冲红和发票作废的区别：

发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。发票作废是指操作员对填开发票信息录入错误的已开具发票进行作废。

答：根据(财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知)（财税[2005]181号）规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

答案：自然人出租不动产，可以向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票，承租方为自然人的，不得开具增值税专用发票。其中，出租住房的，应按5%的征收率减按1.5%缴纳增值税；出租非住房的，应按5%的征收率缴纳增值税。

法律依据：

(国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告)

第四条 小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

第八条 其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷〔1+5%）×1.5%

出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷〔1+5%）×5%    

第十一条 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票。

第十二条 纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）第九条规定：“纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。”

答：根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。”

上述缴纳义务人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、自然人(包括按次纳税的自然人)、缴纳消费税的纳税人。

答案：广告服务计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

友情提醒：娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用，无扣除项目哦。

答：一是文件格式更加规范。通过公共服务平台开具的增值税电子普通发票，采用符合国家统一标准的OFD格式，做到了格式统一、安全可靠、使用便利。二是发票票样更加简洁。将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称筒化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，简化了发票票面样式。三是签章方式更加先进。采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章，更好适应了发票电子化改革的需要。

答案：订金与定金的区别具体表现在以下几个方面：

1、二者产生的基础法律关系不同：定金合同相对于主合同而言是从合同，除非当事人有特殊约定，主合同无效则定金合同亦无效；而当事人关于订金的约定是主合同的组成部分。

2、二者的功能不同：订金不具有债的担保功能，其功能在于为一方当事人履行债务提供资金上的一定的支持。订金的给付本身属于给付订金一方当事人履行债务的行为。

3、二者的作用不同：定金一经给付，则发挥制裁违约方，补偿守约方的功能；而订金给付后，如发生一方违约，导致解除合同的情形时，收受订金的一方必须如数退还订金。因此，定金不能退，订金可以退。

4、二者适用的范围不同：定金担保方式，可以适用于各种合同；而订金只适用于金钱的给付为一方履行债务的合同中，多见于买卖合同、租赁合同、承揽合同等有名合同之中。

回答：

财税[2016]36号第二十七条 ：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额不得抵扣。

财税[2016]36号第二十八条 ：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

房产建设项目受“台风”损失不属于非正常损失，进项可以抵扣。

房产非正常损失情形一般有：施工现场材料丢失、被盗；未批先建、违建没收、销毁、拆除。

答案：1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。 

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。 

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

答案：《中华人民共和国环境保护税法》第二条规定：“在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。”

第三条规定：“本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。”

因此，建筑施工企业在中国领域和管辖的其他海域直接排放应税污染物的，需缴纳环境保护税。

答案：适用总局信用管理办法的企业，是指《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）中第三条“本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人”。因此必须同时满足以下条件：

1、企业类纳税人（个人、个体工商户不包括在内）；

2、所得税（企业所得税，或个人所得税）查账征收；

3、核算方式为“独立核算”。

答案：适用总局信用管理办法的企业，是指《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）中第三条“本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人”。因此必须同时满足以下条件：

1、企业类纳税人（个人、个体工商户不包括在内）；

2、所得税（企业所得税，或个人所得税）查账征收；

3、核算方式为“独立核算”。

 回答：

举例：一个公司 的销售额（含税）100万，

（一）、能够取得进项发票含税金额为50万，问采用何种纳税方式？（不考虑其他税种）

1、如果采用小规模纳税人：

增值税的销项税额=100/1.03*0.03=2.9万元

2、如果采用一般纳税人：

增值税的销项税额=100/1.13*0.13=11.5万元；

增值税的进项税额=50/1.13*0.13=5.75万元；

应纳增值税=11.5-5.75=5.75万元

5.75>2.9     

选小规模

（二）、如果取得进项发票含税金额为80万

增值税的进项税额=80/1.13*0.13=9.2万元；

应纳增值税=11.5-9.2=2.3万元

2.3<2.9

选一般纳税人

答案：已开具的专用发票部分联次丢失不影响纳税人在增值税发票综合服务平台对其数据信息的勾选。通过“首页——抵扣勾选——发票抵扣勾选/发票批量抵扣勾选”路径，按照税款所属期等查询条件查询到相应发票的电子信息，完成勾选、提交、确认等操作即可进行申报抵扣。

回答：

1、报表固定资产与机器设备进行现场核实

2、对于制造性企业，银行通过核查机器开工率与用电度数，电费单

3、抽查近几个月的交税凭证与纳税申报表以及银行流水

4、让客户提供下游商户名单，抽查前五名客户2个月的流水。

答案：根据《企业财务通则》（中华人民共和国财政部令第41号）第二十九条规定：“企业对外担保应当符合法律、行政法规及有关规定，根据被担保单位的资信及偿债能力，按照内部审批制度采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，实行跟踪监督。

企业对外捐赠应当符合法律、行政法规及有关财务规定，制定实施方案，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。”

答案：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时，可扣除从年初开始计算的累计减除费用（5000元/月）。

举个例子：

大学生安安2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用35000元（7个月×5000元/月）。

答：企业实际发生的与取得收入有关的 合理的支出，包括成本 费用 税金 损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本 费用 税金 损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的 合理的支出。

答案：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

政策速递：《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）