答案：根据国税发[2009]2号第五条的规定，成本分摊协议管理是指税务机关按照所得税法第四十一条第二款的规定，对企业与其关联方签署的成本分摊协议是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称。

答：根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。”

根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定：“退休人员再任职，应同时符合下列条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保（由<《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。>（国家税务总局公告2011年第27号）确定于2011年05月01日失效）、培训及其他待遇；

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

答：根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定：“二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。”

答案：减免政策执行期间，不会影响人员正常流动，企业基本养老保险、失业保险的关系转移接续仍按现行规定执行。

其中，跨省转移接续养老保险关系的，仍按缴费基数12％的比例转移统筹基金。

答案：不会。《中华人民共和国契税暂行条例》规定：契税税率为3%-5%，近期发布的《中华人民共和国契税法》规定的契税税率也是3%-5%，并没有涉及到税率的调整。

海南现行的契税税率为3%。

如果符合相关条件，可享受契税优惠税率：

1.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

2.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。

答：按照政策规定，各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行2019年个人缴费基数下限标准，个人缴费基数上限按规定正常调整。

各地一般在每年5-6月份公布上一年的全口径城镇单位就业人员平均工资标准和当年社保个人缴费基数上下限。目前，全国大多数地区还没有公布今年社保个人缴费基数上下限，个别已调整今年社保个人缴费基数下限标准并征收三项社保费的地区，应根据本地具体实施办法作后续处理，涉及退抵费的，该退的退，该抵的抵。因此，如果您的单位已经申报调整了社保个人缴费基数并作了费款申报，您可以依据本地实施办法作后续处理，涉及退抵费的，按照规定退抵。

答案：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定：

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

答：发票查询中找不到已开具的发票，若是此设备开具的发票且未重新发行过金税盘，可以点发票管理-发票修复。

答：发票管理-发票填开-增值税电子普通发票填开-弹出发票卷选择窗口-双击选择相应发票卷弹出发票号码确认界面-点确认进入填开界面，将购方信息和商品信息填写完整后点“保存”，再从发票管理-发票查询中打开发票点击左上角发票查看或者发票交付即可。

答：打印发票提示票面损毁，可以在发票打印界面设置默认打印机，并在电脑开始-打印机和传真中，设置默认打印机，如无效重装打印机驱动后重启电脑再使用。

答案：研发成本包括研发费用和产品成本，研发费用包括开发费用、测试费用和人工费用等，产品成本包括采购和材料费用、制造费用等。

答案：根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）规定：

个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。 

回答：酒店房费采用权责发生制核算，即当天入住，过晚上12点以后，即便一房晚收入。现在的酒管系统会在凌晨4点左右（一般设置在4点至6点）系统自动过夜审，系统生成上一日的收入报表，生成房费收入。

会计分录：

借：应收账款—宾客账

       贷：主营业务收入—房费收入—全天房收入

       贷：主营业务收入—房费收入—日租房收入

       贷：主营业务收入—房费收入—半日房收入

       贷：主营业务收入—房费收入—钟点房收入

       贷：应交税金—应交增值税—销项税

答案：按照该项目计划施工所覆盖的减免期占其计划施工期的比例，折算减免工伤险。

这里的项目开工日期和计划施工期以企业备案的工程施工合同上注明的工期核定，无备案的工程施工合同，可依据《工程招标中标标书》或《承接工程通知书》核定；非公开招标的工程，可依据经批准不公开招标的文件或项目立项许可材料、工程造价预算书等材料核定。

大型企业应享受减免金额=计划施工所覆盖的减免期/计划施工期*应缴工伤保险费*50%；

中小微企业应享受减免金额=计划施工所覆盖的减免期/计划施工期*应缴工伤保险费；

应缴工伤保险费=项目金额*0.1%。

☀例1：A公司是大型企业，今年新承包的工程项目是3月15日开工的，计划施工期是300天，项目金额500万元，能减免多少工伤险？

计划施工所覆盖的减免期为：17+30+31+30=108天

应享受减免金额为：108/300*500*10000*0.1%*50%=900（元）

☀例2：B公司是中型企业，今年新承包的工程项目是2月20日开工的，计划施工期是400天，项目金额1000万元，能减免多少工伤险？

计划施工所覆盖的减免期为：10+31+30+31+30+31+31+30+31+30+31=316天

应享受减免金额为：316/400*1000*10000*0.1%=7900（元）

答案：购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

回答：可以。《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）明确，将支持个体工商户复工复业增值税优惠政策的实施期限延长到2020年12月31日。因此，在2020年12月31日以前，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

答案：有以下几个原因：

1.上报汇总时网络不通，无法连接服务器。（要确保电脑上网流畅，电脑系统日期是当前日期，否则开票系统无法与服务器同步）

2.上月有离线发票未报送。（将上个月的离线发票上传成功后，系统才能自动抄税清卡）

3.上月在金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程。(需要到办税大厅清卡）

答案：不管上月是否开具发票，只要有税控设备，每个月都必须在征期结束前完成抄税清卡，否则会导致税控系统锁死，无法开票。

则可以判断抄税清卡成功。

答案：1、如果是航天信息的用户，判断方法为：

点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”，若显示：

锁死日期：次月征期截止日期；

上次汇总报送日期：当月1日00时00分；

汇总报送起始日期：次月1日；

汇总报送资料：无；

同时满足以上4点，则可以判断抄税清卡成功。

2、如果是百旺金赋的用户，点击“报税处理-设备状态查询”，选择发票种类，查看开票截止时间。

若显示：开票截止时间：次月征期截止前一天；

答案：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1的销售服务、无形资产、不动产注释

第一条第（五）项 金融服务。

2.直接收费金融服务。

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

综上规定可知，账户管理服务属于增值税应税项目，因此，企业向银行支付账户管理费应向银行索取增值税发票做为税前扣除依据。