根据国家税务总局公告2012年第55号：一、增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

财税[2005]181号：二、3.对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。  三、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

　　所以您公司商铺的地下车位要并入商铺一起交房产税。没有出租的，按计税余值交房产税，出租的按租金收入交房产税。

国家税务总局公告2011年第15号：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。  

　　所以您公司收到的2014年和2015年报账的发票，当年没有在企业所得税税前扣除的，可以通过专项申报的方式分别追补在2014年和2015年的应纳税所得额中扣除。

您外购的办公楼，购入时的房价中是包含有地价的，所以按房产的入账价值缴纳房产税。

根据国家税务总局公告2011年第25号公告，第五条企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

　　固定资产使用到期报废的损失，应当按清单申报的方式在企业所得税税前扣除。目前清单申报的资产损失通过填写年报表A105090进行申报。

根据财税[2016]36号，一般纳税人动产租赁按17%计提销项税；营改增试点企业，营改增前取得的设备出租的，可以选择简易计税，按3%的征收率计缴增值税；

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　财税[2015]34号  一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　财税[2015]99号 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 

　　所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

根据财税[2012]75号：一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

　　免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

　　免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

　　上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

　　根据财税[2011]137号：一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

　　蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。

　　经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。

　　各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。

　　所以您公司从批发门市购入的肉、蛋、蔬菜属于免税产品，水果、牛奶、粮油、调味品不属于免增值税的产品。

您的施工队是由您统一管理进行工程业务的，您发生的是建筑劳务，需成立的是建筑公司；

　　您的施工人员是派遣到施工单位，在施工单位管理下工作，属于劳务派遣业务，需成立劳务派遣公司。

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　2、国家税务总局回复

　　问：合法的扣税凭证应当如何把握？

　　答：按照《企业所得税法》的相关规定，企业所得税税前扣除的凭证必须合法、有效，发票是企业所得税税前扣除的基本凭证，除发票以外，企业真实发生的各项费用，不需要取得发票的，如折旧、工资等费用可以凭自制凭证扣除。企业无法取得发票的，需要提供能够证明和企业生产经营有关的真实发生费用的有效证明。

　　3、  参考京地税企[2003]114号凡企业属于善意取得虚开增值税专用发票的，在企业所得税有关存货的计税成本方面，允许纳税人因善意取得虚开增值税专用发票而不能抵扣的进项税额增大其存货成本。

　　建议以以上文件与主管税务机关沟通予以扣除。

公司购入的米面粮油账务处理时应该办理入库，领用时再做出库，计入福利费。而企业购入时直接计入福利费，其实不是标准做法。所以发给员工的，资产所有权转移，根据国税函[2008]828号文件规定，应当作视同销售。

房地产企业预收销售款时，按国家税务总局公告2016年第53号开具“销售自行开发的房地产项目预收款”的增值税普通发票的，申报纳税时，不在申报表中申报该预收款收入。

如果检测行为发生在境外，不属于我国流转税征收范围；如果检测行为发生在境内，需要按我国法律在支付时代扣代缴相应的流转税。

　　如果检测行为发生在境外，不属于我国所得税的征收范围；如果检测行为发生在境内，需要按我国法律在支付时代扣代缴相应的所得税。

不能一次性扣除，应该按照《企业所得税法实施条例》第四十七条第二款规定，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

依据财税财税[2009]9号和财税[2014]57号规定，一般纳税人销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

　　不符合条件的商品混泥土不能适用3%简易计税。

纳税人应于本季度申报期结束前到税务机关申报大厅办理小规模纳税人申报，并在征期内进行一般纳税人申报。

　如果银行对该项结构性存款提供了相应的存款单或存款证明，证明其属于企业银行账户中的存款，而非理财产品，则企业可以将该类结构性存款计入银行存款。

　　如果公司认购的银行发行的结构性存款，其收益是与某些基础变量挂钩，如利率、汇率、黄金价格等，此类产品应视为嵌入衍生工具。根据企业会计准则及相关规定，公司应当将结构性存款中嵌入的衍生工具分拆，单独进行会计处理，但若嵌入衍生工具与存款合同在经济特征及风险方面存在紧密联系（如利率风险），或者与嵌入衍生工具类似条款的工具不符合衍生工具的定义或无法单独计量，可以将结构性存款整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

依据国家税务总局公告2015年第52号规定，贵公司派驻山西施工地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在当地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由贵公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

提供物业管理服务的一般纳税人向服务接受方收取的自来水水费，按照简易计税方法依3%的征收率，对收取的自来水水费可全额开具增值税专用发票。

　　提供物业管理服务的小规模纳税人向服务接受方收取的自来水水费，可按照简易计税方法依3%的征收率，对收取的自来水水费向主管国税机关申请全额开具增值税专用发票。

提供物业管理服务的一般纳税人，向服务接受方收取的电费，按17%的适用税率计算缴纳增值税，其相应的进项税额可以按规定抵扣。

　　提供物业管理服务的小规模纳税人，向服务接受方收取的电费，按3%的征收率计算缴纳增值税。