一、开发企业在开发项目建造期间发生的借款利息，计入开发间接费用或开发成本——借款费用，但在土地增值税清算时，将其调整至财务费用中。
二、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定，1.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。2.凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。 因此，房地产开发公司开发贷款的利息，土地增值税清算时不能作为税费规定的（一）、（二）项扣除和加计扣除。

根据《关于规范企业基本养老保险费缴费基数有关问题的通知》（辽劳社发〔2008〕33号）第一条规定：“企业基本养老保险费社会统筹部分，以上月工资总额作为缴费基数。”
第三条规定：“工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费：聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。因此，公司需要再给这样的聘用人员交社会统筹部分养老保险及其他社保。

坐支是取得现金收入后不入账直接支出，所以贵公司用现金支出的例如租办公室，办理营业执照等费用不属于坐支，是正常的企业开办费用支出，可以计入管理费用-开办费。
由于所得税相关费用扣除需要发票，但是办理营业执照，之前没有税务代码无法要求出售方开具发票，可以要求出售方在贵公司办理营业执照后开具增值税发票。

预交增值税同时预交城建教育费附加。借：应交税费-应交增值税-预交增值税
                         应交税费-应交城建税
                          应交税费-应交教育费附加
                       贷：银行存款
  附加税不需要计提直接预交。

“现政府拨入一笔款，要求该农业投资公司进行招标种植公益林”根据贵公司描述，该业务为政府出钱要求该公司招标种树，如果该公司收取政府相关招标费用，且公益林权属不归该公司，则相关招标收入属于政府采购收入计入主营业务收入或者其他业务收入，所种植公益林与该公司没有关系不入账。
  
  如果该公益林种好之后权属规该公司所有，并且该公司负责经营管理，那么可以作为政府补助处理，收到款时计入递延收益，树种好后计入生物性资产，在对公益林进行折旧的同时对递延收益进行摊销计入营业外收入。所得税上如果符合财税[2011]70号 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知，
对企业从县级以上各级人民政府取得的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：
（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。（有文件，有办法，有核算）
 
则按一下办法处理：
不征税收入的财政性资金的后续管理：
企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
【解释3】企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得扣除。

根据新的《公司法》第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。因此，新《公司法》取消了“全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30％”的规定。以固定资产投资应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。

根据国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》国税函〔2006〕1279号 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
以及《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
贵公司上述业务属于由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为。建议贵公司采取本月销售开具发票时，将销售额和A产品折扣额（负号）在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明方法处理。

上述业务12月份正常会计处理，借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款，2018年退回时，相同分录红字冲回。

营业税时期，物业公司代收代付电费不需要交营业税；营改增后物业代收代付电费，如果以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，不缴纳增值税，否则要交增值税。

员工因工作受伤导致残疾，由公司承担并一次性支付给员工的伤残补助金、医疗补助金、就业补助金等，贵公司应在职工福利费中列支。
欢迎您再次提问

上述业务应为异地分公司。如果企业所得税税收上为总分机构汇总纳税，属于异地分公司发生的费用类发票是应该开异地的分公司名称。

小规模小贷公司贷款逾期，经法院判决胜诉，贷款要从贷款科目转到逾期贷款科目，会计上其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算。

规模小贷公司贷款逾期，经法院判决胜诉，贷款要从贷款科目转到逾期贷款科目，会计上其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算。

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知国税发〔2009〕3号以及国家税务总局《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第37号。

贵公司上述业务涉嫌虚开发票风险。正常业务，一般纳税人取得增值税发票，支付的为进项税入账。

房地产开发企业根据预收收入预交的土地增值税，由于预收收入会计上未确认收入，其相应的预交税金，不能计入“税金及附加”，因此，房地产企业季度预交企业所得税不可以扣减预交的土地增值税，到年终汇算时可以扣减。

开发商无此项权利，属于违约及违法行为。根据第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。因此，为发生上述情形，开发企业物权作废。

公司在异地成立的分公司，增值税和所得税，一是单独缴纳；二是可以到税务机关办理汇总缴纳。高新技术企业，如果企业所得税按总分机构缴纳方式，分公司可享受15%的税收优惠。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
因此，上述业务增值税确认收入是根据书面合同确定的付款日期，如果承包合同确定的付款日期，按书合同确定的付款日期确认收入缴纳增值税。

迟交税款除了要交滞纳金外，对企业纳税信用评级以及社会诚信产生影响。