答：依法成立且符合条件的软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。软件企业应从获利年度起计算减免税优惠期。如获利年度不符合条件的，应自首次符合软件企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。因此，贵公司可在2020年至2022年享受按照25%的法定税率减半征收企业所得税政策。

根据财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知   财税〔2012〕15号二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 
因此，税控盘只能首次购买全额抵扣，服务费每年可以抵扣。

一、印花税
1 购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人  
2 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人  
3 建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人  
4 建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人  
5 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花 立合同人  
6 货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 
7 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 
8 借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 
9 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按投保金额万分之零点三贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 
10 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人  
11 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人  
12 营业帐簿生产经营用帐册 记载资金的帐簿， 按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 立帐簿人 
13 权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元 领受人 
二、根据财政部、国家发展和改革委员会、水利部关于印发《水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知财综[2011]2号以及财政部《关于征收水利建设基金有关问题的批复》财综字[1998]142号，凡有销售收入或营业收入的企事业单位和个体经营者，按上年销售收入或营业收入的1.2‰征收”。因此，水利建设基金缴纳的基数为企业的销售收入或营业收入。

物业公司收取的水电费，税收上处理为转售水电行为，按规定开具发票。一、代收水费：根据国家税务总局公告2016年第54号 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
二、代收电费：代收电费在实务中按照转售电费处理，按规定收取价款及税金，小规模纳税人按照销售额的3%计算缴纳增值税。

需要区分经营租入的固定资产还是出租的固定资产。
如果是租入的固定资产，贵公司对该资产不具有所有权，不符合固定资产的确认条件，不能计提折旧；如果是出租的固定资产，正常计提折旧，折旧在会计上计入其他业务成本进行核算。

根据国家税务总局《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定，国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
以及国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告 国家税务总局公告2012年第27号规定，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。因此，所得税核定征收的企业营业外收入税收上如果不属于不征税收入、免税收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税。

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，收付款手续费开具专用发票，贵公司取得相关增值税发票可以进行抵扣；而贴现利息属于贷款服务，贵公司购买贷款服务，贴现利息开具普通发票不得进行抵扣。所以，银行发票处理是有政策依据的。

根据《企业会计准则——固定资产》以及《企业所得税法实施条例》第五十七条规定：“企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。”现行财税政策没有具体规定固定资产单位价值标准。新会计准和企业所得税法均则取消了固定资产确认的单价2000元的价值标准，使用寿命超过一个会计期间或使用时间超过12个月的非货币性资产，只规定使用时间标准，价值标准由企业根据实际情况自行确定。物业公司安装的进出小区的道闸门15万元，应确认固定资产。 

军工企业参股的新公司，生产军用配套用品，在税收方面未规定特定优惠政策。

根据财政部 国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号规定，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 因此，如果纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

612为不征税的普通发票，是对此预收款项出具的收付性质凭证，不是严格意义上的增值税发票，开具正式发票时不需要再进行冲红处理。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。房地产公司自行招标向投标方收取的标书费，标书属于销售货物，需要缴纳增值税。

根据《企业会计准则第14号-收入》 第九条  企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》第二条 资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。第四条 企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。”因此，贵公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入，主营业务收入出现负数属于正常业务处理。

贵公司购入产成品再出售相当于出售商品，购入商品取得的增值税专用发票，可以按照发票上注明的税额进行进项税抵扣，不违反税收规定，属于正常税收业务。

国税发[2006]187号 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
（一）房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额，应根据土地增值税暂行条例第六条及其实施细则第七条的规定执行。除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。
所以，土增税清算未开具发票的工程款向不得扣除，已提供的工程款发票进入开发成本的可以加计扣除。

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号
全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
出租房产属于其他经营活动，所产生的房产税建议通过税金及附加核算，房产折旧计入其他业务成本。

一、税务机关有政策依据、根据中华人民共和国印花税暂行条例，股权转让按照财产转移书据项目，按照万分之五进行贴花，与资金没到位无关。
二、在公司没有利润亏损的情况下，平价转让，是不是就不用交个人所得税了？
不正确。股权转让收入按目标公司净资产公允价确定。根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形
只有上述情况可以以平价或者低价转让股权。
其他情况如果转让价偏低，税务机关可以予以核定征收，具体规定如下：
第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
（四）其他应核定股权转让收入的情形。
第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。

不开发票不等于不产生增值税纳税义务。
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
所以贵公司依旧需要计算缴纳增值税。
 
会计处理为
借：应收账款
贷：主营业务收入
    应交税费-应交增值税-销项税额
增值税申报时把该笔业务按照未开发票收入进行核算。

 资本公积核算的是权益性交易所产生的被投资方的所有者权益的变动。往来科目是核算企业日常经营的债权债务性质业务。将往来款转入资本公积只有在特定业务下才可以操作比如债转股，如没有相关真实业务直接进行会计处理的话，就违反了会计准则的相关规定，造成贵公司财务报表不能真实的反映贵公司的经营状况和业务水平。

根据财政部 国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知财税》[2009]60号 四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。因此，对于清算中无法支付款项，应并入清算所得，是否缴纳企业所得税要看是否由清算所得。