【问题】境内自然人发生符合规定的应税交易，扣缴义务人是否有义务向自然人提供相关扣缴信息？

【答复】《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第八条规定：「自然人要求扣缴义务人提供已扣缴税款、扣缴申报记录等信息的，扣缴义务人应当提供。」

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件第八条。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】境内自然人发生符合规定的应税交易，在扣缴增值税及附加税费时自然人或者扣缴义务人发现扣缴信息不准确的应如何处理？

【答复】《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第九条规定：「扣缴义务人应当按照自然人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改自然人提供的信息。扣缴义务人发现自然人提供的信息与实际情况不符，自然人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告主管税务机关，主管税务机关应当及时处理。自然人发现扣缴义务人扣缴申报的个人信息、支付价款、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人更正。扣缴义务人拒绝更正的，自然人应当报告扣缴义务人的主管税务机关，主管税务机关应当及时处理。」

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件第九条。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】境内自然人发生符合规定的应税交易，拒绝扣缴义务人按规定扣缴增值税及附加税费的，扣缴义务人应如何处理？

【答复】《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第十二条规定：「扣缴义务人按照本办法规定履行代扣代缴义务，自然人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告主管税务机关。」该办法自2026年11月1日起施行，2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人自行申报纳税。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件第十二条。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】增值税法施行后，增值税起征点标准是如何规定的？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元；一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局上海市税务局。

【问题】增值税法规定的视同应税交易包括哪些情形？

【答复】《中华人民共和国增值税法》第五条规定，有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（二）单位和个体工商户无偿转让货物；（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。与原增值税暂行条例、财税〔2016〕36号文相比，增值税法将「视同销售」表述优化为「视同应税交易」，并相应调整了具体范围，取消了无偿提供服务视同销售的规定。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第五条。

来源：中国税务报。

【问题】个人转让旧房，计算土地增值税时能否在税前扣除旧房的评估价格？

【答复】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定：「（四）旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。」另根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第十条规定：「转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。」

文件依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条；《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第十条。

来源：国家税务总局广西壮族自治区税务局。

【问题】某公司因长假考虑在9月底提前发放9月份工资，应在哪个月的申报期内进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报？

【答复】如果符合《工资支付暂行规定》第七条规定，提前发放的工资税款所属期仍为10月，仍于11月份征期申报。如果不符合《工资支付暂行规定》，则应于10月征期按照税款所属期9月合并计税并申报。

文件依据：《工资支付暂行规定》第七条；《中华人民共和国个人所得税法》。

来源：国家税务总局广西壮族自治区税务局。

【问题】纳税人咨询哪些进项税额不得从其销项税额中抵扣？

【答复】根据《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号）第二十二条规定，纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；（二）免征增值税项目对应的进项税额；（三）非正常损失项目对应的进项税额；（四）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；（五）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；（六）国务院规定的其他进项税额。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第十九条，非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形；第二十条规定纳税人的交际应酬消费属于增值税法所称个人消费；第二十一条规定纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。根据财政部 税务总局公告2026年第25号，有偿转让股权（不含有价证券）、持有股权取得的股息红利、货物期货交易（不含实物交割环节）等属于不得抵扣非应税交易，对应进项税额不得抵扣。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十二条；《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第十九条至第二十二条；《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）第二条。

来源：国家税务总局云南省税务局。

【问题】纳税人咨询增值税法规定的免税门票收入是指什么？

【答复】根据《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号）第二十四条规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税，免税项目具体标准由国务院规定。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第三十一条，上述门票收入是指第一道门票收入。根据《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）第五条，免征增值税政策中的第一道门票收入，是指观众进入首道大门收取的门票收入，不包括在场馆内部特定区域举办特别展览、专场演出、临时活动等收取的门票收入。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》第二十四条第九项；《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第三十一条；《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号）第五条。

来源：国家税务总局云南省税务局。

【问题】棚户区改造项目中有何印花税税收优惠政策的规定？

【答复】《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）已同时废止。2013年7月4日至文到之日的已征税款，按有关规定予以退税。纳税人应当关注棚户区改造相关政策的最新衔接文件，按现行有效规定执行。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号，已废止）及相关衔接规定。

来源：国家税务总局北京市税务局。

【问题】自然人拒绝扣缴义务人按规定扣缴增值税及附加税费的，扣缴义务人应如何处理？

【答复】根据《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第十二条规定，扣缴义务人按照本办法规定履行代扣代缴义务，自然人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告主管税务机关。同时，扣缴义务人应当按照规定保存代扣代缴税款账簿、代扣代缴税款合法凭证以及自然人身份信息、应税交易信息、结算支付记录、符合增值税优惠政策适用条件信息资料等，并应当对自然人身份信息、符合增值税优惠政策适用条件信息资料等保密。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第十条、第十一条、第十二条。

来源：中国税务报。

【问题】境内自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，未达到起征点的，扣缴义务人是否还需要为其办理增值税及附加税费扣缴申报？

【答复】根据《管理办法》第六条规定，自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，当次（日）销售额未达到增值税按次纳税起征点、适用免征增值税政策、按照本办法第三条规定无需代扣增值税的，扣缴义务人应当按照本办法第五条规定向主管税务机关办理申报。需要注意的是，属于互联网平台内从业人员的自然人，通过互联网平台发生符合规定的应税交易，符合互联网平台企业为平台内从业人员办理代办申报相关规定，由互联网平台企业按照有关规定办理增值税代办申报的，不适用《管理办法》。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第三条、第五条、第六条。

来源：中国税务报。

【问题】境内自然人发生符合规定的应税交易，扣缴义务人已经按规定完成扣缴增值税及附加税费申报的，发生销售折让、中止、退回应如何处理？

【答复】根据《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第七条规定，已按照本办法规定扣缴增值税的应税交易，因销售折让、中止或者退回，应扣缴增值税发生变化的，扣缴义务人应当更正扣缴当期的扣缴申报。需要注意的是，属于互联网平台内从业人员的自然人，通过互联网平台发生符合规定的应税交易，符合互联网平台企业为平台内从业人员办理代办申报相关规定，由互联网平台企业按照有关规定办理增值税代办申报的，不适用《管理办法》。本办法自2026年11月1日起施行。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第七条。

来源：中国税务报。

【问题】境内自然人发生符合规定的应税交易，扣缴义务人未按照规定履行扣缴义务的，承担怎样的法律责任？

【答复】根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第十三条规定，扣缴义务人发生应扣未扣税款、未按照规定办理扣缴申报、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等情形的，由主管税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。另据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。本办法自2026年11月1日起施行。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第十三条；《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条。

来源：国家税务总局甘肃省税务局。

【问题】我公司属于增值税一般纳税人，按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定，增值税法第二十二条第三项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。请问我公司固定资产发生非正常损失的，是否需要按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定转出对应的进项税额？

【答复】需要。按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条第四款规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等，属于货物范畴。因此，若你公司的固定资产发生《中华人民共和国增值税法实施条例》第十九条规定非正常损失的情形，应按照《长期资产进项税额抵扣暂行办法》第七条等规定，计算转出不得抵扣的进项税额。

文件依据：《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）第十九条；《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号发布）第七条。

来源：国家税务总局政策法规库。

【问题】纳税人发生出口业务，退税率执行时间是如何规定的？

【答复】根据《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）规定，除财政部和税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口业务的退税率为其适用税率。税务总局根据上述规定将退税率通过退税率文库予以发布。除另有规定外，出口业务的退税率执行时间，按照以下规定执行：1.报关出口的（保税区及经保税区出口除外），以海关出口货物报关单上注明的出口日期为准。2.非报关出口的，以出口发票或者普通发票的开具日期为准。3.保税区及经保税区出口的，以货物离境时海关出具的单证上注明的出境日期为准。本公告自2026年1月1日起施行。

文件依据：《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）第三条。

来源：国家税务总局青岛市税务局。

【问题】扣缴义务人与境内自然人发生符合规定的应税交易，如果自然人已经申请代开发票并自行缴纳税款，扣缴义务人是否还需要为其代扣代缴增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》规定，自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，当次（日）销售额达到按次纳税起征点的，扣缴义务人应当在支付价款时代扣增值税。自然人已缴纳税款的，扣缴义务人无需代扣增值税。本办法自2026年11月1日起施行。2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）第三条、第十五条。

来源：国家税务总局甘肃省税务局。

【问题】深圳市住房公积金2026年度个人所得税税前扣除标准调整为多少？

【答复】根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（国家税务总局深圳市税务局通告2026年第5号）规定，根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）；《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（2026年第5号）。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，需要缴纳个人所得税吗？

【答复】按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。

文件依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】申报缴纳2025年度残疾人就业保障金的时限是如何规定的？

【答复】根据《国家税务总局天津市税务局 天津市残疾人联合会 天津市财政局关于2026年用人单位申报缴纳残疾人就业保障金工作安排的通告》（2026年第2号）规定，用人单位向办理税务登记或扣缴税款登记所在地的税务机关申报缴纳2025年度保障金的时限为2026年9月1日至10月31日。

文件依据：《国家税务总局天津市税务局 天津市残疾人联合会 天津市财政局关于2026年用人单位申报缴纳残疾人就业保障金工作安排的通告》（2026年第2号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。