根据贵公司提供的资料，企业下面有多家门店，门店亏损但是企业盈利，想问门店的流水账应该怎么写。如果贵公司下属门店为独立核算，企业所得税为独立纳税人，应按独立企业进行会计核算；如果为非独立的纳税人，按报账方式核算。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
贵公司发生的是销售商品行为，不需要在备注栏注明生地县（市、区）名称及项目名称。

1.没有时间要求。
2.债务清理不产生收益不发生纳税义务。
3.产生债务清理所得就有纳税义务发生。

如果以前年度涉及到纳税调整的话，那么应纳税所得额不等于净利润很正常。另外税法上可弥补亏损时限是5年，而会计上亏损是累计反映在未分配利润中的。填报错误也会导致申报与财务数据不符的原因。企业在实际发生损失时没有进行清单申报或者专项申报也会造成差异。
 
总得来说会造成122万差异的情况有多种。如果涉及到申报差错产生应扣未扣的费用或损失，可以在5年内进行补充申报。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。第四条，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。以及国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003 ] 89号）规定：鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而 言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
贵公司对自建房屋在建成时即享有产权，是否办理不动产登记并不影响贵公司对该房产的所有权。所以，贵公司出租该房产应该按照租金的12%计算缴纳房产税，并按规定缴纳土地使用税。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定，只有经省级地方税务局根据纳税人公务交通、通信费的实际发放情况调查测算后，报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。除此之外，或者超出这一标准的公务费用，一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。以及内蒙古自治区地方税务局关于明确通讯补贴收入征免个人所得税问题的通知内地税字〔2007〕355号三、企业因通讯制度改革而实际发放或报销的通讯补贴收入，每人每月在200元以内的，作为公务费用据实扣除，免予征收个人所得税。因此，贵公司因通讯制度改革，把话费补助列到工资表里（150元不是每人都有）免予征收个人所得税。

弥补以前年度的亏损不需要备案，直接在A106000 企业所得税弥补亏损明细表中进行申报。

 根据国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
汇算清缴前取得发票计入当年应纳税所得额进行申报。
 

    根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条就以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题进行了明确,根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
    汇算清缴后取得发票造成应扣未扣的情况，可以进行补充申报，追溯到业务实际发生当年。

根据A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明
第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
如发生年度中间处置资产情况，填报期末固定资产原值为500，累计折旧期末余额100元。处置资产损失通过A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明调整，处置资产本年计提的折旧税会差异体现在第1列“资产损失的账载金额”和第5列“资产损失的税收金额”中。

依据《公司法》规定，有限责任公司成立后，要向股东签发出资证明书。因此，出资证明书是证明股东已经履行了出资义务的法律文件。如果此款项企业和全体股东签发了《股东出资证明书》，据此计入实收资本，否则，作为往来款处理。 

一、根据A105010 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明
第25行“3.实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。因此，实际发生的税金及附加、土地增值税：第1列“税收金额”包括城建税、教育附加、地方教育费以及土地增值税，不包括土地使用税、房产税和印花税。
二、根据A105060 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明
第4行“三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入”：填报按照税收规定计算广告费和业务宣传费扣除限额的当年销售（营业）收入。因此，房地产企业按照税收规定计算广告费和业务宣传费扣除限额的当年销售（营业）收入包括主营业务收入+其他业务收入+A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表23行销售未完工产品的收入税收金额—A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表27行销售未完工产品转完工产品确认的销售收入税收金额。

根据国家税务总局《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第37号规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。非居民投资者减资取得款项中按税收政策确认的股息红利所得，按规定扣缴预提所得税。

固定资产清理年末有余额可以在资产负债表中的固定资产清理项目中直接列示，借方有余额填正数，贷方余额负数列示。

除了增值税之外，还应该缴纳相关附加税。该合同收入并入当期应纳税所得额计算缴纳所得税。贵公司合同不在印花税征税范围，不需要缴纳印花税。

根据贵公司提供的资料“我单位的职工被派遣到到外单工作 支付工资时如何做分录”。借：其他业务成本（或管理费用），贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：现金

贵公司该业务不是增值税层面中的建筑分包业务，相当于贵公司对外提供服务，并从受委托单位采购服务。
具体税务处理应该看合同签订方式，如果贵公司和受委托方分别与甲方签订了合同，那么贵公司和受委托方应该分别按照收到价款和价外费用对甲方卡具发票并计算缴纳增值税。
如果贵公司与甲方签订总合同后又委托受委托方做造价事项。那么受委托方给贵公司开发票，贵公司按照合同总价款给甲方开发票。

一、根据《借款合同条例》也规定，借款合同应该采用书面形式。但是没有借款合同，并不代表着增值税应税行为没有发生。根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号）
第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
所以，贵公司应该按照所收利息开具6%的增值税普通发票，并申报缴纳增值税。
二、如果没有开具发票的话应该在增值税申报表中未开发票收入中进行申报。

根据损失金额做账
借：待处理财产损益
  贷：库存商品
 
收到赔偿时
借：营业外支出
      银行存款
   贷：待处理财产损益

一是计提大于应交余额，通过以前年度损益科目冲回；二是应交未交的余额按规定缴纳。

账务处理：
借：固定资产清理
       累计折旧
    贷：固定资产
 
借：银行存款
   贷：应交税费-应交增值税-销项税额
        固定资产清理
 
借：固定资产清理
  贷：营业外收入（或营业外支出）