根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号）
 二、申请代开发票的范围与对象
（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
个人提供应税服务的可以到税务机关代开发票。

填写附表二  8b行
以及第10行（改行为税务局统计数据用，于其他表格没有勾稽关系）

开票即发生增值税纳税义务  借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

贵公司收到发票为增值税专用发票的缺项属于不合规发票根据国税发[2006]156号 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
第十一条 专用发票应按下列要求开具：
（一）项目齐全，与实际交易相符；
 
贵公司收到发票为普通发票的，没有开户行可以作为税务票据做税前扣除。
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第16号的规定， 2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

根据财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读
近期，我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”），规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

加计抵减不需要做计提处理。实际申报缴税时按照抵减额做会计处理。
借：应交税费-未交增值税 310
贷：其他收益                   310

机器设备设计合同不在印花税征收税目中。
印花暂行条例中的设计合同是指，建安工程勘察设计合同。
所以化工装置设计合同不是印花税征税范围。

贵公司业务属于融资租赁
根据企业会计准则第21号——租赁（2006）
第六条 符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：
(一)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
第四章 融资租赁中出租人的会计处理
第十八条 在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
第十九条 未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配。出租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
第二十条 出租人至少应当于每年年度终了，对未担保余值进行复核。
未担保余值增加的，不作调整。
有证据表明未担保余值已经减少的，应当重新计算租赁内含利率，将由此引起的租赁投资净额的减少，计入当期损益;以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入。
租赁投资净额是融资租赁中最低租赁收款额及未担保余值之和与未实现融资收益之间的差额。
已确认损失的未担保余值得以恢复的，应当在原已确认的损失金额内转回，并重新计算租赁内含利率，以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入。
根据《企业会计准则第21号——租赁》应用指南
三、 融资租赁中出租人的初始确认
根据本准则第十八条规定，在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。出租人在租赁期开始日按照上述规定转出租赁资产，租赁资产公允价值与其账面价值如有差额，应当计入当期损益。
 
大体上会计处理为
借：长期应收款—应收融资租赁款
贷：融资租赁资产
      未确认融资收益
借：融资租赁资产
    累计折旧
贷：固定资产
      资产处置损益
 
收租金时：
借：银行存款
贷：长期应收款
 
借：未确认融资收益
贷：其他业务收入
       应交税费-应交增值税销项税额。
 
增值税按照融资租赁中动产融资租赁处理税率为13%。

贵公司是经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，可以享受对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

1.根据财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
 
首先利润总额不等于应纳税所得额，利润总额通过纳税调整才是应纳税所得额。其次应纳税所得额超过300万的不再符合小微企业标准，不再享受该优惠，所得税税额计算为全部应纳税所得额乘以所得税税率25%

2.根据国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
国家税务总局公告2019年第4号五、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

小规模企业判断期间为连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）

会计处理组要遵从业务实际。从风险控制角度，会计处理需要反映合同业务，增值税需要根据合同所约定业务和条款进行处理。
超市为贵公司开票的，需要超市实际上为贵公司提供相关服务，诸如理货、宣传促销等。贵公司按照对超市销售合同中约定价格进行收入确认，接受超市提供相关服务的，按照销售费用入账。
贵公司开具折扣发票的，需要在销售合同中注明商业折扣内容。贵公司按照合同约定折扣后价格确认收入。
 
关于会计收入确认时点，应在商品确认交付且没有后续介入事项的情况下确认收入。具体需要关注是否有验收条款，是否有保价或者保质等退后条款。

问贵公司是购买资产还是购买股权。
贵公司购买资产的，对方涉及增值税，（出售不动产部分，营改增之前取得的老资产征收率为5%，加油站中所涉及机器设备的增值税税率为13%），土增税。相关收入并入应纳税所得额计算缴纳所得税。
购买资产后加油站注销后是否涉及个税需要看其加油站清算情况，在清理债权债务以及处置资产后是否有可供分配的未分配利润。
 
贵公司购买股权的，其个人股东涉及个人所得税。

首先先说会计处理  平方产权是企业的，但是没在账上。属于固定资产盘盈，按照会计差错做追溯调整。
走以前年度损益调整项目，按照对应年限计提折旧同样通过以前年度损益调整项目进行处理。当期折旧计入管理费用。
 
其次税务局说贵公司视同销售不准确，应为在会计处理上不确认收入但是在税务处理上确认收入才叫视同销售。
而贵公司情况，无论会计处理还是税务处理都应该按照销售处理。
 
首先会计，贵公司行为属于以房换房、以物易物、也就是非货币资产交换。
根据企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换
第二条 非货币性资产交换，是指企业主要以固定资产、无形资产、投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。货币性资产，是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利。非货币性资产，是指货币性资产以外的资产。
第九条 以公允价值为基础计量的非货币性资产交换，涉及补价的，应当按照下列规定进行处理：（一）支付补价的，以换出资产的公允价值，加上支付补价的公允价值和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。（二）收到补价的，以换出资产的公允价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的公允价值加上收到补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。
 
增值税：根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
第三条本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益
贵公司取得房产的属于有偿。
 
所得税
根据企业所得税法
第六条　企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（三）转让财产收入；

土增税根据中华人民共和国土地增值税暂行条例
第五条 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

凭据加油站开具的预收性质不征税发票 做 借：预付账款  贷：银行存款
 
待实际消费时取得增值税专票：借：管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款

根据财税[2010]121号 关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知
三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题 
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。 
 
房产税计税依据所包含的地价是指取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等，而不是评估价格。

根据吉林省财政厅吉林省地方税务局中国人民银行长春中心支行关于印发《吉林省水利建设基金筹集管理实施细则》的通知  吉财非税[2012]718号      
第六条 企事业单位和个体经营者缴纳水利建设基金的计征基数为上一年度销售收入或营业收入，其计算口径与增值税或营业税计税依据相同，由财政部门委托同级地方税务机关代为征收。
 
所以水利基金计税基数为增值税申报表销售额。

重置成本是以当期市场情况，重新购置或建设标的资产所需要付出的成本。
 
公允价值即在有公开市场的情况下，与标的同类产品的交割价格。

需要到税务申报厅进行更正申报

根据国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法 国家税务总局令第35号
第四十条 个体工商户有两处或两处以上经营机构的，选择并固定向其中一处经营机构所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。因此，个体工商户有两处或两处以上经营机构的需要选择并固定向其中一处经营机构所在地主管税务机关汇总申报缴纳个人所得税。填报个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）。

企业借款给关联公司有利息和无利息增值税和所得税上，根据双方签订的借款合同条款界定，如果有利息，利息也是迟迟收不到，税收上按应收利息时间发生确认收入，按规定纳税。

根据贵公司提供的资料“A公司与我公司签订一笔技术服务协议。先付预付款3千万。因我方原因，我公司违约。把这笔款转给对方，但对方要求我们转给对方指定的个人。（有委托收款协议）”。此项业务双方并未达成应税交易，公司可以按照对方提供的个人，无涉税风险。

根据国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。如果单位以误餐补助名义通过一张补助表格发放给补贴人员，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税，社保。