可按“劳务费”在自然人税收管理系统中申报缴纳

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发、或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

贵公司业务属于混合销售也无，按规定应当统一安装9%进行计算缴纳增值税。

但是根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）

六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

 　　一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

上述政策涉及了混合销售业务中按照兼营处理的字眼，但并没有说该处理是否合规。所以贵公司销售设备部分按照13%依旧存在一定风险。

根据国家税务总局《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》 国家税务总局公告2014年第19号 三、简化丢失专用发票的处理流程

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联、，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

借：银行存款

贷：营业外收入

根据企业会计准则第4号——固定资产（2006）

第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

(二)使用寿命超过一个会计年度。

使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

(一)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(二)该固定资产的成本能够可靠地计量。

符合上述条件的资产需要确认为固定资产，没有标准这个说法，不要把会计处理和税收规定弄混了。

您说的可能是一次性扣除的老文件。

根据财税[2014]75号 财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知

三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

根据财税[2011]70号 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知

一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

贵公司提及的为地方财政返还，一般没有专项用途资金拨付文件，不符合不征税收入条件，直接并入当期应税收入计算缴纳所得税。

会计上按照损益相关的政府补助处理。

借：银行存款

贷：营业外收入

母公司是指拥有另一公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一公司实行实际控制的公司。子公司是指一定比例以上的股份被另一公司所拥有或通过协议方式受到另一公司实际控制的公司。因此，拥有另一公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一公司实行实际控制的，确定母子公司关系。

根据贵公司提供的资料“我公司为房地产开发企业，一般人，老项目。简易办法征收。8月销售房一套。填写增值税申报表时表三本期自动就有数。请问我公司的情况适合填表三吗？能享受免税销售额扣除吗？”，依据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。因此，只有房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税可以扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，老项目简易计税不能扣除土地价款差额计税，所以，公司的情况不适合填表三。

根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 国税发〔2009〕31号 开发间接费。指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。因此，贵公司项目主体之内的门市房作为售楼处，应归集入开发间接费用计入开发成本——开发间接费核算。

稳岗补贴属于损益相关的政府补助，收到直接做营业外收入即可（走递延收益太麻烦没必要）。

借：银行存款

贷：营业外收入

相关收入并入应纳税所得额计算缴纳所得税。

不涉及其他税费。

建议消耗性的植物绿化比如草地、盆栽等计入管理费用-绿化费。

生存实缴较长且金额较大的树木通过生物性资产进行核算。

对外捐赠属于与收入无关的支出 会计上计入营业外支出。

该行为是民事行为，形式可以以货币和非货币形式。

至于怎么捐捐多少不在税务规定范围内，贵公司按照公司章程或在董事会决议进行执行即可。

税务上只规定了非货币捐赠增值税上做视同销售和捐赠税前扣除的问题。

根据《企业所得税法实施条例》第五十一条规定，公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。第五十三条明确，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

1.受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。如果受赠单位是乡级人民政府或街道办事处，则不能税前扣除。

2.向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是企业所得税汇算清缴所属年度，且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。反之，不能税前扣除。

无票直接做营业外支出，不得税前扣除。

根据《基层工会经费收支管理办法》

第二章工会经费收入

第四条基层工会经费收入范围包括：

（二）拨缴经费收入。拨缴经费收入是指建立工会组织的单位按全部职工工资总额2%依法向工会拨缴的经费中的留成部分。

工会文件如上，没有细致解释。还请咨询上级工会。

所得税根据《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

所以超过工资薪金总额2%的部分的工会经费不得税前扣除。

会计处理根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》

第七条 企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

将工会经费打入工会账户直接做 借：管理费用-工会经费  贷：应付职工薪酬-短期薪酬-工会经费  借：应付职工薪酬-短期薪酬-工会经费  贷：银行存款

根据中华人民共和国资源税法 税目表

煤矿或原矿属于征税范围，且没有对用于生产居民用煤炭制品的原煤有免税政策。

所以即使用于生产居民用煤炭制品，开采的原煤照样征收资源税。

不属于免税收入，全额交计入应税收入缴纳企业所得税。

减半的纳个是针对个人股东的。

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》

第二条 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

第三条 本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

退休人员与本公司无劳动关系也不对公司提供服务，不属于应付职工薪酬核算范围，且贵公司该指出与收入无关，且不属于企业日常经营活动。如果贵公司再人员退休前计提离职福利的，退休后发放补贴应计入营业外支出。

根据财税[2004]134号 财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知

一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

拿地后支付拆迁补偿的（包括实物补偿），该拆迁补偿依旧是契税计税依据，需要缴纳契税。

现在不都第三季度了吗，前两季度您没发现这个问题啊。

季度预缴时可以弥补以前年度亏损，所得税预缴时，以前年年度亏损在预缴表主表 第8行 弥补以前年度亏损 中列示。

系统没自动上数的手动填，手动填报错的，拿着以前年度汇算申报表到税务机关看看是不是贵公司弥补亏损台账出问题了。

根据所得税实施条例

第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

对于企业来说，除了持有从二级市场购入的不足12个月的流通股股息红利，其他股息红利均免征企业所得税。

对于企业来讲只有两种情况，持有不足12个月从二级市场购入流通股和其他。

对于个人来讲，只有持有上市公司（包括新三板）才有个税减免政策，非上市公司的股息红利一律按照20%征收个人所得税。

个人持有上市公司股息红利减免如下：

根据财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 财税[2015]101号  

一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

根据国税发[2006]187号 房地产开发企业土地增值税清算管理

八、清算后再转让房地产的处理

在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额（包括加计的20%）÷清算的总建筑面积

清算之后销售存量房的，按照原清算单位成本进行成本扣除。按月申报土增税。不能进行二次清算。