依据《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）：股权或资产划转完成日，是指股权或资产划转合同（协议）或批复生效，且交易双方已进行会计处理的日期。

依据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：

纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

贵司请老师分别在不同月份就一个专题来讲课，但报酬在同一个月支付的，属于同一项目连续性收入，应以一个月内取得的课酬收入为一次。

参考国家税务总局公告2018年第60号第九条规定， 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

因此，如果职工的个税附加扣除信息没有变化的话。在12月份确认一下就可以在2020年享受，无需重新填报。

国家税务总局公告2011年第56号 规定，纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。

营改增以后，依据财税[2016]36号的应税服务注释，贵司应该按建筑服务交增值税。

参考《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

因此，贵司应该“劳务报酬所得”代扣代缴个税。

参考《增值税暂行条例》和财税[2016]36号相关规定，客户收取的质量罚款不属于增值税应税行为，客户不能开具发票，出具收据和损失情况说明、罚款的金额计算说明即可，公司可以依据合同和前述资料做账务处理和税前扣除。

参考财税[2016]36号规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。（北京市、上海市、广州市和深圳市除外）

转让非购买形式取得住房行为需要参考国税发〔2005〕172号规定判断取得时间，个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。

个人需持其通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到税务部门办理相关手续。

 参考国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条规定，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

根据上述规定可知，纸质的增值税电子普通发票的法律效力与税务机关监制的增值税普通发票相同，且企业可以自行多次打印增值税电子普通发票，因此，目前规定增值税电子普通发票不可以作废，但是可以开具红字增值税电子普通发票。 

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定，“第十六条个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。”  

《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第75号）规定：“1.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税。具体操作按照《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）有关规定执行。” 

根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）规定：“其他应付款”项目，应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。

《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）第一条 关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

根据上述规定，应直接除以12来确定适用税率和速算扣除数。

1.《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除。

2.参考《大连市国家税务局企业所得税专题业务解答》：

17、企业支付的社保滞纳金是否可以税前扣除？

答：《企业所得税法》）第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

……（三）税收滞纳金；……

社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。

根据上述规定，不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。

《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》国税发[1991]155号第五条规定“我国的其他金融组织，是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位。”

参考《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号）规定，个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。

依据个人所得税法的规定，财产转让所得应该由支付方代扣代缴个人所得税。

参考国税发〔1991〕155号规定 ：“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

因此，贵公司股权转让合同应该按“产权转移书据”适用万分之五交印花税。

参考国税发〔1994〕25号规定：“记载资金的账簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。同时，财税[2018]50号规定：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

因此，贵公司增加的资本公积需要按“记载资金的账簿”适用万分之二点五计算缴纳印花税。

参考《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条第(一)款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此，本企业员工通过企业微信群取得老板发放的红包，如果这个红包费用是由公司承担的，属于个人因任职受雇而取得的所得，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

如果老板发的红包是由其个人承担的，那么职工取得的红包无需缴纳个税。    

符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用15%加计抵减政策的声明》即可。