答：ETC充值卡充值时并未实际接受道路通行服务，其充值取得的发票，不能按照过路过桥费计算抵扣。

　答：纳税人可分为销售货物和提供安装服务分别计价，分别按销售货物和提供安装服务适用税率计算缴纳增值税。（TPSZSMART按：亲们关注国家税务总局公告2017年第11号第1条和第4条的规定）

　答：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；

　　提供有形动产租赁服务，税率为17%；

　　境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

　　具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

　　纳税人发生营改增应税行为，除以上规定外，税率6% .

　　增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

答：根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）规定：“ 三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

　　……

　　本公告自2016年5月1日起施行。“

　答：目前起征点以上的住宿业和鉴证咨询业能自行开具增值税专用发票。（TPSZSMART按：国家税务总局公告2017年第11号第九条规定：自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称“自开发票试点纳税人”）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。自开发票试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。）

答：国家税务总局公告〔2015〕84号规定，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

答：根据财税〔2016〕36号第五条，除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　答：根据国家税务总局公告〔2016〕第15号第三条，纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。不超过50%的，则一次性抵扣。

答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。第九条规定，应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。所以，公司收取肇事方支付的车辆维修赔偿款，并未发生应税行为，不属于发生应税行为而取得的价款和价外费用，不征收增值税，不能开具增值税发票。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第三十七条销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。”电信公司向客户提供语音通话等电信服务而收取的滞纳金属于价外收取的各种性的收费，应计入销售额缴纳增值税，并开具发票。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

　　纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

　　（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

　　（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

　　（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

　　（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

　　（6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

　　（7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

答：纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。……因此，既用于一般计税项目又用于简易计税项目所购进的设备可以抵扣。

　答：根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）和《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）规定，自2016年5月1日起，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂按取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

　　根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年13号）规定，您公司可根据高速公路通行费发票对应可抵扣的进项税额填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）第8栏“其他”栏的“税额”列。

　答：国家税务总局对原增值税发票查询平台进行了优化完善，取消了纳税人申报期结束前2日不能选择、确认发票数据的限制。根据《国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告》（国家税务总局2016年第57号）规定，从2016年9月1日起，纳税人每日可登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

答：根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第一条第四款规定，向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务不属于在境内销售服务或者无形资产。

　　因此，您单位不需要替德国的会展主办方代缴增值税。

答：为进一步优化纳税服务，便于纳税人强化财务管理，辨别发票真伪，2016年12月，总局发布了《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》（国家税务总局公告2016年第87号）。自2017年1月1日起，取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台（https//inv-veri.chinatax.gov.cn），对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时，应下载安装根目录证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

答：根据2016年第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》第九条有关规定，纳税人应将增值税税控开票软件升级到最新版本（V2.0.11），该版本增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

　　“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。

　　使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

答：不需要。《本期抵扣进项税额结构明细表》第29栏“用于购建不动产并一次性抵扣的进项”，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（2016年第15号）第三条规定：“纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。”即上述情况增加不动产原值未超过50%的，其进项税额可一次性抵扣，这种情况需要在《本期抵扣进项税额结构明细表》第29栏填报。

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定， 试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。