【问题】

销售调和油的增值税税率是多少？

【回答】

食用植物油仅指：芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油，以及以上述油为原料生产的混合油。另外：橄榄油、杏仁油、葡萄籽油、花椒油、牡丹籽油、核桃油、茴油、毛椰子油也属于食用植物油。

若企业销售的调和油属于食用植物油的，对销售食用植物油业务,除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外,一律照章征收增值税。一般纳税人销售食用植物油的增值税税率为9%，若销售的调和油不属于食用植物油的，则为13%税率；小规模纳税人销售调和油的增值税征收率为3%，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

【问题】

销售茶叶的增值税税率是多少？

【回答】

农业生产者销售的自产茶叶免征增值税。所称茶叶，是指从茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽（即茶青），以及经吹干、揉拌、发酵、烘干等工序初制的茶，包括各种毛茶（如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于免征增值税货物的征税范围。

纳税人购进茶叶销售业务，一般纳税人适用税率9%，小规模适用征收率3%，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

另外，自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业（企业名单参考财政部　税务总局公告2019年第66号文件附件内容）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。该公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。

【问题】

一般纳税人外贸企业出口免退税如何填写增值税申报表?

【回答】

出口销售额应应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》第18行“货物及加工修理修配劳务”和19行“服务、不动产和无形资产”及《增值税减免税申报明细表》。购进货物(服务)取得的增值税专用发票应填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”。

【问题】

哪些税费通过税金及附加计提？

【回答】

通过税金及附加计提的税费有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，车船税，房产税，土地使用税，印花税。

【问题】

什么是资产基础法和收益法？

【回答】

资产基础法和收益法是会计原则中计量企业财务健康状况的两种方法。

资产基础法是将企业的资产，负债，权益分别计价，并查明账面净值，共同构成企业的财务状况。

收益法是以企业的收益情况来查明其价值和价值变化，如果疲软的财务状况使当年的已报利润减少，也要立即在报表上反映出来。

【问题】

技术开发合同中约定的研发费用要作为印花税计税依据吗？

【回答】

《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》[（1989）国税地字第34号]规定：

“四、关于计税依据问题

对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。

为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。”

因此，技术开发合同约定研究开发经费不作为印花税计税依据。

【问题】

企业欠缴社保是否会被罚款？

【回答】

根《中华人民共和国社会保险法》第八十六条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。”

因此，超过社会保险费征收机构责令限期缴纳期限的，逾期仍不缴纳的，会被罚款。

【问题】

我是一家新成立的旅游企业，且为一般纳税人，最近听新闻介绍说符合条件可享受增值税加计抵减政策，请问具体是什么条件呢？

【回答】

生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 

生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

根据上述政策，符合条件的旅游企业是可以享受加计抵减政策的。

【问题】

企业的税负率一般是多少合理呢？

【回答】

企业的税负率因地区、行业和公司具体情况而异，因此并没有一个统一的标准来定义“正常范围”。

在某些情况下，如果企业的税负率过高，可能表明企业缴纳的税款过多，可能会影响企业的盈利能力。如果企业的税负率过低，可能表明企业存在逃税等问题，不利于税收的稳定和可持续性。

对于税务局来说，他们可能会对企业的税负率进行一定的管理和监督，以确保税收的稳定和可持续性。具体的要求和标准可能会因地区、行业和公司具体情况而异。

【问题】

固定资产摊销在企业所得税怎么处理？

【回答】

在计算企业应纳税所得额时，固定资产的摊销处理如下：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销；固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

【问题】

资产负债表怎么填？有几种方式填写？

【回答】

资产负债表的填列方法一共有五类：

第一类：根据总账科目的余额直接填列，比如 短期借款 、预计负债 、递延收益 、递延所得税负债科目。

第二类：根据几个总账科目的余额计算填列：比如“货币资金”，货币资金在资产负债表的填列公式是：“货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金”。

第三类：根据明细账科目余额填列；比如比如“预付账款”，预付账款在资产负债表中的填列公式是：“预付款项=预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额-相关的坏账准备”。

第四类：根据总账科目和明细账科目的余额分析，这类会计科目包括“长期借款”、“长期待摊费用”、“其他非流动资产”、“其他非流动负债”。

第五类：根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列，这类会计科目包括“长期借款”、“长期待摊费用”、“其他非流动资产”、“其他非流动负债”。

【问题】

差旅补助，没有发票，怎么处理呢？能入账吗？

【回答】

交通费、住宿费等应该取得发票入账，而差旅补贴等出差补贴不需要发票，直接填列在差旅费报销单里，与交通费、住宿费等支出一起做差旅费处理就可以。

这个是可以税前扣除的，当然，还有企业是直接计入工资的 ，和工资一起进行发放。

【问题】

我公司从事货物期货品种保税交割业务，请问是否有增值税优惠？

【回答】

根据《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第12号)规定：

自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。

上述期货交易中实际交割的货物，如果发生进口或者出口的，统一按照现行货物进出口税收政策执行。非保税货物发生的期货实物交割仍按《国家税务总局关于下发<货物期货征收增值税具体办法>的通知》(国税发〔1994〕 244号) 的规定执行。

根据《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第21号)规定，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。

上述期货交易中实际交割的货物，如果发生进口或者出口的，统一按照现行货物进出口税收政策执行。非保税货物发生的期货实物交割仍按《国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法>的通知》(国税发〔1994〕  244号) 的规定执行。

本公告执行至2027年12月31日

【问题】

专利技术属于增值税什么税目？

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税 〔2016〕 36号) 附件一规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

技术，包括专利技术和非专利技术。

【问题】

免税收入是否计入企业所得税收入总额？

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

【问题】

请问公司给报销的交通费、餐费要缴纳个人所得税吗？

【回答】

按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号 )规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：4、差旅费津贴、误餐补助。”

需要注意的是，文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

【问题】

外籍员工的出差补贴是否免征个人所得税？

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税：（二) 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。”

根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）规定：（三）对外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税，应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证（复印件）或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。

【问题】

开具数发票对备注栏有什么要求？

【回答】

数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、开票人等。

发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应“场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目”单个添加编辑，添加相应的“场景模板”;也可以直接在备注信息输入框中填写。

【问题】

子女教育专项附加扣除标准是否提高了？

【回答】

根据《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）“一、3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿(子女)每月1000元提高到2000元。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。

八、本公告自2023年1月1日起施行。”

【问题】

增值税加计抵减的金额计入哪个科目?

【回答】

依据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读：“生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记‘应交税费——未交增值税’等科目，按实际纳税金额贷记‘银行存款’科目，按加计抵减的金额贷记‘其他收益’科目。”