答复：

根据《国家税务总局青岛市税务局关于2023年度企业所得税汇算清缴及关联申报有关事项的通告》（国家税务总局青岛市税务局通告2024年第3号）规定，为降低对提前申报的企业资金占用的影响，企业进行年度纳税申报时可选择申报与缴税相分离，申报完成后暂不缴款，缴税期限 (2024年5月31日)届满前缴纳税款即可，青岛市税务局会同步提供缴税提示服务。

答复：

根据《国家税务总局青岛市税务局关于2023年度企业所得税汇算清缴及关联申报有关事项的通告》（国家税务总局青岛市税务局通告2024年第3号）规定，企业所得税年度纳税申报表表单仍适用2022年版，可在青岛市税务局官网“首页-资料下载-表单下载-申报纳税”中下载。

年度关联业务往来报告表 (2016年版)以及填报指引可在青岛市税务局官网“首页-资料下载-表单下载-申报纳税”中下载。

答复：

根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

答复：

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）规定：　

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　

季度平均值=(季初值+季末值)÷2　　

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4　　

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

答复：

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【回答】

试用期内企业应当为员工缴纳社会保险。根据我国《劳动法》及其相关法律法规的规定，试用期是劳动合同的一部分，试用期内的劳动者同样与用人单位建立了正式的劳动关系。因此，从员工正式上班的第一天起，包括试用期在内，用人单位就有法定义务为其办理社会保险登记，并按照规定比例缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费用。

这意味着，试用期员工享有与正式员工同等的社保权益，企业不能以任何理由拒绝或拖延为试用期员工缴纳社保。若企业未能依法履行社保缴纳义务，将可能面临社会保险费征收机构的追缴，以及相关行政部门的处罚。

【回答】

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

政策依据：

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》

【回答】

全面数字化的电子发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、成品油专用发票、机动车销售统一发票、机动车增值税专用发票不能作废，只能红冲。

【回答】

非居民企业在汇算清缴期内发现当年所得税申报有误且无需（尚未）缴纳税款的，可在汇算清缴期内按照规定程序在电子税务局作废申报表后进行重新申报（登录电子税务局后在左侧导航栏点击“税费缴纳（申报、更正、作废）”）；申报有误且已缴纳税款的，可携带相关材料到纳税服务大厅进行更正申报。

【回答】

不是所有合同都需要缴纳印花税。《中华人民共和国印花税法》所称的应税凭证，是指《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。其中，合同包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。不属于印花税税目列举的应税凭证，就不需要缴纳印花税。

举个例子，借款合同指的是银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。所以，非金融机构与借款人签订的借款合同不需要缴纳印花税。

【回答】

符合条件的高新技术企业在汇算清缴时，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”方式，自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时归集和留存相关资料备查。

【主要留存备查资料】

1. 高新技术企业资格证书；

2. 高新技术企业认定资料；

3. 知识产权相关材料；

4. 年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；

5. 年度职工和科技人员情况证明材料；

6. 当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

【回答】

第一步：登录电子税务局。

第二步：登录成功后依次点击【我要办税】—【涉税专业服务机构管理】。

第三步：点击【其他涉税专业服务机构管理】—【涉税专业服务协议信息采集】。

第四步：跳转至涉税专业服务协议信息采集界面，其中星号是必填项。填写委托方信息时，输入委托人统一社会信用代码后，回车系统会自动带出委托方信息。

• 依次选择委托服务项目大类，委托服务中类，委托服务小类。

• 点击【增加服务项目】按钮，可以增加需要的委托服务，如需删除，选中删除的服务项目行，点击【删除服务项目】按钮即可。

• 点击委派服务人员，系统弹出人员列表，委派服务人员信息为涉税专业服务机构的人员。

第五步：填写完成后，确认信息无误，点击【提交】按钮。可以点击【打印】按钮留存纸质资料。

【问题】

我公司向乙公司采购货物预付款项10万元，但货物还未收到，乙公司就破产清算了，因此预付款项预计无法获得赔偿。此外，我公司销售给丙公司货物涉及的20万元应收账款，一直未收到，近日得知丙公司已注销。那么，我公司发生的上述应收及预付款项坏账损失，在企业所得税税前列支扣除时应准备哪些相关证据材料呢？

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十二条、第二十三条、第二十四条规定：企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

1. 相关事项合同、协议或说明；

2. 属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

3. 属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

4. 属手债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

5. 属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

6. 属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

7. 属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

此外，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

【回答】

点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报清册】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】—【财产和行为税申报查询维护】，修改查询条件查到信息后点击操作下方的【作废】即可。

答复：

根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）第三条规定，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

答复：

纳税人需要完成上年度汇算清缴申报后，预缴申报时才可以弥补以前年度亏损，系统将自动计算和填写第9行“减：弥补以前年度亏损”栏次。

答复：

跨地区经营汇总纳税企业未及时准确办理汇总纳税总分支信息报告，将会导致分支机构无法正常预缴申报。

因此，存在2023年度新设立分支机构、且分支机构2024年度符合就地预缴条件的企业，应及时更新汇总纳税总分支机构信息报告，并进行分支机构就地预缴申报，避免产生逾期申报的情况。

回复：

根据《中共江苏省委 江苏省人民政府印发关于促进经济持续回升向好的若干政策措施的通知》（苏发[2023]9号）规定，对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人暂免征收房产税、城镇土地使用税，执行期限延续到2023年12月31日。

回复：

根据《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号）第四条第四款规定，企业招用的同一就业人员如同时具有多重身份（包括脱贫人口、登记失业半年以上人员、自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部、随军家属、残疾人等），应当选定一个身份享受政策，不得重复享受。

回复：

根据《财政部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号)规定，　一、对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

本公告所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。

二、国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应当单独核算孵化服务收入。

三、国家级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间认定和管理办法由国务院科技、教育部门另行发布;省级科技企业孵化器、大学科技园认定和管理办法由省级科技、教育部门另行发布。

本公告所称在孵对象是指符合前款认定和管理办法规定的孵化企业、创业团队和个人。

四、国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应按规定申报享受免税政策，并将房产土地权属资料、房产原值资料、房产土地租赁合同、孵化协议等留存备查，税务部门依法加强后续管理。

2018年12月31日以前认定的国家级科技企业孵化器、大学科技园，以及2019年1月1日至2023年12月31日认定的国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，自2024年1月1日起继续享受本公告规定的税收优惠政策。2024年1月1日以后认定的国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，自认定之日次月起享受本公告规定的税收优惠政策。被取消资格的，自取消资格之日次月起停止享受本公告规定的税收优惠政策。

......

六、本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。