问题：

我公司是2023年的新设立企业，登记为一般纳税人，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠?

答复：

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

问题：

银行承兑汇票是否需要按借款合同缴纳印花税？

答复：

银行承兑汇票不属于《印花税税目税率表》所列举应税凭证，不缴纳印花税。

问题：

房地产开发企业出租地下的人防车位要交房产税吗？

答复：

根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定：“凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税”。

问题：

个人出租住房需要缴纳印花税吗？

答复：

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

问题：

如何添加新的房源信息？

答复：

登陆电子税务局点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报清册】-【按期应申报】-【财产和行为税合并申报】，点击【填写申报表】，选择【财产和行为税税源采集】进入，点击“房产税”后方【税源采集】；点击屏幕下方【新增】，填写纳税人基础信息和房屋基础信息后点击【保存】即可。

问题：

我单位注册在西城区，在西城、海淀、昌平均有房产和土地，需要分别到房产所在区、土地所在区上门申报房产税、城镇土地使用税吗？

答复：

纳税人可在北京市电子税务局进行网上申报，不需要分别到房产所在地、土地所在地主管税务机关上门申报。

问题：

如需补缴房产税、城镇土地使用税，该到哪里办理？

答复：

纳税人应到税务登记地主管税务机关办理。

问题：

我们是房地产公司，有几栋楼封顶了但未销售，需要缴纳房产税吗？

答复：

依据现行政策规定，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

问题：

由保险公司代收的车船税，到哪里开具车船税完税凭证？

答复：

根据《国家税务总局北京市税务局中国银行保险监督管理委员会北京监管局关于发布〈北京市保险机构代收代缴机动车车船税管理办法〉的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2020年第9号）第十条规定，对纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税并需要开具完税凭证的，保险机构办理人员应告知纳税人在缴纳税款的次月10日后，到税务机关开具《税收完税证明》。

问题：

我市个人购买的住房符合什么条件可按1%的税率计算缴纳契税？

答复：

根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税[2016]23号)的规定，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。本通知自2016年2月22日起执行。”

问题：

母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，需要缴纳契税吗？

答复：

根据《财政部税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第17号)规定：“同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。”

问题：

转让新三板股票签订的书据是否缴纳印花税？

答复：

根据《财政部国家税务总局关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税〔2014〕47号）的规定：“在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

本通知自2014年6月1日起执行。”

问题：

哪些纳税人可以在4月一次性缴纳全年的房产税和城镇土地使用税？

答复：

根据《转发〈北京市人民政府关于修改《北京市施行中华人民共和国房产税暂行条例的细则》和《北京市实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法》有关条款的决定〉的通知》（京地税二〔1998〕369号）规定，为简化征管程序，在纳税人自愿的原则下，对房产税年应纳税额在50万元以下、城镇土地使用税年应纳税额在30万元以下的纳税人，税务机关可在每年4月份的征期中一次征收其全年应纳税款。

问题：

企业没有营业账簿按年征收的印花税税费种认定，是否就没有营业账簿税目的纳税义务？

答复：

根据《中华人民共和国印花税法》规定，应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。纳税人应按规定缴纳营业账簿印花税，纳税人可通过电子税务局税（费）种认定功能向主管税务机关申请认定。

问题：

印花税法实施后，公司应于什么时候申报营业账簿的印花税？

答复：

根据《国家税务总局北京市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》（2022年第4号）规定，应税营业账簿印花税按年申报缴纳。

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十六条规定，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

因此纳税人应于年度终了之日起十五日内申报营业账簿的印花税。

问题：

单位无偿使用股东房屋办公，城镇土地使用税由谁缴纳？

答复：

根据《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（（1988）国税地字第15号）规定：“土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税……”

问题：

开具红字发票时，原蓝字发票为数电票怎么红冲？

答复：

若原蓝字发票为数电票，则红字发票应当使用数电票；

若原蓝字发票为电子发票服务平台开具的纸票时，红字发票可使用数电票或电子发票服务平台开具的纸票。

（1）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可填开并上传《红字信息确认单》，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字发票（即红字纸质发票或红字数电票）；

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《红字信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《红字信息确认单》一并作为记账凭证。

（2）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字信息确认单》后全额开具红字发票，无需受票方确认。

（3）需要说明的是：

①受票方为非数电票用票试点纳税人或数电票开票试点纳税人，符合第（1）条规定情形的，受票方通过增值税发票综合服务平台填开《红字信息确认单》或确认，开票方通过电子发票服务平台填开《红字信息确认单》或确认。

受票方为开用票试点纳税人或用票试点纳税人，符合第（1）条规定情形的，受票方和开票方均通过电子发票服务平台填开《红字信息确认单》或确认。

②开票方通过电子发票服务平台开具的纸质普通发票，符合第1条规定情形的，也需要通过电子发票服务平台填开《红字信息确认单》。

③试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。

④开票方或者受票方填开《红字信息确认单》时，输入相应条件点击查询找到对应蓝字发票，点击选择即可进入确认单填开界面。

问题：

开具红字发票时，原蓝字发票为税控发票怎么红冲？

答复：

（1）若原蓝字发票为税控系统开具的发票，开票方纳税人税控设备与税控系统档案尚未注销时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票。

电子发票服务平台为试点纳税人提供了填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。纳税人通过增值税发票管理系统开具蓝字纸质发票，受票方为使用电子发票服务平台的纳税人，如果发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，按以下规定执行：

①受票方取得专用发票已用于申报抵扣的，受票方可在电子发票服务平台中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时需要与对应的蓝字专用发票信息相符，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

②受票方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，受票方填开《信息表》时需要与对应的蓝字专用发票信息相符。

③开票方开具专用发票尚未交付受票方，以及受票方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，开票方可在增值税发票管理系统中填开并上传《信息表》。开票方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

④需要说明的是：

如果开票方开具的是纸质增值税普通发票，仍按现行规定开具红字纸质增值税普通发票。

如果开票方凭《信息表》开具红字发票，在增值税发票管理系统中以负数开具。红字发票应与《信息表》一一对应。

（2）若原蓝字发票为税控系统开具的发票，开票方纳税人税控设备与税控系统档案已注销，仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字数电票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数电票。

问题：

已开具的发票现在需要冲红，按什么规则进行红冲？

答复：

问题：

“红字发票信息表”与“红字发票信息确认单”有什么区别？

答复：

“红字发票信息表”与“红字发票信息确认单”的区别：

（1）当销售方为税控单轨纳税人时，只能发起“红字发票信息表”；

（2）当销售方为双轨纳税人时，以对应蓝票的票种判断，税控票发起“红字发票信息表”，数电票发起“红字信息确认单”；

（3）当销售方为数电票单轨纳税人，只能发起“红字信息确认单”。