【回答】

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号）第一条的有关规定：

如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

出租方如为在我国境内设有机构场所且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十五条规定：

企业非货币资产损失包括：存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失等。

【回答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十六条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。”

回答：

一般纳税人的进项税额抵扣，除明确规定不得抵扣的项目外，都是可以依照规定抵扣的。

无论是增值税暂行条例及其实施细则，或者财税[2016]36号附件1规定的增值税不得抵扣的项目中，均没有因为企业没有签署合同就不得抵扣进项税额的规定。

因此，一般纳税人及时没有签署合同，只要取得的进项税额符合税法规定，且不是用于不得抵扣的项目，就可以抵扣。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第六条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

冬季取暖费、防暑降温费为与任职或受雇有关所得，应纳入工资薪金所得范围缴纳个人所得税。

回复：

根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税[2016]60号)和《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)规定，在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，和提供娱乐服务的单位和个人，属于文化事业建设费的缴纳义务人，应按规定缴纳文化事业建设费。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）  

附：销售服务、无形资产、不动产注释

  一、销售服务

（六）现代服务。

3.文化创意服务。

（3）广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

【回答】

（一）纳税人登录电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】-【数据概览】模块查看。该模块显示纳税人的发票额度、纸质发票情况、本月蓝票开具情况，方便纳税人在开具发票前，作为参考。

（二）纳税人登录电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】-【发票填开】-【立即开票】模块销售方信息中查看当前可用发票额度。

【回答】

纳税人登录电子税务局，在【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】-【发票填开】-【立即开票】模块，选择不同类型的发票、票种，录入购买方信息、开票信息、备注信息（非必录）、经办人信息（非必录）后，可保存草稿、预览发票或直接开具。点击“发票开具”，电子发票服务平台校验通过后，将自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的数电票。

【回答】

若纳税人为非用票试点企业，如需进行发票勾选确认、发票查询统计、发票查询等用票业务操作时，仍需在增值税发票综合服务平台操作。

若纳税人为用票试点企业，建议检查办理人员当前登录的身份权限，若无相关权限，可登录电子税务局，进入【用户中心】—【账户中心】—【人员权限管理】—【现有办税人员】中直接添加权限。

也可能为浏览器缓存问题，建议清理浏览器缓存或更换浏览器后重试。

【回答】

企业法人、财务负责人登录电子税务局，进入【用户中心】—【账户中心】—【人员权限管理】—【添加办税人员】中，添加开票员。该开票员需要通过自然人方式登录电子税务局，在【用户中心】—【账户中心】—【企业授权管理】—【待确认授权】中进行刷脸授权确认。

【回答】

1、新购入的

不管是否收到发票，对于已经达到预定使用状态的固定资产，会计核算应暂估入账，然后按会计准则规定分期折旧。如果存在税会差异，再在企业所得税汇算清缴时做纳税调整。

2、接受捐赠的

对于当年接受捐赠的，不管有无发票，都应在达到固定资产预定使用状态时确认，然后分期折旧。

3、以前年度造成的固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。执行《企业会计准则》的，盘盈的固定资产先要通过“以前年度损益调整”科目核算，固定资产按照重置成本法计价入账。

【回答】

目前绝大多数企业执行的是《企业会计准则》或是《小企业会计准则》，在这两大准则中，并未对固定资产的价值做出硬性规定！

建议企业根据自身的实际情况，在制定本企业财务制度的时候，明确固定资产的价值标准，在与《企业会计准则》不冲突的前提下，以本企业的财务制度为准！若企业规模较大的，可以设置固定资产价值标准高一些，比如单价10000元以上计入固定资产，低于10000元直接计入管理费用等。

【回答】

“发票勾选入账”功能与正常的财务入账无关，并不是一定要使用的功能。即使未进行“入账确认”标识，也不影响公司报销入账，更不会影响企业所得税的税前扣除。

【回答】

失业人员在失业期间，可凭社会保障卡或身份证件到现场或通过网上申报的方式，向参保地经办失业保险业务的公共就业服务机构或者社会保险经办机构申领失业保险金。经办机构认定失业人员状态时，应通过内部经办信息系统比对及信息共享，核实用人单位已停止为失业人员缴纳社会保险费即可确认，不得要求失业人员出具终止或者解除劳动关系证明、失业登记证明等其他证明材料。

【回答】

在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

【回答】

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）第七条规定：“纳税人依照《契税法》以及23号公告规定向税务机关申请退还已缴纳契税的，应提供纳税人身份证件，完税凭证复印件，并根据不同情形提交相关资料：

（一）在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，提交合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的证明材料；

（二）因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的，提交人民法院、仲裁委员会的生效法律文书；

（三）在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的，提交补充合同（协议）和退款凭证；

（四）在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，提交补充合同（协议）和退款凭证。”

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定：“一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号令）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入‘应交税金一应交增值税（进项税额）’科目。”

回复：

按照《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（国家税务总局 国家外汇管理局2021年第19号公告）规定，外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资，无需办理对外支付税务备案。

回复：

境外投资者享受再投资递延纳税政策后，补缴递延税款时，可按照有关规定享受税收协定待遇，但是仅可适用相关利润支付时有效的税收协定。后续税收协定另有规定的，按后续税收协定执行。

回复：

境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。