依据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）的规定：“企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。”　

结合上述政策，如果企业取得的政府补助将其确认为应税收入的，可以按照研发费的发生额计算加计扣除金额，无需冲减政府补助金额。

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）第一条规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

根据上述规定，农民专业合作社从非社员的农户收购农产品后销售不能享受免征增值税优惠。

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条第（十一）项规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。

使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

后续，分类编码“未发生销售行为的不征税项目”共包括16项内容，但不包括销售货物预收款的情况，因此，销售管材不能开具不征税的预收款发票。

《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：

　　（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

　　（二）产权转移书据；

　　（三）营业帐簿；

　　（四）权利、许可证照；

　　（五）经财政部确定征税的其他凭证。

条例附件《印花税税目税率表》规定，权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、 土地使用证，按件贴花5元。

《国家知识产权局关于恢复代征代缴印花税业务的公告》（国家知识产权局公告第326号）规定，为方便专利权人和专有权人依法缴纳印花税，经商国家税务总局，决定自2019年9月16日起恢复由国家知识产权局代征代缴专利和集成电路布图设计印花税。2019年9月16日前未缴纳印花税的，可于2019年9月16日后按原缴费渠道办理缴税。

根据上述规定，取得专利证书知识产权局已代收代缴印花税，企业不需要自行申报缴纳。

《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

根据上述规定，购进材料用于研发不在进项税不得抵扣的范围，取得专票可以抵扣进项税。

《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第四条第一款规定，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

参考天津税务《2018年度企业所得税汇算清缴问题解答》

 二十三、企业购买预付卡税前扣除处理问题？

       对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理：

        一是在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除；

        二是在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）；

        三是本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第二条关于上市公司股权激励的政策规定：

　　（一）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

　　应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

　　（二）居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第（一）项规定计算纳税。

　　（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。

根据上述规定，员工取得上市公司限制性股票在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条规定，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

财税〔2016〕36号第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（六）项规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：

3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）、《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）及《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）规定，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

根据上述规定，提供仓储服务的一般纳税人选择简易计税方法，应按3%征收率计算缴纳增值税。

根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2020年第27号）第十二条规定，公益性社会组织登记成立时的注册资金捐赠人，在该公益性社会组织首次取得公益性捐赠税前扣除资格的当年进行所得税汇算清缴时，可按规定对其注册资金捐赠额进行税前扣除。

《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》（财税〔2018〕102号）第一条规定，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围，由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。

　    第二条规定，境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件：

　　（一）境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。具体是指：

　　1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积；

　　2.在中国境内投资新建居民企业；

　　3.从非关联方收购中国境内居民企业股权；

　　4.财政部、税务总局规定的其他方式。

　　境外投资者采取上述投资行为所投资的企业统称为被投资企业。

　　（二）境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。

　　（三）境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户，在直接投资前不得在境内外其他账户周转；境外投资者用于直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的，相关资产所有权直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方，在直接投资前不得由其他企业、个人代为持有或临时持有。

根据上述规定，境外法人股东将分得的利润收购境内公司的股权，如符合财税〔2018〕102号文件的规定，暂不征收企业所得税，你公司暂不需要扣缴企业所得税。

依据《公司法》第一百六十六条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。依据《公司法》第四十六条规定，董事会对股东会负责，公司的利润分配方案和弥补亏损方案制订由董事会制定。

参考《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定，研发费用税前加计扣除归集范围包括通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费，不包括不动产的租赁费用。

需要交房产，政策依据参考《房产税暂行条例》第三条：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据；《内蒙古自治区房产税实施细则》第三条房产税采用从价和从租两种计征办法。从租计征的，每年按房产租金收入的12%征收房产税。

可以，具体参考《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号）规定：“资源税应税产品（以下简称应税产品）的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。

计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。”

参考《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）规定：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

参考《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）规定：纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产税。

依据上述规定，您说的情况贵司需要交房产税。

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）将上述优惠政策执行期限延长至2021年12月31日。

参考《西安市地方税务局关于明确土地增值税若干政策问题的通知》（西地税发[2010]235号）规定，对没有产权或不能转让的车位、车库、车棚等，其取得的使用权租金收入不作为转让房地产收入，其分摊的成本、费用、税金等不允许作为扣除项目进行扣除。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》对条例中的修理修配做了界定，修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。一般纳税人提供修理修配劳务适用13%的税率。

设备的维护保养在税法上没有明确界定，实务中一般是指通过擦拭、清扫、润滑、调整、检测等一般方法对设备进行护理,以维持和保护设备的性能和技术状况。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税，一般纳税人提供维护保养服务适用6%的税率。