参考《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：“二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。”

因此，如果贵司在今年年末不预提年终奖，明年汇算清缴结束前发放今年的年终奖，不可以在2021年度企业所得税汇算清缴时扣除,应在2022年度扣除。

参考《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定：

“第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。、

第十九条：个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。”

依据上述规定，您说的情况，贵司作为扣缴义务人，应该在被投资企业所在地北京缴纳个税。

可以评价转让，评价转让的话不需要交个人所得税。

分录为： 借：无形资产 贷：营业外收入 需要摊销。

不冲突的，只要是真实业务就可以抵扣的。

是可以购买的，只要是签订的收购协议是合法的，就可以购买的。

需要缴纳的，根据采购金额、销售金额来缴纳即可。

计入销售费用科目，二级科目计入业务提成还是应付职工薪酬都可以。

这种直接汇总在当月的发票中，用正数开票金额减去红字发票后的余额纳税申报即可。

在建筑服务发生地预缴税款。

 可以开具免税发票。 回答仅供参考。

 一般分公司不独立享受税收优惠政策。 回答仅供参考。

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条规定，下列所得，暂免征收个人所得税

    （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

    （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

……

上述规定没有外籍员工的体检费用，因此，外籍员工报销的体检费用应缴纳个税。

根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第八条第（二）款规定，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

上述企业所得税规定，企业购置固定资产在固定资产购置期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本且对于购建固定资产而发生的借款利息资本化的期间没有12个月的限制，因此，企业购房支付了房款时到办理房屋过户手续期间发生的借款利息支出，企业所得税的规定不能费用化，应予以资本化计入固定资产原值。

《国家税务总局关于股权变动导致企业法人房地产权属更名不征契税的批复》（国税函〔2002〕771号）规定，宁波中百股份有限公司因北京首创集团受让其26.62 ％的股权而于2000 年更名为宁波首创科技股份有限公司，2001 年哈工大八达集团受让宁波首创科技股份有限公司16.62 ％的股权，企业再次更名为哈工大首创科技股份有限公司。上述由于股权变动引起企业法人名称变更，并因此进行相应土地、房屋权属人名称变更登记的过程中，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

参照上述规定，公司因名称变更导致房屋产权证变更不缴纳契税。

《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第21号）第二条、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

第五条、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

根据上述规定，母公司吸收合并子公司，子公司为房地产开发企业，子公司名下的商品房转移到母公司不免征土地增值税。

《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第五条规定，城建税的纳税义务发生时间与两税（增值税和消费税）的纳税义务发生时间一致，分别与两税同时缴纳。同时缴纳是指在缴纳两税时，应当在两税同一缴纳地点、同一缴纳期限内，一并缴纳对应的城建税。

采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。

前款所述代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。

根据上述规定，建筑企业取得建筑服务收入在项目地预缴增值税时，需要同时缴纳城建税。

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）

第八条、关于取消建筑服务简易计税项目备案

提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：

（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；

（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

根据上述规定，建筑服务适用简易计税是不要需要到税务机关备案，按照上述规定备齐相关资料留存备查。

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定，继续抵扣进项税额。

根据上述规定， 2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票取消了抵扣期限。