借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　　　税金及附加等

　　　　所得税

借：固定资产---生产用（非生产用）

       应交税费--应交增值税--进项税

       贷：银行存款（应付账款、预付账款等）

借：劳务成本---直接材料

       贷：原材料--各明细

借：原材料---各明细

      应交税费--应交增值税--进项税

      贷：银行存款（应付账款、预付账款等）

借：营业外支出

       贷：固定资产清理

借：固定资产清理

       贷：营业外收入

借：固定资产清理

       累计折旧

       固定资产减值准备

       贷：固定资产

（1）支付价款面额>面值总额

借：股本（注销股票的面值总额）

资本公积一股本溢价     ①

盈余公积                ②

利润分配——未分配利润   ③

【注意】形成借方差额，按照①②③顺序依次冲减

贷：库存股

（2）支付价款<面值总额

借：股本（注销股票的面值总额）

贷：库存股

资本公积——股本溢价（贷方差额）

借：库存股（按照实际支付的回购价款）

贷：银行存款

（1）非现金资产投资

借：固定资产(或无形资产、原材料等)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

资本公积——资本溢价(或股本溢价)

（2）资本公积转增资本

借：资本公积

贷：实收资本(或股本)

（3）盈余公积转增资本

借：盈余公积

贷：实收资本(或股本)

现金资产投资

借：银行存款

贷：实收资本(或股本)

资本公积一资本溢价 (或股本溢价)

桥、闸通行费计算可抵扣的进项税额公式：

桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

账务处理

借：管理费用或销售费用——车辆费用（过路费）

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：银行存款/库存现金

★消费前索取发票

根据取得的不征税发票

借：预付账款——ETC交通费

       贷：银行存款

消费时，

借：管理费用等——ETC交通费

       贷：预付账款——ETC交通费

★消费后索取发票

充值时，

借：其他应收款——某某员工

       贷：银行存款

消费时，根据取得的征税发票

借：管理费用等——ETC交通费

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：其他应收款——某某员工

消费时，根据取得的不征税发票

借：管理费用等——ETC交通费

       贷：其他应收款——某某员工

计提时：

借：管理费用等——工资

       贷：应付职工薪酬——工资

发放时：

借：应付职工薪酬——工资

       贷：银行存款

借：管理费用等——快递费

       贷：银行存款

借：销售费用——广告费

       贷：银行存款等

借：预付账款——石油公司

       贷：银行存款

借：管理费用——办公费

       贷：预付账款——预付卡

借：管理费用——业务招待费

       贷：预付账款——预付卡

借：应付职工薪酬——职工福利费

        贷：预付账款——预付卡

借：管理费用等——福利费

       贷：应付职工薪酬——职工福利费