递延所得税资产和递延所得税负债和暂时性差异相对应，关键在于理解可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。 可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 假设企业购入一台3000万元的设备，企业账务处理上折旧年限为2年，但是税法规定折旧年限为3年。企业账上的年折旧额为1500万元，而税法允许税前扣除的年折旧额是1000万元。那么企业按照利润计算的所得税费用就少了 125万元。按照税法应纳税所得额是调增500万元，也就是在当年先把500万元的差额缴纳了所得税，形成可抵扣暂时性差异。由于这笔500*25%=125万相当于提前缴纳了，形成企业一项资产，可以减少企业以后的负债，因此形成企业的一项递延所得税资产。

您好！ 账载金额就是会计账面价值，税收金额就是指实际支付的金额。

您好，是计入其他收益科目。

 董事会费是指董事会及其成员为执行董事会的职能而开支的费用。 董事会费的开支范围为董事会的日常开支，包括办公费，外地董事会成员在企业开会和工作期间的住宿费、交通费、伙食费、邮电费和有关保险费的开支。 1，董事会费应按实列支，企业不得预提董事会费。 2，企业董事会应指定董事会费管理办法，并报送当地主管财政机关和税务机关。 3，董事会费不得支付到个人，必须由董事会领支。 建议计入都董事会费中。

学校的教职工宿舍，需要缴纳耕地占用税；学生宿舍不需要缴纳耕地占用税。

是的，先用会计利润调整出应纳税所得额，再弥补以前五年亏损，再确定应交多少企业所得税。

 1.研发收入，增值税税率6% 2.您的图片老师这里看不到，您可以重新上传 营业税改征增值税之后，纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，应按照财税〔2013〕106号软件服务征收增值税。 著作权是受托方的缴税，按照6%缴纳增值税

人认为是可以挂在其他应付款-法人头上的。

 非同一控制下吸收合并的会计处理： 在非同一控制下的吸收合并中，合并双方形成了买方和卖方的关系，在购买法下，购买方用于支付对价的资产按照销售行为处理，按照公允价值确定资产的销售价格，公允价值和账面价值之间的差额为资产的处置收益，所购入的资产、负债和所有者权益也应当按照公允价值确定，支付对价公允价值高于可辨认净资产公允价值的金额为多支付的金额，为购买过程中所购买商誉的支付对价;支付对价公允价值小于可辨认净资产公允价值的金额为购买过程中产生的利得，需要确认营业外收入。 账务处理 借 银行存款 固定资产 应收账款等资产类科目 贷 应付账款 应交税费等负债类科目 实收资本 资本公积 未分配利润 个人理解，仅供参考

小规模1%的优惠政策截止哪个月？ 【回复】截止到2021年底。 小规模纳税人15万免税政策从哪个月开始截止哪年？ 【回复】自2021年4月1日至2022年12月31日。 是季度累计缴纳所得税还是年度累计？ 【回复】季度就适用。 申报的时候普票和专票是分开核算还是合并核算？ 【回复】分开核算，专票是不涉及到增值税免税的，专票要交税。

借：应交税费 增值税 全部合计数贷：看怎么支付的

利息收入应计入损益类收入类科目，因为严格来说不能冲财务费用，在年度所得税清算时要计入收入，应收利息是应收的债权，属于资产类科目，在资产负债表中列入应收账款中。 个人认为调增利息收入比较合适

计入期间费用明细表。 回答仅供参考。

1、实行定额征收的纳税人，年终不再进行汇算清缴。 2、对于查账征收的经营所得需要进行汇算清缴。 回答仅供参考。

 可以作为扣除基数，可以在福利费列支。

 《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十四条 条例第七条所说的书立或者领受时贴花,是指在合同的签订时、书据的立据时、帐簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花。第二十二条 同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位,应发给汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定,但最长期限不得超过一个月。 也就是说要按照月度进行申报，按照季度申报可能会有罚款和滞纳金。

奖励积分是应作为收入处理的，在使用之前，确认为合同负债，实际使用或到期未使用时确认收入，借记合同负债，贷记主营业务收入。

您应该按准则要求核算该长期投资后再确定在所得税汇算时是否需要调整投资收益部分： ①如果当年确认的投资收益与当年被投资方作出利润分配决定的数额一致，则汇算时不用调整应纳税所得税额； ②如果当年确认投资收益与当年被投资方作出利润分配决定的数额不一致，则汇算时需将两者的差额调增（正差）或调减（负差）应纳税所得税额。

 需要保证总计不少于90学分。 根据关于印发《会计专业技术人员继续教育规定》的通知财会〔2018〕10号 第十二条 会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于总学分的三分之二。 会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

未分配利润只是所有者权益的一部分，所有者权益中其他项目的增加也会导致所有者权益的增加